根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法(試行)>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第60號(hào))文件規(guī)定:"第三條 納稅人享受符合規(guī)定的專項(xiàng)附加扣除的計(jì)算時(shí)間分別為:...(三)大病醫(yī)療。為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的當(dāng)年。第四條...享受大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的納稅人,由其在次年3月1日至6月30日內(nèi),自行向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除。"
因此,根據(jù)上述文件規(guī)定,您2019年產(chǎn)生的符合文件規(guī)定可以扣除的大病醫(yī)療費(fèi)用在次年3月1日至6月30日內(nèi)自行向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)扣除時(shí)選擇扣除年份為2019年度。
從事不在經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù),可否開(kāi)具相關(guān)內(nèi)容的增值稅專用發(fā)票?
我是商業(yè)銀行,與某家電商場(chǎng)合作,消費(fèi)者持我商業(yè)銀行卡到該商場(chǎng)通過(guò)POS機(jī)刷卡購(gòu)買電器,即用我銀行送給持卡者的積分購(gòu)買家電(全額兌換)。消費(fèi)者提出索取發(fā)票的要求,我銀行是否可以向消費(fèi)者開(kāi)具增值稅專用發(fā)票?
現(xiàn)答復(fù)如下: 按照《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條的規(guī)定,將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人,視同銷售貨物。因此,企業(yè)以積分兌換形式贈(zèng)送的貨物,暫視同銷售貨物,繳納增值稅。
我所一客戶獲得陜西X工業(yè)園區(qū)一塊土地12公頃,政府無(wú)償將該地讓渡給企業(yè)使用30年,并且辦理了產(chǎn)權(quán)證書(shū),企業(yè)在該地上做古鎮(zhèn)建設(shè),建成后按旅游項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)營(yíng)利,政府與企業(yè)的協(xié)議約定30年后,該企業(yè)將地塊及地上資產(chǎn)全部移交政府。請(qǐng)問(wèn)該企業(yè)要不要繳納土地契稅?政策依據(jù)是?若要交計(jì)稅依據(jù)是?
根據(jù)《中華人民共和國(guó)契稅暫行條例 》第一條 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬,承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人,應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納契稅。
你好,房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)向政府交納的大市政配套費(fèi),在企業(yè)所得稅文件中是作為土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)的,而且也交了契稅,那么是不是應(yīng)該作為土地征用費(fèi)用,抵減銷項(xiàng)稅額?
謝謝!
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第18號(hào))規(guī)定,房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅,按照取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款后的余額計(jì)算銷售額。支付的土地價(jià)款,是指向政府、土地管理部門或受政府委托收取土地價(jià)款的單位直接支付的土地價(jià)款。
您好我請(qǐng)問(wèn)一下,10月份收到供應(yīng)商開(kāi)具的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票當(dāng)月并認(rèn)證。11月申報(bào)增值稅前有再次申報(bào)出口退稅,但是稅務(wù)局顯示當(dāng)前發(fā)票無(wú)信息。到了現(xiàn)在12月份了,我們?cè)诩{稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)出口退稅,為什么稅務(wù)系統(tǒng)還沒(méi)有獲取到增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的信息?
