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  根據(jù)《增值稅發(fā)票開(kāi)具指南》規(guī)定：“納稅人開(kāi)具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明?！?/p>

  如果不屬于上述情形需要紅沖的，建議聯(lián)系當(dāng)?shù)卣鞴芫唧w核實(shí)。

    根據(jù)《河南省人民政府關(guān)于廢止和修訂部分省政府規(guī)章的決定》（河南省人民政府令第148號(hào)）附件2第二十三條規(guī)定，河南省按比例安排殘疾人就業(yè)辦法(2009年9月27日省政府令第127號(hào)公布）將第十二條第三款修改為:用人單位應(yīng)當(dāng)按照繳款通知書(shū)確定的繳款數(shù)額和期限繳納殘疾人就業(yè)保障金;逾期不繳納或者不能足額繳納的,從滯納之日起按日加收應(yīng)繳金額5‰的滯納金,滯納金的數(shù)額不得超出應(yīng)繳納的殘疾人就業(yè)保障金數(shù)額。

    因此，請(qǐng)您按照上述文件規(guī)定執(zhí)行，具體涉稅事宜建議聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步確認(rèn)。 

你好，我單位取得政府協(xié)議出讓土地，協(xié)議約定該宗土地必須用于XX棚改項(xiàng)目，不得另作他用，該項(xiàng)目已立項(xiàng)，但由于資金未到位，未開(kāi)工建設(shè)，未辦理規(guī)劃用地許可證，但也是經(jīng)規(guī)土?xí)鞔_了該綜土地用于該棚改項(xiàng)目安置房建設(shè)，請(qǐng)問(wèn)這種情況下，可以按財(cái)稅（2013）101號(hào)文件享受免征城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠嗎？

    根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于棚戶區(qū)改造有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2013〕101號(hào)）一、對(duì)改造安置住房建設(shè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)改造安置住房經(jīng)營(yíng)管理單位、開(kāi)發(fā)商與改造安置住房相關(guān)的印花稅以及購(gòu)買安置住房的個(gè)人涉及的印花稅予以免征。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票管理辦法（試行）>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2004〕153號(hào)）的規(guī)定，代開(kāi)專用發(fā)票遇有填寫(xiě)錯(cuò)誤、銷貨退回或銷售折讓等情形的，按照專用發(fā)票有關(guān)規(guī)定處理。稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專用發(fā)票時(shí)填寫(xiě)有誤的，應(yīng)及時(shí)在防偽稅控代開(kāi)票系統(tǒng)中作廢，重新開(kāi)具。代開(kāi)專用發(fā)票后發(fā)生退票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照增值稅一般納稅人作廢或開(kāi)具負(fù)數(shù)專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。對(duì)需要重新開(kāi)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)同時(shí)進(jìn)行新開(kāi)票稅額與原開(kāi)票稅額的清算，多退少補(bǔ)；對(duì)無(wú)需重新開(kāi)票的，按有關(guān)規(guī)定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報(bào)稅款。因此，您可參考上述文件的相關(guān)規(guī)定。另外，如需辦理“誤收多繳退抵稅”業(yè)務(wù)，有關(guān)該業(yè)務(wù)的具體流程及所需資料，詳細(xì)建議您登陸國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局官方網(wǎng)站，在“首頁(yè)->納稅服務(wù)->辦稅指南->申報(bào)納稅->退（抵）稅辦理->誤收多繳退抵稅”欄目查看相關(guān)內(nèi)容。涉及具體征管問(wèn)題請(qǐng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行咨詢。

您好！請(qǐng)問(wèn)：銷售產(chǎn)品給境外客戶（企業(yè)），但客戶收貨時(shí)要求在當(dāng)?shù)刈鰴z查，發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量問(wèn)題，要求我司支付質(zhì)量索賠費(fèi)用（產(chǎn)品檢測(cè)費(fèi)用及返工費(fèi)用），該筆業(yè)務(wù)是是否要代扣代繳增值稅和其他稅金嗎？如果要具體依據(jù)哪條法規(guī)？

