文件第一條中規(guī)定 一、增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù),使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票,開具發(fā)票時(shí)應(yīng)將起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中,如內(nèi)容較多可另附清單。
這個(gè)另附清單是自己自制后蓋發(fā)票章,作為發(fā)票備注欄的補(bǔ)充;還是開具發(fā)票系統(tǒng)內(nèi)的銷貨清單,請(qǐng)明確一下,縣稅務(wù)局和我們企業(yè)有理解差異
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))規(guī)定,“第十二條 一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開具專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票的,同時(shí)使用防偽稅控系統(tǒng)開具清單,并加蓋發(fā)票專用章?!?/p>
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)問(wèn)題的公告里提到:企業(yè)參加雇主責(zé)任險(xiǎn)、公眾責(zé)任險(xiǎn)等責(zé)任保險(xiǎn),按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi),準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。
本公告適用于2018年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳。 請(qǐng)問(wèn):公司投保董事高管責(zé)任保險(xiǎn)(責(zé)任保險(xiǎn)的一種),是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除?
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第52號(hào))
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)用自行開發(fā)的產(chǎn)品安置回遷戶,增值稅選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅,增值稅需要視同銷售,增值稅計(jì)稅依據(jù)如何選擇:根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅【2016】36號(hào))第四十四條規(guī)定:“納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為價(jià)格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的,或者發(fā)生本辦法第十四條所列行為而無(wú)銷售額的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照下列順序確定銷售額:(一)按照納稅人最近時(shí)期銷售同類服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格確定。(二)按照其他納稅人最近時(shí)期銷售同類服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格確定。(三)按照組成計(jì)稅價(jià)格確定。組成計(jì)稅價(jià)格的公式為:組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)成本利潤(rùn)率由國(guó)家稅務(wù)總局確定?!? 但我們認(rèn)為回遷安置房與商品房性質(zhì)不同,不宜按照同地段商品房市場(chǎng)價(jià)進(jìn)行核定。但”營(yíng)改增”后,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)回遷安置房銷售額如何核定,國(guó)家稅務(wù)總局并沒(méi)有統(tǒng)一明確政策。按照不增加納稅人稅負(fù)的原則,可否根據(jù)《關(guān)于納稅人開發(fā)回遷安置用房有關(guān)營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第2號(hào))文件精神,仍采用組成計(jì)稅價(jià)格確認(rèn)增值稅計(jì)稅依據(jù)呢?
我公司關(guān)于通訊費(fèi)補(bǔ)貼的回復(fù)已收悉,非常感謝!想咨詢一下,《遼寧省省直機(jī)關(guān)公務(wù)移動(dòng)通訊費(fèi)用補(bǔ)貼管理辦法》(遼人發(fā)[2004]13號(hào))中規(guī)定的發(fā)給個(gè)人的移動(dòng)通訊費(fèi)補(bǔ)貼的標(biāo)準(zhǔn)是多少? 謝謝!
《遼寧省省直機(jī)關(guān)公務(wù)移動(dòng)通訊費(fèi)用補(bǔ)貼管理辦法》(遼人發(fā)[2004]13號(hào))文件的具體內(nèi)容,非稅務(wù)部門制定,請(qǐng)您聯(lián)系相關(guān)部門咨詢確認(rèn)。
我的稅務(wù)師證是今年3月才下來(lái)的,但證書上的批準(zhǔn)日期是2018年11月11日。在填定個(gè)稅專項(xiàng)附加中扣除中的繼續(xù)教育時(shí),不能在2019年度扣除,也不能在2018年中扣除。這種證書一般從制證到發(fā)到個(gè)人手中需要好幾個(gè)月時(shí)間,還存在跨年度的問(wèn)題。請(qǐng)問(wèn)我的這種情況能不能在2019年度扣除?
根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》(國(guó)發(fā)〔2018〕41號(hào))第八條 納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出,在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出,在取得相關(guān)證書的當(dāng)年,按照3600元定額扣除?!〉谌l 本辦法自2019年1月1日起施行。
你好,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向政府交納的大市政配套費(fèi),在企業(yè)所得稅文件中是作為土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)的,而且也交了契稅,那么是不是應(yīng)該作為土地征用費(fèi)用,抵減銷項(xiàng)稅額?
謝謝!
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕140號(hào))規(guī)定:““向政府部門支付的土地價(jià)款”,包括土地受讓人向政府部門支付的征地和拆遷補(bǔ)償費(fèi)用、土地前期開發(fā)費(fèi)用和土地出讓收益等。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目(選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外),在取得土地時(shí)向其他單位或個(gè)人支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用也允許在計(jì)算銷售額時(shí)扣除。納稅人按上述規(guī)定扣除拆遷補(bǔ)償費(fèi)用時(shí),應(yīng)提供拆遷協(xié)議、拆遷雙方支付和取得拆遷補(bǔ)償費(fèi)用憑證等能夠證明拆遷補(bǔ)償費(fèi)用真實(shí)性的材料?!?/p>
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))第二十六條 納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
增值稅扣稅憑證,是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證。
納稅人憑完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票。資料不全的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
請(qǐng)問(wèn)下,幾個(gè)問(wèn)題
1.本人是兩個(gè)公司的合伙人,一家在廈門,一家在廣州,年底兩家公司都會(huì)分配利潤(rùn)給我,想問(wèn)分配利潤(rùn)這個(gè)個(gè)稅是每家公司單獨(dú)算還是要兩家合并起來(lái)計(jì)算呢?2.只有合伙企業(yè)分配的利潤(rùn),我沒(méi)有其他工資收入,那么我的專項(xiàng)扣除還能申報(bào)嗎?還能用來(lái)減少納稅所得嗎?專項(xiàng)扣除是在做合伙企業(yè)匯算時(shí)提供的嗎?
“1、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局<關(guān)于印發(fā)關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定>的通知》 財(cái)稅〔2000〕91號(hào)第第二十條規(guī)定, 投資者應(yīng)向企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。投資者從合伙企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得,由合伙企業(yè)向企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納投資者應(yīng)納的個(gè)人所得稅,并將個(gè)人所得稅申報(bào)表抄送投資者。
對(duì)于已經(jīng)實(shí)行匯總納稅的一般納稅人的分支機(jī)構(gòu),分支機(jī)構(gòu)年銷售如果達(dá)不到500萬(wàn)元,該分支機(jī)構(gòu)能否轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人?
答:實(shí)行匯總納稅的分支機(jī)構(gòu)在取消匯總納稅后,符合轉(zhuǎn)登記條件的可以辦理轉(zhuǎn)登記手續(xù)。
請(qǐng)問(wèn):1.該條取消匯總納稅指的是什么?取消所得稅匯總還是取消增值稅匯總?
2.總公司是一般納稅人,實(shí)行所得稅匯總納稅,請(qǐng)問(wèn)分公司可否轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人,如何辦理?是取消所得稅匯總后才能辦理嗎?
我單位有一個(gè)培訓(xùn)中心(內(nèi)部培訓(xùn)使用,不辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照。設(shè)有培訓(xùn)教室、學(xué)員食堂、學(xué)員宿舍等設(shè)施),該中心購(gòu)置的培訓(xùn)教室用品、學(xué)員食堂用品(如餐具等)、學(xué)員宿舍用品(如桌子、床、被褥等)及其他用品(如公用的傘具、行李網(wǎng)罩等),哪些可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,哪些不能抵扣?學(xué)員食堂用品、學(xué)員宿舍用品是否屬于集體福利或個(gè)人福利?
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2009〕3號(hào))規(guī)定:“三、關(guān)于職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題
《實(shí)施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費(fèi),包括以下內(nèi)容: