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我公司是監(jiān)理，招標(biāo)代理公司，出售的招標(biāo)文件費(fèi)，在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)稅名稱(chēng)應(yīng)怎樣填列？是應(yīng)該填列印刷品-文件費(fèi)？或者鑒證咨詢(xún)服務(wù)-招標(biāo)文件費(fèi)？還是現(xiàn)代服務(wù)-招標(biāo)文件費(fèi)？應(yīng)該怎樣填列正確？

    一、根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法〉的決定》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào))規(guī)定，第十九條　銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。第二十條　所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在購(gòu)買(mǎi)商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。第二十一條　不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。第二十二條　開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章?！?/p>

我公司2017年初購(gòu)入辦公樓，并于同年10月交付使用。我司參照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策規(guī)定的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2003〕89號(hào))第二條規(guī)定，自房屋交付使用之次月2017年11月起，計(jì)征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。因尚未取得不動(dòng)產(chǎn)要證書(shū)及經(jīng)國(guó)家測(cè)量機(jī)構(gòu)測(cè)量的用地分?jǐn)偯娣e，便依據(jù)《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》的規(guī)定，在尚未取得土地證的情況下，可以先自行估計(jì)土地面積(平方米)，依此面積進(jìn)行申報(bào)。等取得土地證或經(jīng)國(guó)家測(cè)量機(jī)構(gòu)測(cè)量后，再按實(shí)際的面積進(jìn)行調(diào)整。

      2019年經(jīng)廈門(mén)地質(zhì)勘察院實(shí)測(cè)每單元的用地分?jǐn)偯娣e是108.9。與預(yù)測(cè)的計(jì)稅差8.9平米。想咨詢(xún)，我們更正補(bǔ)繳17年-19年的土地用稅，需要繳納滯納金？

2019個(gè)稅扣除中子女教育扣除選擇的是“綜合所得年度申報(bào)”，現(xiàn)在是否需要自行前往稅務(wù)申報(bào)，需要準(zhǔn)備什么材料？

    根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第62號(hào)）規(guī)定：一、取得綜合所得需要辦理匯算清繳的納稅申報(bào)

 　　取得綜合所得且符合下列情形之一的納稅人，應(yīng)當(dāng)依法辦理匯算清繳：

 　?。ㄒ唬膬商幰陨先〉镁C合所得，且綜合所得年收入額減除專(zhuān)項(xiàng)扣除后的余額超過(guò)6萬(wàn)元；

    一、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局 河南省殘疾人聯(lián)合會(huì)關(guān)于2019年河南省按比例安排殘疾人就業(yè)審核及申報(bào)繳納殘疾人就業(yè)保障金的公告》（豫殘聯(lián)【2019】49號(hào)）規(guī)定，四、審核、申報(bào)方式 參加殘疾人就業(yè)審核和申報(bào)繳納殘保金可選擇網(wǎng)上審核、申報(bào)或現(xiàn)場(chǎng)審核、申報(bào)的方式進(jìn)行。依照有關(guān)規(guī)定，不需繳納殘保金的用人單位也應(yīng)進(jìn)行“零申報(bào)”?！?、優(yōu)惠政策辦理（一）優(yōu)惠政策 1.新成立小規(guī)模企業(yè)的免征政策。工商注冊(cè)登記未滿(mǎn)3年、在職職工總數(shù)30人(含)以下的企業(yè)，可在剩余時(shí)期內(nèi)按規(guī)定免征殘保金。……（三）辦理流程 1.新成立的小規(guī)模企業(yè)免繳：符合條件的用人單位自動(dòng)享受……

  根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定：“第十四條 下列情形視同銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)：（一）單位或者個(gè)體工商戶(hù)向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外?！?/p>

  如果貴單位向?qū)Ψ絾挝换蛘邆€(gè)人無(wú)償提供餐飲服務(wù)，需要視同銷(xiāo)售。

  該問(wèn)題首先要確認(rèn)“工作服”的性質(zhì)。

  一、？該工作服作為勞保用品發(fā)放給企業(yè)員工用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的

  （一）企業(yè)自產(chǎn)的工作服，用于員工生產(chǎn)領(lǐng)用，屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)，是通過(guò)最終產(chǎn)品的售價(jià)轉(zhuǎn)移增值部分，該環(huán)節(jié)不需要繳納增值稅。

  （二）企業(yè)外購(gòu)的工作服，用于員工生產(chǎn)使用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第538號(hào)）第八條規(guī)定：“納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)）支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額。”可以抵扣該批工作服的進(jìn)項(xiàng)稅額。

你好，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2010]79號(hào)）第七條規(guī)定，企業(yè)自開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的年度，為開(kāi)始計(jì)算企業(yè)損益的年度。企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出，不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損，應(yīng)按照國(guó)稅函[2009]98號(hào)第九條規(guī)定執(zhí)行（即開(kāi)辦費(fèi)可以選擇分期（不低于３年）攤銷(xiāo)或者是在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除，但一經(jīng)選定，不得改變）。小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定：小企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)，在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入“管理費(fèi)用”。那么我想請(qǐng)問(wèn)一下：小企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)放管理費(fèi)用，在利潤(rùn)表就會(huì)體現(xiàn)損益，但是所得稅申報(bào)又規(guī)定：籌建期的支出不計(jì)入當(dāng)期虧損，所以企業(yè)在申報(bào)所得稅的時(shí)候需要做一個(gè)整體的納稅調(diào)增，最后以零申報(bào)上去，到下一年度有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)時(shí)，再一次性調(diào)減開(kāi)辦費(fèi)，請(qǐng)問(wèn)，這樣的處理正確嗎？不然，開(kāi)辦費(fèi)該如何體現(xiàn)和申報(bào)？

公司在租賃的土地上建廠(chǎng)房，廠(chǎng)房的產(chǎn)權(quán)證為土地出租方（出租方不屬三舊改造），那么請(qǐng)問(wèn)承租方興建的廠(chǎng)房能否入固定資產(chǎn)，可否抵扣所得稅？即是房產(chǎn)證是出租方名稱(chēng)，但所有建筑支出的發(fā)票都是開(kāi)給我司，由我司支付，這些支出能否直接入我司固定資產(chǎn)，每年折舊可否抵扣企業(yè)所得稅？

根據(jù)《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法>的決定》(中華人民共和國(guó)主席令第64號(hào)）的規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);(二)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn);(三)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);(四)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);(五)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn);(六)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地;(七)其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。另外，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）的規(guī)定，企業(yè)所得稅法第十一條所稱(chēng)固定資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)按照以下方法確定計(jì)稅基礎(chǔ)：(一)外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ);(二)自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ);(三)融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ);(四)盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ);(五)通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ);(六)改建的固定資產(chǎn)，除企業(yè)所得稅法第十三條第(一)項(xiàng)和第(二)項(xiàng)規(guī)定的支出外，以改建過(guò)程中發(fā)生的改建支出增加計(jì)稅基礎(chǔ)。此外，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生支出，應(yīng)取得稅前扣除憑證，作為計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除相關(guān)支出的依據(jù)。稅前扣除憑證按照來(lái)源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。內(nèi)部憑證是指企業(yè)自制用于成本、費(fèi)用、損失和其他支出核算的會(huì)計(jì)原始憑證。內(nèi)部憑證的填制和使用應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家會(huì)計(jì)法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定。外部憑證是指企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和其他事項(xiàng)時(shí)，從其他單位、個(gè)人取得的用于證明其支出發(fā)生的憑證，包括但不限于發(fā)票(包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票)、財(cái)政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等。企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“應(yīng)稅項(xiàng)目”)的，對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票)作為稅前扣除憑證;對(duì)方為依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱(chēng)、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人從事應(yīng)稅項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售額不超過(guò)增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)。稅務(wù)總局對(duì)應(yīng)稅項(xiàng)目開(kāi)具發(fā)票另有規(guī)定的，以規(guī)定的發(fā)票或者票據(jù)作為稅前扣除憑證。因此，納稅人發(fā)生的支出如取得合法、有效憑證及符合上述要求的，可在企業(yè)所得稅稅前扣除；如不符合，則不可扣除。詳細(xì)建議您登錄國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局網(wǎng)站，在“信息公開(kāi)->稅費(fèi)法規(guī)”欄目查看上述文件的相關(guān)規(guī)定。涉及具體征管問(wèn)題請(qǐng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步咨詢(xún)。

我公司與乙方簽訂了設(shè)計(jì)服務(wù)合同，但是在付款的時(shí)候，有我方集團(tuán)公司付款，現(xiàn)在乙方開(kāi)發(fā)票給我集團(tuán)公司，不以合同簽訂的名稱(chēng)開(kāi)具發(fā)票。問(wèn)題：我公司以怎么理由叫乙方開(kāi)具合同簽訂的名字開(kāi)具發(fā)票，而且我公司也確實(shí)接受了乙方的服務(wù)，有無(wú)法律依據(jù)或者法規(guī)條款讓乙方重新開(kāi)具發(fā)票？

發(fā)票應(yīng)由實(shí)際提供服務(wù)方開(kāi)具給服務(wù)接受方。根據(jù)您的敘述，乙方為貴公司提供服務(wù)并收取款項(xiàng)，應(yīng)按規(guī)定向貴公司開(kāi)具發(fā)票。

比如我司2017投資A公司100萬(wàn)，2019年打算退股A公司，經(jīng)協(xié)商A公司只退90萬(wàn)，我司將10萬(wàn)計(jì)入投資損失，計(jì)入投資損失需要哪些附件作為備查資料

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)）五、投資企業(yè)撤回或減少投資的稅務(wù)處理  

投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回；相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得；其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)；投資企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本，也不得將其確認(rèn)為投資損失。