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老師，您好，我公司是一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，我公司2019年10月轉(zhuǎn)讓已基本完工的在建工程，計算土地增值稅時加計扣除土地成本是否可以加計扣除？謝謝

    根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》（國務(wù)院令第138號）文件規(guī)定：“  第二條 轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物（以下簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)）并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務(wù)人（以下簡稱納稅人），應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納土地增值稅。

    第三條 土地增值稅按照納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額和本條例第七條規(guī)定的稅率計算征收。

     我公司是一家房地產(chǎn)企業(yè)，公司將未售商業(yè)辦證在自己名下都沒有對外出租出借及自己使用，公司帳列為開發(fā)產(chǎn)品，只是部份用于了貸款，請問：公司將未售未使用商業(yè)辦證到自己名下后是否交納房產(chǎn)稅？我省是否確定將“貸款”作為一種實際使用各地口徑差異較大？如湖南株洲就明確“抵押”不征收房產(chǎn)稅，我省是否可參照湖南株洲予以明確？

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策規(guī)定的通知》（國稅發(fā)〔2003〕89號）規(guī)定：一、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房征免房產(chǎn)稅問題

老師您好！之前我咨詢過公司投保董事高管責(zé)任保險，是否可以稅前扣除的問題，沒有得到非常明確的答復(fù)，請幫忙確認(rèn)董事高管責(zé)任保險是否可以所得稅稅前列支，謝謝！

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)第三十六條 除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。 

     根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于責(zé)任保險費企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第52號）企業(yè)參加雇主責(zé)任險、公眾責(zé)任險等責(zé)任保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。

我公司為境內(nèi)一般納稅人，委托境外單位在境外做實驗，如美國、加拿大、印度等。試驗成功后在境外進(jìn)行登記，登記后我們的產(chǎn)品方可在境外銷售。對于這種我公司向境外公司支付的試驗費需要代扣代繳增值稅嗎？

    根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務(wù)院第191次常務(wù)會議通過）第一條　在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)(以下簡稱勞務(wù))，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。

   根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》（中華人民共和國國務(wù)院令第587號）及《增值稅發(fā)票開具使用指南》（稅總貨便函〔2017〕127號）規(guī)定，銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。

    因此，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除國家有明令禁止銷售的外，即使超出營業(yè)執(zhí)照上的經(jīng)營范圍，也應(yīng)當(dāng)據(jù)實開具發(fā)票。

對方給我發(fā)稿費的時候，說叫我自己去交稅，他們沒有代扣，然后我在網(wǎng)上查，網(wǎng)上說這個算綜合收入，一年匯總一次繳納，多退少補，是這樣嗎？我還有幾筆沒到賬，大概也是這種模式，如果我自己去交，是按季度，還是按照一年的呢？應(yīng)該準(zhǔn)備什么材料呢？其他額外勞務(wù)報酬已經(jīng)扣了稅的，要一起申報嗎？

1.扣繳義務(wù)人向居民個人支付勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得時，應(yīng)當(dāng)按照按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款（勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次）；2.扣繳義務(wù)人有未按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)報送資料和信息、未按照納稅人提供信息虛報虛扣專項附加扣除、應(yīng)扣未扣稅款、不繳或少繳已扣稅款、借用或冒用他人身份等行為的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》等相關(guān)法律、行政法規(guī)處理；3.需要辦理匯算清繳的納稅人，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，并報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》。

請問，稅務(wù)局欠我單位三代手續(xù)費兩年了，還不返給企業(yè)，是什么原因，沒有人管這事嗎？發(fā)票我們也分別在18年和19年上半年開給稅務(wù)局了，為什么遲遲返不回來？兩年的了都沒個說法，什么原因呢，為什么稅務(wù)局辦事效率這么低呢，該給企業(yè)的為什么在壓著不給呢？問專管員，專管員也說不出個所以然來，這是怎么回事？？