    根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)） 第六條 中華人民共和國(guó)境外（以下稱境外）單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以購(gòu)買方為增值稅扣繳義務(wù)人。財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。 第十二條 在境內(nèi)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，是指： （一）服務(wù)（租賃不動(dòng)產(chǎn)除外）或者無(wú)形資產(chǎn)（自然資源使用權(quán)除外）的銷售方或者購(gòu)買方在境內(nèi)； （二）所銷售或者租賃的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)； （三）所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)； （四）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。 第十三條 下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn)： （一）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)。 （二）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外使用的無(wú)形資產(chǎn)。 （三）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)。 （四）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

非農(nóng)產(chǎn)品核定扣除納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)的，以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額；從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

文件依據(jù)：

 一、根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕37號(hào)）的規(guī)定：“自2017年7月1日起，簡(jiǎn)并增值稅稅率結(jié)構(gòu)，取消13%的增值稅稅率?，F(xiàn)將有關(guān)政策通知如下：

  根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅 營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕23號(hào)）規(guī)定：“一、關(guān)于契稅政策（一）對(duì)個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購(gòu)房人、配偶以及未成年子女，下同），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。”

  根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房 經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕24號(hào)）規(guī)定：“一、支持經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)的稅收政策（六）對(duì)個(gè)人購(gòu)買經(jīng)濟(jì)適用住房，在法定稅率基礎(chǔ)上減半征收契稅?！?/p>

    根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規(guī)定〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1994〕89號(hào)）第二條第二款規(guī)定：“下列不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不征稅：

……

    4、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。”

    根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于誤餐補(bǔ)助范圍確定問(wèn)題的通知》（財(cái)稅字〔1995〕82號(hào)）規(guī)定：“國(guó)稅發(fā)〔1994〕89號(hào)文件規(guī)定不征稅的誤餐補(bǔ)助，是指按財(cái)政部門(mén)規(guī)定，個(gè)人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，確實(shí)需要在外就餐的，根據(jù)實(shí)際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費(fèi)。一些單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)貼、津貼，應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅?！?nbsp;

我公司是國(guó)內(nèi)一家施工企業(yè)，從境內(nèi)一家總包方（中冶）承接了一項(xiàng)施工地點(diǎn)在境外（越南）的分包工程，請(qǐng)問(wèn)我公司為境內(nèi)總包方提供的施工地點(diǎn)在境外的建筑服務(wù)能否免增值稅？

   一、根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，附件4 跨境應(yīng)稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定……二、境內(nèi)的單位和個(gè)人銷售的下列服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)免征增值稅，但財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定適用增值稅零稅率的除外：（一）下列服務(wù)：1.工程項(xiàng)目在境外的建筑服務(wù)?！?/p>

老師，您好，請(qǐng)問(wèn)自然人去稅務(wù)局申請(qǐng)代開(kāi)建筑工程服務(wù)、修繕?lè)?wù)發(fā)票增值稅稅率是3%，個(gè)人所得稅稅率1.5%。對(duì)嗎？文件依據(jù)國(guó)稅發(fā)【1996】127號(hào)

增值稅：自然人到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)建筑服務(wù)增值稅發(fā)票征收率為3%。

個(gè)人所得稅：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈建筑安裝業(yè)個(gè)人所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1996〕127號(hào)）第三條規(guī)定：承包建筑安裝業(yè)各項(xiàng)工程作業(yè)的承包人取得的所得，應(yīng)區(qū)別不同情況計(jì)征個(gè)人所得稅：經(jīng)營(yíng)成果歸承包人個(gè)人所有的所得，或按照承包合同（協(xié)議）規(guī)定，將一部分經(jīng)營(yíng)成果留歸承包人個(gè)人的所得，按對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目征稅；以其他分配方式取得的所得，按工資、薪金所得項(xiàng)目征稅。