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現(xiàn)在推出一些自然人眾包服務(wù)平臺(tái)，企業(yè)與個(gè)人通過該平臺(tái)發(fā)包與接包。企業(yè)與平臺(tái)結(jié)算所有費(fèi)用，取得平臺(tái)開具的增值稅專用發(fā)票；平臺(tái)與個(gè)人簽訂服務(wù)協(xié)議，為個(gè)人代扣個(gè)稅 （按經(jīng)營所得0.5%~1.5%核定征收），個(gè)人代開發(fā)票給平臺(tái)，而無需按勞務(wù)報(bào)酬繳納20%或更高的個(gè)稅。

請問這種模式的個(gè)稅處理是否合規(guī)？

“上述個(gè)人是提供什么服務(wù)？若是屬于勞務(wù)報(bào)酬的，根據(jù)《國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局關(guān)于自然人申請代開發(fā)票個(gè)人所得稅有關(guān)問題的公告》 (廈稅公告2019年第1號(hào))第一條規(guī)定，對(duì)自然人納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得需要代開發(fā)票的，在代開發(fā)票環(huán)節(jié)不再征收個(gè)人所得稅。其個(gè)人所得稅由扣繳義務(wù)人依照《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2018年第61號(hào)發(fā)布）規(guī)定預(yù)扣預(yù)繳（或代扣代繳）和辦理全員全額扣繳申報(bào)。

我單位是一家物流公司，與延長石油銷售公司合作，簽訂了油料采購合同，從延長石油銷售公司購買油料（柴油）。我公司將油料款支付給延長石油銷售公司，然后延長石油銷售公司將油料款根據(jù)我公司的指令充值到每張加油卡上面，我司的司機(jī)持加油卡在陜西省內(nèi)高速延長石油加油站消費(fèi)，問題是加油后開票是由實(shí)際加油的加油站所屬的延長石油銷售公司的分公司開具發(fā)票給我司，請問一下我司收到這種發(fā)票是否可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？

   根據(jù) 國家稅務(wù)總局令第2號(hào)發(fā)布  第五條 加油站無論以何種結(jié)算方式（如收取現(xiàn)金、支票、匯票、加油憑證（簿）、加油卡等）收取售油款，均應(yīng)征收增值稅。加油站銷售成品油必須按不同品種分別核算，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)稅銷售額。加油站以收取加油憑證（簿）、加油卡方式銷售成品油，不得向用戶開具增值稅專用發(fā)票。

“獨(dú)立個(gè)人參保的是職工養(yǎng)老保險(xiǎn)、職工醫(yī)療保險(xiǎn)。持有廈門市居住證人員可以個(gè)人身份在廈門參加企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)，不能交醫(yī)保?！?/p>

企業(yè)無車，臨時(shí)使用員工的私人汽車出去辦事。企業(yè)對(duì)油費(fèi)和過路費(fèi)進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，那么這個(gè)費(fèi)用企業(yè)所得稅是否可以扣除？員工是否需要繳納個(gè)人所得稅？

第一，①根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號(hào))第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！?/p>

②根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號(hào))第三十條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第八條所稱費(fèi)用，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，已經(jīng)計(jì)入成本的有關(guān)費(fèi)用除外。

現(xiàn)在村委會(huì)的機(jī)構(gòu)去代開10以內(nèi)的增值稅專業(yè)發(fā)票是否使用小規(guī)模納稅人教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加減半的優(yōu)惠正常呢

根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十九條、《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))第三條、《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務(wù)總局令 第43號(hào))第四條等規(guī)定，自然人(即其他個(gè)人)、未辦理一般納稅人登記的非企業(yè)性質(zhì)單位可以適用財(cái)稅〔2019〕13號(hào)文規(guī)定的增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征優(yōu)惠政策，各省(自治區(qū)、直轄市)人民政府制發(fā)的落實(shí)文件中作出特殊規(guī)定的除外。

你好，我想咨詢的是，破產(chǎn)企業(yè)如有留抵稅額，現(xiàn)資產(chǎn)拍賣，其中2016年4月30日前自建不動(dòng)產(chǎn)擬選擇按一般納稅人計(jì)稅（9%）是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)？如可以抵扣，銷項(xiàng)抵扣進(jìn)項(xiàng)后應(yīng)納稅為0.00元，是否還需要預(yù)繳當(dāng)期不動(dòng)產(chǎn)增值稅金，如果繳納如何申請退還？注：破產(chǎn)企業(yè)。

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1：營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法

第二十一條 一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，是指當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）第三條規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。即季度超過30萬時(shí)，增值稅正常繳納，附加稅，印花稅減半征收

前期與一家施工企業(yè)簽定施工合同，因未結(jié)算，對(duì)方也未開票，現(xiàn)在結(jié)算已辦理，需支付對(duì)方工程款并要求對(duì)方提供相應(yīng)金額的發(fā)票，但對(duì)方公司已注銷無法開具發(fā)票，請問：是否可以憑借對(duì)方工商注銷資料、合同及非現(xiàn)金支付方式的銀行回單在企業(yè)所得稅前列支？

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào) ）第十四條  企業(yè)在補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實(shí)支出真實(shí)性后，其支出允許稅前扣除：

企業(yè)以“國有土地租賃”方式從縣級(jí)人民政府取得一定年限的林用地使用權(quán)，并辦理了“林地使用權(quán)/森林、林木所有權(quán)”不動(dòng)產(chǎn)登記證。請問是否需要繳納土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移契稅。

《中華人民共和國契稅暫行條例》（國務(wù)院令第224號(hào))

    第一條 在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納契稅。

　　第二條 本條例所稱轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬是指下列行為：

　　(一)國有土地使用權(quán)出讓;

我公司現(xiàn)從事經(jīng)營活動(dòng)的物業(yè)為山西千禧投資集團(tuán)有限公司（以下簡稱“千禧集團(tuán)”）擁有的位于太原市小店區(qū)長風(fēng)街115號(hào)的建筑物中的部分區(qū)域（以下簡稱“租賃物業(yè)”）。2011年9月1月，千禧集團(tuán)與我公司簽署了《物業(yè)租賃協(xié)議》。根據(jù)該協(xié)議，我公司成為租賃物業(yè)的承租方，在租賃合同的租賃期限內(nèi)實(shí)際使用該租賃物業(yè)，并向千禧集團(tuán)支付租金，由千禧集團(tuán)向我公司開具租金發(fā)票。

我公司將取得的部分不動(dòng)產(chǎn)以經(jīng)營租賃方式出租，全面“營改增”后，根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第16號(hào)公告第三條第一點(diǎn)的規(guī)定我公司轉(zhuǎn)租2011年11月15日已實(shí)際取得的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡易計(jì)稅方法，且已備案。