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請(qǐng)問(wèn)，福州市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的一般開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中含有1500平方米政府回購(gòu)的安置房。企業(yè)預(yù)收安置房房款是否需要預(yù)繳土地增值稅？該部分房款在所得稅匯算清繳時(shí)，預(yù)計(jì)毛利率適用多少？

如您所述安置房不屬于保障性住房，則應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局公告2018年第21號(hào)文件規(guī)定的預(yù)征率申報(bào)預(yù)繳土地增值稅。企業(yè)所得稅預(yù)計(jì)毛利率按照國(guó)家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局公告2019年第4號(hào)文件規(guī)定執(zhí)行。

文件依據(jù)：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局關(guān)于土地增值稅若干政策問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局公告2018年第21號(hào))規(guī)定：“二、關(guān)于土地增值稅預(yù)征率問(wèn)題

現(xiàn)國(guó)家出臺(tái)個(gè)人所得稅抵扣政策切實(shí)的減輕了普通工薪階層的負(fù)擔(dān)，深得民心，但是政策執(zhí)行中有一些邏輯錯(cuò)誤，萬(wàn)望領(lǐng)導(dǎo)們給予考慮和斟酌：

繼續(xù)教育抵扣方面，職業(yè)資格考試類(lèi)證書(shū)可以享受抵扣，但是實(shí)際上某些是“理論上可以，實(shí)際上辦不到”

舉例：中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試，假設(shè)考試時(shí)間是2019年11月3日，考試成績(jī)公布時(shí)間為12月底，而證書(shū)制作領(lǐng)取時(shí)間為2020年3月、4月，而且證書(shū)上表明的獲取證書(shū)時(shí)間為2019年。所以，我們19年想申報(bào)抵扣個(gè)人所得稅沒(méi)有證書(shū)正式編號(hào)啥的，20年想要申報(bào)個(gè)人所得稅的時(shí)候又不允許了（因?yàn)樽C書(shū)上獲證日期寫(xiě)的是2019年），深深地陷入了邏輯錯(cuò)誤中了。國(guó)家政策是減負(fù)和帶給人們實(shí)惠，但是執(zhí)行中卻是只聽(tīng)其聲，沒(méi)有其效，不僅影響民眾對(duì)政策的好感，更是喪失了國(guó)家公信力。請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)深思。

現(xiàn)答復(fù)如下：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開(kāi)，填寫(xiě)項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。

請(qǐng)問(wèn)對(duì)于公司名頭下的居民樓需要交土地使用稅嗎？公司是國(guó)有控股下的中外合資性質(zhì)。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第483號(hào)）規(guī)定：“第二條　在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅(以下簡(jiǎn)稱(chēng)土地使用稅)的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅。

？？？ 前款所稱(chēng)單位，包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)以及其他單位；所稱(chēng)個(gè)人，包括個(gè)體工商戶(hù)以及其他個(gè)人?！?/p>

您好，我司100%持有香港A公司股份，香港A公司持有B公司0.5%的股份（B公司在開(kāi)曼注冊(cè)成立，然后在香港上市）。香港A公司將B公司的股份在香港交易所轉(zhuǎn)讓出去，那么香港A公司取得的轉(zhuǎn)讓收入是否需要在香港或者大陸繳稅呢？如要，要多少稅率繳納，如何繳納？

未來(lái)香港A公司向我司分紅時(shí)，我司需要交稅嗎？

根據(jù)您的敘述，香港A公司轉(zhuǎn)讓B公司股權(quán)，無(wú)需在大陸繳納相關(guān)稅費(fèi)。在香港的稅收情況，您可聯(lián)系香港稅務(wù)部門(mén)核實(shí)。如香港A公司向貴公司分紅，貴公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納相關(guān)稅費(fèi)。

人在辦理驗(yàn)收手續(xù)前已出租的新建房屋，自交付出租房產(chǎn)之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅。

文件依據(jù)：

一、根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅若干具體問(wèn)題的解釋和暫行規(guī)定》（（1986）財(cái)稅地字第8號(hào)）規(guī)定：“十九、關(guān)于新建的房屋如何征稅？

    納稅人自建的房屋，自建成之次月起征收房產(chǎn)稅。

    納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起征收房產(chǎn)稅。

    納稅人在辦理驗(yàn)收手續(xù)前已使用或出租、出借的新建房屋，應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅?！?/p>

