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我司是2019年新成立的公司，之前有個(gè)文件規(guī)定新成立的公司一年內(nèi)免征工會經(jīng)費(fèi)，請問現(xiàn)在還適用這個(gè)文件嗎？相關(guān)文件具體的文號是什么，謝謝

依據(jù)《福建省工會經(jīng)費(fèi)代征管理暫行辦法》（閩工[2007]7號）規(guī)定，繳費(fèi)單位在開業(yè)投產(chǎn)后的一年內(nèi)成立工會的，自成立工會之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理工會經(jīng)費(fèi)申報(bào)繳納手續(xù)。開業(yè)投產(chǎn)未滿一年又未成立工會的暫可無需申報(bào)繳納。開業(yè)投產(chǎn)后滿一年仍未成立工會的，自開業(yè)投產(chǎn)滿一年后的30日內(nèi)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理工會經(jīng)費(fèi)申報(bào)繳納手續(xù)。

 我司是內(nèi)蒙古境內(nèi)的一家居民企業(yè)（有限公司），公司在華泰證券開設(shè)機(jī)構(gòu)賬戶，并于2018年9月在二級市場買入南京銀行股票，在持股期間的2019年7月31日收到股利500萬元，該股票已于2019年12月31日賣出，取得轉(zhuǎn)讓利得1000萬。請問在2019年的匯算清繳時(shí)，持股期間取得的股利收益和轉(zhuǎn)讓利得應(yīng)該如何計(jì)算繳納企業(yè)所得稅？

?答復(fù)如下：
     一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定：“第二十六條 企業(yè)的下列收入為免稅收入：(一)國債利息收入;(二)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(三)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;”
    二、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第八十三條 企業(yè)所得稅法第二十六條第(二)項(xiàng)所稱符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。企業(yè)所得稅法第二十六條第(二)項(xiàng)和第(三)項(xiàng)所稱股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益?！?br/>    三、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，　企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入。
    四、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）規(guī)定“三、關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得確認(rèn)和計(jì)算問題 企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。” 

我公司是增值稅一般納稅人，公司注冊為商業(yè)，主要經(jīng)營配電柜銷售。進(jìn)項(xiàng)票主要有配電柜、開關(guān)、保護(hù)器、電線等。在日常經(jīng)營中有時(shí)會將開關(guān)、保護(hù)器、電線等與配電柜簡單組裝后銷售，請問這種情況咋開增值稅專用發(fā)票。如按配電柜開票,將會造成進(jìn)銷貨物不一致,稅務(wù)機(jī)關(guān)會否說事兒?

    一、根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》（中華人民共和國國務(wù)院令第587號）規(guī)定，第十九條　銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個(gè)人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票……第二十二條　開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章?！?/p>

1.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）文件第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）文件第三十四條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。前款所稱工資薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動報(bào)酬，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。

1.個(gè)體戶開票季度超過30萬，除了全額繳納增值稅，附加稅怎么繳納？還有沒有別的稅要繳納？

2.個(gè)人經(jīng)營所得是年底繳納還是每個(gè)月繳納？

1.增值稅附加稅費(fèi)，城市維護(hù)建設(shè)稅，納稅人所在地在城市市區(qū)的，按增值稅稅額的7%繳納;納稅人所在地在縣城和省人民政府批準(zhǔn)為建制鎮(zhèn)的，按增值稅稅額的5%繳納；納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，按增值稅稅額的1%繳納。

    教育費(fèi)附加，按增值稅稅額的3%繳納;

地方教育附加，按增值稅稅額的2%繳納。

一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（名稱為***廠），企業(yè)名下有一塊不動產(chǎn)，投資人是父親，現(xiàn)父親把投資人通過轉(zhuǎn)讓協(xié)議變更為兒子，變更后，企業(yè)名稱未變，稅號未變，不動產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證未變，請問，該變更投資人的業(yè)務(wù)是否需要征收契稅？

    根據(jù)浙江省實(shí)施《中華人民共和國契稅暫行條例》（浙江省人民政府令第100號）第二條規(guī)定：“在本省行政區(qū)域內(nèi)受讓、購買、受贈、交換等方式取得土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)依法繳納契稅。”

（應(yīng)當(dāng)征收）

國家稅務(wù)總局公告2015年第34號第三條規(guī)定：企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，其中直接支付給員工個(gè)人的費(fèi)用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出。其中屬于工資薪金支出的費(fèi)用，準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。

請問用工方所得稅匯算時(shí)將該費(fèi)用作為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出后，勞務(wù)派遣公司還可以將該費(fèi)用計(jì)入勞務(wù)派遣公司的工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出嗎？

  企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：按照協(xié)議(合同)約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出;直接支付給員工個(gè)人的費(fèi)用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出。其中屬于工資薪金支出的費(fèi)用，準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。

 企業(yè)收到公益性捐贈（捐給殘疾事業(yè)）是否需要繳納稅收？具體稅金怎么算的？

?答復(fù)如下：
　  1、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第六條規(guī)定：“企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：
　?。ㄒ唬╀N售貨物收入；
　　（二）提供勞務(wù)收入；
　?。ㄈ┺D(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；
　?。ㄋ模┕上?、紅利等權(quán)益性投資收益；
　?。ㄎ澹├⑹杖?；
　?。┳饨鹗杖?；
　　（七）特許權(quán)使用費(fèi)收入；
　?。ò耍┙邮芫栀浭杖耄?br/>　?。ň牛┢渌杖?。” 
　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等所得企業(yè)所得稅處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2010年第19號)規(guī)定：“企業(yè)取得財(cái)產(chǎn)(包括各類資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等)轉(zhuǎn)讓收入、債務(wù)重組收入、接受捐贈收入、無法償付的應(yīng)付款收入等，不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現(xiàn)，除另有規(guī)定外，均應(yīng)一次性計(jì)入確認(rèn)收入的年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。”因此，企業(yè)接受捐贈的收入， 應(yīng)一次性計(jì)入確認(rèn)收入的年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的稅率為25%，根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號）規(guī)定：“二、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
    ……
    六、本通知執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日?！?br/>2、企業(yè)接受捐贈收入，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》 第十九條的規(guī)定：“銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個(gè)人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票?！?/p>

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第11號）第二條規(guī)定：“

二、建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，以內(nèi)部授權(quán)或者三方協(xié)議等方式，授權(quán)集團(tuán)內(nèi)其他納稅人(以下稱“第三方”)為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的，由第三方繳納增值稅并向發(fā)包方開具增值稅發(fā)票，與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑企業(yè)不繳納增值稅。發(fā)包方可憑實(shí)際提供建筑服務(wù)的納稅人開具的增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?！?/p>

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