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公司有幾個相對固定的勞務(wù)人員為企業(yè)提供服務(wù)，企業(yè)根據(jù)其工作情況和技能等級發(fā)放其勞務(wù)報酬，請問勞務(wù)報酬是否必須在開具發(fā)票后才能在稅前扣除？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法〉的公告》（2018年第28號）文件第五條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生支出，應(yīng)取得稅前扣除憑證，作為計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除相關(guān)支出的依據(jù)。

第八條規(guī)定，稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。外部憑證是指企業(yè)發(fā)生經(jīng)營活動和其他事項時，從其他單位、個人取得的用于證明其支出發(fā)生的憑證，包括但不限于發(fā)票（包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票）、財政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等。

你好，國外供應(yīng)商提供的INVOICE 復(fù)印件是否可以作為會計入帳的憑證？是否可以作為稅前扣除的合法憑證？對方未提供INVOICE的原件。

    一、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號）規(guī)定，第十九條 納稅人、扣繳義務(wù)人按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算。 

    二、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）規(guī)定，第八條 企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 

我們是一家裝修裝飾公司，增值稅一般納稅人。我們有多種業(yè)務(wù)，有半包業(yè)務(wù)（我公司包工包部分材料，不包含家具軟裝陳設(shè)，甲方提供水電），適用簡易計稅。對于半包業(yè)務(wù)，我們是按照服務(wù)業(yè)+貨物的混合銷售按3%簡易計征?，F(xiàn)在公司擬開展如下整裝業(yè)務(wù)（我公司包工包全部材料，包含家具軟裝陳設(shè)，甲方提供水電），我們的整裝業(yè)務(wù)可以按照3%的征收率簡易計征嗎？請問依據(jù)是什么？

    根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（七）項第2點的規(guī)定，一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

非農(nóng)產(chǎn)品核定扣除企業(yè)取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額，若是購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和10%的扣除率計算進(jìn)項稅額。

文件依據(jù)：

 一、根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》（財稅〔2017〕37號）的規(guī)定：“自2017年7月1日起，簡并增值稅稅率結(jié)構(gòu)，取消13%的增值稅稅率?，F(xiàn)將有關(guān)政策通知如下：

尊敬的領(lǐng)導(dǎo)：

請問《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于教育稅收政策的通知》（財稅[2004]39號） 第一條，第8點：納稅人通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育事業(yè)的捐贈，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅和個人所得稅前全額扣除。

是否有效？

    “《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于教育稅收政策的通知》（財稅〔2004〕39號）一、關(guān)于營業(yè)稅、增值稅、所得稅  8.納稅人通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育事業(yè)的捐贈，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅和個人所得稅前全額扣除”，該條款目前有效。

   根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[2009]3號）第三條規(guī)定：“《實施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費，包括以下內(nèi)容：（一）尚未實行分離辦社會職能的企業(yè)，其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務(wù)費等。（二）為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補(bǔ)貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費補(bǔ)貼、職工防暑降溫費、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費、職工食堂經(jīng)費補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等。（三）按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費，包括喪葬補(bǔ)助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。”

小規(guī)模納稅人A企業(yè)，向一般納稅人B企業(yè)購買貨物，收到B開具的增值稅普通發(fā)票。

B企業(yè)按月統(tǒng)計A的購買金額，每月給A一定的返利，匯入A銀行賬戶，A根據(jù)收到的返利金額每月按時給B開具增值稅普通發(fā)票。

問題一：請問A開具的增值稅普通發(fā)票，應(yīng)該以什么內(nèi)容，服務(wù)費？推廣費？還是其他的什么名義。

問題二：如果A有的商品售價以高于向B的購買的價格銷售，有的以等于或低于從B處的進(jìn)貨的價格銷售。是否均可以按照稅法中”平銷返利“的規(guī)定進(jìn)行處理？若不可以，那按高于從B處購買的價格銷售后，收到的返利部分應(yīng)按照什么規(guī)定進(jìn)行處理。

你好！

       我公司是一般納稅人自建新能源汽車充電樁對外運營，每次按照用戶實際的充電度數(shù)，分別收取電費及管理費，請問這兩項應(yīng)該可以分開開具發(fā)票納稅吧，應(yīng)分別按照什么項目什么稅率開具發(fā)票納稅？

    使用充電樁為汽車提供充電服務(wù)，實際上屬于企業(yè)的售電行為，應(yīng)按照銷售電力產(chǎn)品繳納增值稅。一般納稅人銷售電力稅率為13%。

    按納稅人工商營業(yè)注冊所在地確定城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率。其中，納稅人工商營業(yè)注冊所在地在島內(nèi)所有區(qū)域和島外各區(qū)街道辦事處的，稅率為7％；納稅人工商營業(yè)注冊所在地在我市島外各區(qū)街道辦事處之外其他區(qū)域的，稅率為5％。如有不明之處，請具體與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。

你好！

       為了方便員工購物，我公司將一個房間提供給外部商貿(mào)公司（即超市），由其自助運營，我公司每月按照其營業(yè)收入5%的比例收取管理費，請問我們應(yīng)如何開票納稅？

    根據(jù) 財稅〔2016〕36號附：銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋（六）現(xiàn)代服務(wù)。

    現(xiàn)代服務(wù)，是指圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供技術(shù)性、知識性服務(wù)的業(yè)務(wù)活動。包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù)。