外貿(mào)企業(yè)退稅勾選成功后,必須在“退稅確認(rèn)勾選”功能對(duì)已勾選為退稅用途的發(fā)票進(jìn)行確認(rèn),確認(rèn)成功才能完成退稅發(fā)票的認(rèn)證。另外,如在使用出口退稅綜合服務(wù)平臺(tái)的過(guò)程中有疑問(wèn),建議您聯(lián)系大連龍圖信息有限公司進(jìn)行咨詢。
我司為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè),現(xiàn)有開(kāi)發(fā)項(xiàng)目所在地為泉州臺(tái)商投資區(qū)羅陽(yáng)鎮(zhèn)萬(wàn)安村、洛安村、云莊村。根據(jù)房產(chǎn)稅及土地使用稅暫行條例規(guī)定,“村”不在房產(chǎn)稅及土地使用稅征稅范圍。對(duì)泉州臺(tái)商投資區(qū),我們的該開(kāi)發(fā)項(xiàng)目是否適用不在征稅范圍?我們主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的回復(fù)無(wú)法確定是否不用交,請(qǐng)明確回復(fù),謝謝。
房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。不在征稅范圍內(nèi)的不征收房產(chǎn)稅。具體可參看以下文件規(guī)定。
文件依據(jù):
一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》(國(guó)發(fā)〔1986〕90號(hào))第一條規(guī)定:“房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收?!?/p>
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2010]220號(hào))第三條第二款的規(guī)定,凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的,房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用在按“取得土地使用權(quán)所支付的金額”與“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本”金額之和的10%以內(nèi)計(jì)算扣除。
具體建議攜帶相關(guān)資料前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系咨詢。
我公司聘請(qǐng)3位自然人為我公司提供勞務(wù)服務(wù),有簽訂勞動(dòng)合同,每月每人500元,按季結(jié)算,每月提供的服務(wù)是一樣的。問(wèn)題1:按季結(jié)算,請(qǐng)問(wèn)我能否每月給他申報(bào)個(gè)稅?否則一次結(jié)清一季度款項(xiàng)就要1500,需要繳納個(gè)稅。問(wèn)題2:這三人能否每月開(kāi)具勞務(wù)發(fā)票,自然人開(kāi)具勞務(wù)發(fā)票的數(shù)量是否有限制?問(wèn)題3:勞務(wù)發(fā)票需由我公司為其代繳個(gè)稅,今年有幾個(gè)月忘記為其繳納個(gè)稅,可否在明年由勞務(wù)方自行匯算清繳補(bǔ)繳個(gè)稅
“1、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法(試行)>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第61號(hào))第十一條規(guī)定,勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,屬于一次性收入的,以取得該項(xiàng)收入為一次;屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的,以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。因此,以取得收入時(shí)申報(bào)個(gè)人所得稅。
根據(jù)西藏自治區(qū)高校畢業(yè)生市場(chǎng)就業(yè)補(bǔ)貼政策實(shí)施細(xì)則(試行)(藏人社發(fā)〔2017〕139號(hào)),政府給西藏高校畢業(yè)生在企業(yè)就業(yè)給予的住房補(bǔ)貼是否繳納個(gè)人所得稅,政府返還企業(yè)所得承擔(dān)的高校畢業(yè)生社保和補(bǔ)貼企業(yè)為西藏高校畢業(yè)生的培訓(xùn)費(fèi)用是否需要繳納企業(yè)所得稅
答復(fù)如下:1.財(cái)稅字〔1997〕144號(hào):三、企業(yè)以現(xiàn)金形式發(fā)給個(gè)人的住房補(bǔ)貼、醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi),應(yīng)全額計(jì)入領(lǐng)取人的當(dāng)期工資、薪金收入計(jì)征個(gè)人所得稅。2.財(cái)稅〔2019〕13號(hào):二、企業(yè)招用建檔立卡貧困人口,以及在人力資源社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持有《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“企業(yè)吸納稅收政策”)的人員,與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的,自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起,在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以每人每年7800元定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。財(cái)稅〔2019〕22號(hào)規(guī)定:納稅人年度應(yīng)繳納稅款小于上述扣減限額的,減免稅額以其實(shí)際繳納的稅款為限;大于上述扣減限額的,以上述扣減限額為限。
未辦理稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人,除特殊規(guī)定外,執(zhí)行《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則關(guān)于按次納稅的起征點(diǎn)有關(guān)規(guī)定,每次銷售額未達(dá)到500元的免征增值稅,達(dá)到500元的則需要正常征稅。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定,臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的個(gè)人在我省境內(nèi)代開(kāi)增值稅發(fā)票(代開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票的除外)且應(yīng)納稅所得額無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)算的,按開(kāi)票金額(不含增值稅)的1%預(yù)征個(gè)人所得稅。