    根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強代扣代收代征稅款手續(xù)費管理的通知》（財行〔2019〕11號）四、手續(xù)費管理  （一）預(yù)算管理。 　2.“三代”稅款手續(xù)費按年據(jù)實清算。代扣、代收扣繳義務(wù)人和代征人應(yīng)于每年3月30日前，向稅務(wù)機關(guān)提交上一年度“三代”稅款手續(xù)費申請相關(guān)資料，因“三代”單位或個人自身原因，未及時提交申請的，視為自動放棄上一年度“三代”稅款手續(xù)費。各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)嚴(yán)格審核“三代”稅款手續(xù)費申請情況，并以此作為編制下一年度部門預(yù)算的依據(jù)。

你好，我離開原來企業(yè)已經(jīng)有一段時間了，當(dāng)時交接手續(xù)的時候，在電子稅務(wù)局上已經(jīng)把財務(wù)負(fù)責(zé)人信息更改過了。但現(xiàn)在我通過個人所得稅APP還能查詢到原企業(yè)的財務(wù)負(fù)責(zé)人還是我，請問我該怎么取消呀

    一、根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第7號）第十六條規(guī)定，納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。

    二、根據(jù)《國家工商行政管理總局 國家稅務(wù)總局關(guān)于做好“三證合一”有關(guān)工作銜接的通知》（工商企注字〔2015〕147號）第二條規(guī)定，自2015年10月1日起，已登記企業(yè)申請變更登記或者申請換發(fā)營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)換發(fā)載有統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照?！a(chǎn)經(jīng)營地、財務(wù)負(fù)責(zé)人、核算方式由企業(yè)登記機關(guān)在新設(shè)時采集。在稅務(wù)管理過程中，上述信息發(fā)生變化的，由企業(yè)向稅務(wù)主管機關(guān)申請變更。

請問一般納稅人消防工程公司，安裝消防設(shè)備適用建筑服務(wù)稅目安裝服務(wù)稅率9%；安裝后的日常保養(yǎng)適用其他現(xiàn)代服務(wù)6%稅率；如果是機器故障的維修適用哪個稅目和稅率呢？如果只是維修適用哪個稅目和稅率？如果需要更換又是適用哪個稅目和稅率？

    1、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》（財政部 國家稅務(wù)總局令第50號）第二條：“......條例第一條所稱修理修配，是指受托對損傷和喪失功能的貨物進(jìn)行修復(fù)，使其恢復(fù)原狀和功能的業(yè)務(wù)。” 因此，機器設(shè)備的維修，屬于加工修理修配勞務(wù)，稅率為13%。 2、問題所述更換，是指更換新設(shè)備，重新安裝嗎？若是，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確中外合作辦學(xué)等若干增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第42號)一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

您好，根據(jù)您的敘述，稅務(wù)局納稅大戶獎勵款和沒收購房人購房定金不屬于增值稅增值稅征收范圍；不屬于銷售收入或營業(yè)收入，不需要繳納水利建設(shè)基金。

文件依據(jù)：

根據(jù)《福建省財政廳 福建省水利廳 福建省地方稅務(wù)局關(guān)于規(guī)范江海堤防工程維護(hù)管理費征收管理有關(guān)問題的通知》(閩財稅﹝2017﹞29號)規(guī)定：“三、江海堤防工程維護(hù)管理費征收標(biāo)準(zhǔn)為：按江海堤防受益范圍內(nèi)有銷售收入或營業(yè)收入的企事業(yè)單位和個體經(jīng)營者上年銷售收入或營業(yè)收入的0.9‰繳納，其中銀行按上年利息收入的0.5‰，保險公司按上年保費收入的0.5‰，各類信托投資公司、財務(wù)公司等非銀行金融機構(gòu)按上年業(yè)務(wù)收入的1‰征收，工業(yè)企業(yè)、外貿(mào)流通企業(yè)按照流轉(zhuǎn)稅額0.9‰征收(其中工業(yè)企業(yè)自2017年5月1日起停止征收，執(zhí)行期限為2年)?！?/p>