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您好！自2022年1月1日起，外籍個人不再享受住房補貼、語言訓(xùn)練費、子女教育費津補貼免稅優(yōu)惠政策，應(yīng)按規(guī)定享受專項附加扣除。其他個人所得稅優(yōu)惠政策繼續(xù)按照原文件規(guī)定執(zhí)行

文件依據(jù)：

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）規(guī)定：“七、關(guān)于外籍個人有關(guān)津補貼的政策

　?。ㄒ唬?019年1月1日至2021年12月31日期間，外籍個人符合居民個人條件的，可以選擇享受個人所得稅專項附加扣除，也可以選擇按照《財政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅〔1994〕20號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于外籍個人取得有關(guān)補貼征免個人所得稅執(zhí)行問題的通知》（國稅發(fā)〔1997〕54號）和《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于外籍個人取得港澳地區(qū)住房等補貼征免個人所得稅的通知》（財稅〔2004〕29號）規(guī)定，享受住房補貼、語言訓(xùn)練費、子女教育費等津補貼免稅優(yōu)惠政策，但不得同時享受。外籍個人一經(jīng)選擇，在一個納稅年度內(nèi)不得變更。

1.隔壁公司由于水管爆裂，把我單位的辦公設(shè)備弄壞了，我單位要求對方給與我們5000元的經(jīng)濟賠償，請問，這筆收入我們單位是否計入營業(yè)外收入，是否需要繳納增值稅，如果繳納，稅率是多少？可否給對方開具增值稅發(fā)票？

2.如果我單位把別的單位的設(shè)備損壞了，給對方的賠償款計入營業(yè)外支出，是否可以在所得稅稅前扣除，所要保存的相關(guān)資料都有什么？

    是否計入營業(yè)外收入請按照相應(yīng)的財務(wù)和會計制度執(zhí)行。

    根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定：

 1、2019年9月份成立的企業(yè)，在9.10.11三個月都沒有收入，在2019.12月份首次產(chǎn)生收入，則2020年享受加計抵減的時候取的是2019.12月份的銷售額還是取2019.12月份到2020.02的銷售額？
2、2019年11月份成立的企業(yè)，在2019年12月份首次取得收入，則2020年享受加計抵減的時候取得的是2019.12月份的銷售額還是取2019.12月份到2020.01的銷售額呢？

答復(fù)：
    尊敬的納稅人（扣繳義務(wù)人、繳費人）您好！您提交的網(wǎng)上留言咨詢已收悉，現(xiàn)答復(fù)如下：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第87號）的規(guī)定，2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應(yīng)納稅額（以下稱加計抵減15%政策）。 2019年10月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起3個月的銷售額符合上述規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減15%政策。納稅人確定適用加計抵減15%政策后，當(dāng)年內(nèi)不再調(diào)整，以后年度是否適用，根據(jù)上年度銷售額計算確定。另外，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第31號）的規(guī)定，2019年10月1日后設(shè)立，且自設(shè)立之日起3個月的銷售額均為零，以首次產(chǎn)生銷售額當(dāng)月起連續(xù)3個月的銷售額確定適用15%加計抵減政策。因此，您可按上述文件規(guī)定結(jié)合企業(yè)實際經(jīng)營情況進行判斷。如無法自行判斷，請向主管稅務(wù)機關(guān)提供相關(guān)資料，由其依法進行判定。上述回復(fù)僅供參考，感謝您對本網(wǎng)站的支持！

經(jīng)營范圍有養(yǎng)殖業(yè)，養(yǎng)羊，一般納稅人，從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購草、秸稈等原材料，可以自行開具收購發(fā)票嗎？有什么規(guī)定？

    根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（國函〔1993〕174號 ）第十九條規(guī)定：“銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票?！?/p>

    根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》（國家稅務(wù)總局令第25號）第二十四條規(guī)定：“《辦法》第十九條所稱特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票，是指下列情況：（一）收購單位和扣繳義務(wù)人支付個人款項時；（二）國家稅務(wù)總局認(rèn)為其他需要由付款方向收款方開具發(fā)票的。”

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條的規(guī)定：“ 企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?！?/p>

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第四十條規(guī)定；“第四十條 企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）第三條規(guī)定：

"關(guān)于職工福利費扣除問題

 制造業(yè)一般納稅人，從供應(yīng)商處采購已焊接好的線路板，包裝、標(biāo)簽、支架、膠帶、說明書及軟件，我公司進行組裝后出口，請問這種生產(chǎn)方式可以選擇"免抵退"稅方式進行出口申報嗎？

答復(fù)如下：
    根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）規(guī)定：“二、增值稅退（免）稅辦法適用增值稅退（免）稅政策的出口貨物勞務(wù)，按照下列規(guī)定實行增值稅免抵退稅或免退稅辦法。
    （一）免抵退稅辦法。生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物及對外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進項稅額抵減應(yīng)納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額），未抵減完的部分予以退還。”

補充咨詢：就7月26日咨詢”個人未辦理營業(yè)執(zhí)照的包工頭承包業(yè)務(wù)代開工程款發(fā)票個稅怎么計算，怎么申報“，補充咨詢：

1、如果是企業(yè)收到的稅局代開的此類發(fā)票上備注“個稅由支付方代扣代繳"，長沙目前大廳代開的發(fā)票都有這種備注，而最新個人所得稅法規(guī)定只有綜合所得中的四項所得企業(yè)才有代扣代繳業(yè)務(wù)，而長沙稅局目前對于建筑工程服務(wù)這類屬于經(jīng)營所得的應(yīng)稅項目也需要企業(yè)代扣代繳，是否有地方性政策，依據(jù)是什么？

2、如果需要企業(yè)代扣，那么工程業(yè)務(wù)屬于經(jīng)營所得，企業(yè)怎么代扣代繳，怎么申報？

根據(jù)中華人民共和國個人所得稅法實施條例

國令第707號第六條第（二）勞務(wù)報酬所得，是指個人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

（三）稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得。

工程合同簽訂日期為2018年4月，實際開竣工日期為2018.10.1--2018.10.30，簽訂合同時條款21.5.13說明稅率為適用營改增老項目計稅辦法，適用稅率3.36%，當(dāng)?shù)囟悇?wù)局認(rèn)為本合同為無效合同，應(yīng)適用一般計稅辦法，請問本項目到底應(yīng)該適用哪種？

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件二的規(guī)定：“ （六）計稅方法。 一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為可以選擇適用簡易計稅方法計稅： …… （七）建筑服務(wù)。 ……  3.一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。 建筑工程老項目，是指： （1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目； （2）未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目?！?nbsp;

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》（國家稅務(wù)總局令第25號）及《國家稅務(wù)總局關(guān)于公布取消一批稅務(wù)證明事項以及廢止和修改部分規(guī)章規(guī)范性文件的決定》（國家稅務(wù)總局令第48號）的相關(guān)規(guī)定，使用發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報告稅務(wù)機關(guān)。另外，有關(guān)辦理發(fā)票掛失的具體流程及所需資料，詳細建議您登錄國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局官方網(wǎng)站，在“首頁->納稅服務(wù)->辦稅指南->發(fā)票辦理->發(fā)票繳銷管理”欄目查看“發(fā)票掛失、損毀報告”的相關(guān)內(nèi)容。