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    納稅人通過(guò)工商變更或換證領(lǐng)取“一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，發(fā)票專(zhuān)用章不需要重新刻制，原15位納稅人代碼的發(fā)票專(zhuān)用章可以繼續(xù)使用。 以上問(wèn)題，若是屬于工商變更或換證領(lǐng)取“一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，原15位納稅人代碼的發(fā)票專(zhuān)用章可以繼續(xù)使用。若不屬于上述情況，該發(fā)票需退回重開(kāi)并加蓋有效的發(fā)票專(zhuān)用章。 

 您好，請(qǐng)問(wèn)企業(yè)研發(fā)活動(dòng)中使用的專(zhuān)業(yè)軟件發(fā)生的年費(fèi)能否加計(jì)扣除？謝謝！

答復(fù)如下:
    根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第40號(hào)規(guī)定：“四、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用  指用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)(包括許可證、專(zhuān)有技術(shù)、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等)的攤銷(xiāo)費(fèi)用。
　　(一)用于研發(fā)活動(dòng)的無(wú)形資產(chǎn)，同時(shí)用于非研發(fā)活動(dòng)的，企業(yè)應(yīng)對(duì)其無(wú)形資產(chǎn)使用情況做必要記錄，并將其實(shí)際發(fā)生的攤銷(xiāo)費(fèi)按實(shí)際工時(shí)占比等合理方法在研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用間分配，未分配的不得加計(jì)扣除。
    (二)用于研發(fā)活動(dòng)的無(wú)形資產(chǎn)，符合稅法規(guī)定且選擇縮短攤銷(xiāo)年限的，在享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策時(shí)，就稅前扣除的攤銷(xiāo)部分計(jì)算加計(jì)扣除?！?br/>    貴企業(yè)用于研發(fā)活動(dòng)的軟件，建議可以按照無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用處理。

1、我公司（安遠(yuǎn)合隆制衣有限公司）租賃甲公司的廠房，合同期2010-3-12至2020-3-11，共計(jì)10年，現(xiàn)我公司提前解除租賃合同，因此要向甲公司支付賠償金、押金也不給予退還我公司，請(qǐng)問(wèn)這種情況下的“賠償金及不退還的押金”是不是屬于價(jià)外費(fèi)用，甲公司是否要開(kāi)發(fā)票給我公司。

2、江西省安遠(yuǎn)縣稅務(wù)局認(rèn)為這不是價(jià)外費(fèi)用，不是增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目，不需要交增值稅（即開(kāi)發(fā)票）。

3、我的理解：依增值稅暫行條例第六條，增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第十二條規(guī)定是價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)交增值稅。

您好，請(qǐng)問(wèn)企業(yè)在研發(fā)活動(dòng)中將材料、零件、半成品等交外部企業(yè)加工，發(fā)生的加工費(fèi)可以作為“用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi)”加計(jì)扣除嗎？謝謝！

答復(fù)如下:

    一、企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用，可按規(guī)定稅前扣除；加計(jì)扣除時(shí)按照研發(fā)活動(dòng)發(fā)生費(fèi)用的80%作為加計(jì)扣除基數(shù)。委托個(gè)人研發(fā)的，應(yīng)憑個(gè)人出具的發(fā)票等合法有效憑證在稅前加計(jì)扣除。所稱(chēng)“研發(fā)活動(dòng)發(fā)生費(fèi)用”是指委托方實(shí)際支付給受托方的費(fèi)用。無(wú)論委托方是否享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策，受托方均不得加計(jì)扣除。

    根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào))規(guī)定：“一、增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“專(zhuān)用發(fā)票”)后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓?zhuān)枰_(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的，按以下方法處理：

　　(一)購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買(mǎi)方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“新系統(tǒng)”)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《信息表》，詳見(jiàn)附件)，在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

 你好，我想請(qǐng)教一下企業(yè)研發(fā)“公交交通安全云平臺(tái)開(kāi)發(fā)及示范應(yīng)用”中發(fā)生的“電信服務(wù)費(fèi)”，能不能加計(jì)扣除？如果沒(méi)有這項(xiàng)電信服務(wù)研發(fā)活動(dòng)是沒(méi)法進(jìn)行下去的。如果能加計(jì)扣除，請(qǐng)問(wèn)放哪個(gè)費(fèi)用項(xiàng)目比較合適？

答復(fù)如下:
    根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第40號(hào)規(guī)定：“六、 其他相關(guān)費(fèi)用
    指與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用，如技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)，研發(fā)成果的檢索、分析、評(píng)議、論證、鑒定、評(píng)審、評(píng)估、驗(yàn)收費(fèi)用，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi)，差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)，職工福利費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。
    此類(lèi)費(fèi)用總額不得超過(guò)可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%?！?/p>

3月份可以申請(qǐng)延期繳納1月份稅款嗎？

回復(fù)如下：

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（中華人民共和國(guó)主席令第49號(hào)）規(guī)定：

    第三十一條 納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或者解繳稅款。

    納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。

現(xiàn)答復(fù)如下：1.扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款；2.勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

 關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的借款需要交增值稅嗎？

答復(fù)如下：
    根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1：《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定，“第一條 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)（以下稱(chēng)境內(nèi)）銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)（以下稱(chēng)應(yīng)稅行為）的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人，應(yīng)當(dāng)按照本辦法繳納增值稅，不繳納營(yíng)業(yè)稅。單位，是指企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體及其他單位。個(gè)人，是指?jìng)€(gè)體工商戶和其他個(gè)人?！?第十四條 下列情形視同銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)：（一）單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。（二）單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。（三）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。”
    根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確養(yǎng)老機(jī)構(gòu)免征增值稅等政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕20號(hào)）規(guī)定，“三、自2019年2月1日至2020年12月31日，對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無(wú)償借貸行為，免征增值稅?！?br/>    因此，除《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確養(yǎng)老機(jī)構(gòu)免征增值稅等政策的通知》規(guī)定之外一般企業(yè)之間的借款需要視同銷(xiāo)售繳納增值稅。

2000年以前農(nóng)村都要交哪些稅。

或者說(shuō)有沒(méi)有那些稅合起來(lái)叫三（    ）五（      ）什么的稅，這里面有一個(gè)交什么教育稅的

    2000年以前，農(nóng)村可能涉及的稅有：營(yíng)業(yè)稅、增值稅、農(nóng)業(yè)稅、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、屠宰稅、筵席稅、資源稅、耕地占用稅、土地增值稅等。

    稅務(wù)機(jī)關(guān)未制定公布“教育稅”相關(guān)政策。教育費(fèi)附加可參考《征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定》國(guó)發(fā)〔1986〕50號(hào)文件。