根據(jù)房產(chǎn)稅法相關(guān)規(guī)定，納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅。房屋驗(yàn)收有多個(gè)維度，比如：1、規(guī)劃、綠化、消防、人防、防雷等專(zhuān)項(xiàng)驗(yàn)收；2、質(zhì)監(jiān)站：質(zhì)監(jiān)站對(duì)施工單位提交的全部竣工資料進(jìn)行審查，審查合格的頒發(fā)《竣工驗(yàn)收備案表》；3、建設(shè)局：最終驗(yàn)收，審查合格的頒發(fā)《竣工驗(yàn)收備案表》。

對(duì)此，房產(chǎn)稅法中辦理驗(yàn)收手續(xù)應(yīng)參考哪個(gè)標(biāo)準(zhǔn)？是按照質(zhì)監(jiān)站驗(yàn)收通過(guò)的日期為準(zhǔn)還是按照建設(shè)局最終驗(yàn)收通過(guò)的的日期為準(zhǔn)？

根據(jù)您的敘述，如是委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起征收房產(chǎn)稅。文件未有驗(yàn)收手續(xù)的具體規(guī)定，您可以自行按照建設(shè)局的相關(guān)要求完成驗(yàn)收流程，并從驗(yàn)收后次月起繳納房產(chǎn)稅。但如您在辦理驗(yàn)收手續(xù)前已使用或出租、出借的新建房屋，則應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

公司為一家營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)企業(yè)，與客戶(hù)簽訂的合同為會(huì)展服務(wù)合同或者營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)服務(wù)合同，合同中會(huì)涉及在幫客戶(hù)做活動(dòng)的現(xiàn)場(chǎng)派發(fā)一些禮品，這部分禮品由我司采購(gòu)，并在客戶(hù)合同報(bào)價(jià)中有體現(xiàn)，我們開(kāi)票給客戶(hù)為服務(wù)發(fā)票，交6%增值稅，比如整場(chǎng)活動(dòng)10萬(wàn)元，禮品1萬(wàn)元，我們按11萬(wàn)開(kāi)服務(wù)發(fā)票，想問(wèn)一下，這部分禮品是否還要視同銷(xiāo)售繳納13%的增值稅，相關(guān)的法律依據(jù)是什么，站在公司的角度，這部分我已經(jīng)包含在服務(wù)發(fā)票里面了，客戶(hù)不會(huì)理會(huì)我這其中送了多少禮品，只知道整個(gè)活動(dòng)的過(guò)程中是會(huì)用到禮品的，也愿意承擔(dān)這部分成本，但只愿意承擔(dān)6%的稅費(fèi)。企業(yè)到底應(yīng)該如何處理才是正確的。盼復(fù)，謝謝！

我公司是內(nèi)蒙古自治區(qū)以外企業(yè)，在內(nèi)蒙古自治區(qū)與一煤礦企業(yè)簽訂采煤勞務(wù)（礦產(chǎn)資源開(kāi)采，挖掘）合同，合同期限超過(guò)180天，我公司已辦理跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)表，并已報(bào)驗(yàn)。

咨詢(xún)?nèi)缦拢?，辦理跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)表后，是不是在內(nèi)蒙古自治區(qū)經(jīng)營(yíng)超過(guò)180天就不用辦理臨時(shí)稅務(wù)登記證？

2，是不是只要根據(jù)合同期限，辦理跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)表報(bào)驗(yàn)管理有效期限延期手續(xù)就行？謝謝。

    根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于換發(fā)稅務(wù)登記證件有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕104號(hào)）規(guī)定，對(duì)外來(lái)經(jīng)營(yíng)的納稅人（包括超過(guò)180天的），只辦理報(bào)驗(yàn)登記，不再辦理臨時(shí)稅務(wù)登記。

我于2018.11.04日參加中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試，于2019年5月取得中級(jí)經(jīng)濟(jì)師證書(shū)，按照《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國(guó)發(fā)〔2018〕41號(hào)）：“第八條的規(guī)定，納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。"我的證書(shū)雖然是2019年取得，但是證書(shū)上的批準(zhǔn)日期為2018.11.04，在填報(bào)個(gè)稅APP時(shí)，按照證書(shū)批準(zhǔn)日期無(wú)法選擇2019年為扣除年度，請(qǐng)問(wèn)這該如何處理？如果19年通過(guò)考試，20年取得證書(shū)，同樣存在相同情況。如何處理。