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本公司原股東結(jié)構(gòu)為自然人A、B合計持股90%，法人C公司持股10%（A和B合計持有C公司100%股權(quán)）。為了進一步提升本公司的資本實力，本公司擬由C公司增資，因C公司也是由自然人A和B持有，股東協(xié)商確定增資價格1元/股，低于當(dāng)前每股凈資產(chǎn)。

請問：1、在本次增資過程中，自然人股東是否需要繳納個人所得稅？

2、《個人所得稅法》、《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》均未有因增資而要求原股東繳納個人所得稅的規(guī)定，但目前主管稅務(wù)所認(rèn)為C公司增資價格不公允，自然人股東A和B應(yīng)繳納個人所得稅，是否符合《稅收征管法》中“任何機關(guān)、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定”的規(guī)定？

 你好，增值稅普通發(fā)票是否可以開具給個人，開具給個人只需要姓名還是姓名+身份證號？

?根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》(中華人民共和國國務(wù)院令第587號)規(guī)定：“《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十九條 銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票”。
    第二十二條規(guī)定：“開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章?！?/p>

我公司是制造業(yè)公司，現(xiàn)收到出租房屋的電費，承租方也是一般納稅人，請問可以開增值稅專用發(fā)票嗎？如果不開增值稅發(fā)票，可以直接按照收的電費做增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出嗎？最正確的處理方法是怎樣的？

1、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條的規(guī)定：“在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)(以下簡稱勞務(wù))，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅?！?/p>

2、根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十九條的規(guī)定：“銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。”

您好!

    《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》（財稅字〔1995〕48號）第十三條的規(guī)定“　　對納稅人既建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅又搞其他房地產(chǎn)開發(fā)的，應(yīng)分別核算增值額。不分別核算增值額或不能準(zhǔn)確核算增值額的，其建造的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅不能適用條例第八條（一）項的免稅規(guī)定?！?，房地產(chǎn)企業(yè)在不享受普通住宅免稅優(yōu)惠的前提下，是否可以不分別不同產(chǎn)品的核算增值額，合并計算增值稅應(yīng)納稅額？

   您好！您提交的問題已收悉。根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》（國務(wù)院令第138號） 第八條 有下列情形之一的，免征土地增值稅：

 給律所合伙人代繳的公積金和社?？梢赃M公司費用嗎？

回復(fù)如下：
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于律師事務(wù)所從業(yè)人員取得收入征收個人所得稅有關(guān)業(yè)務(wù)問題的通知》（國稅發(fā)〔2000〕149號）文件第一條規(guī)定，律師個人出資興辦的獨資和合伙性質(zhì)的律師事務(wù)所的年度經(jīng)營所得，從2000年1月1日起，停止征收企業(yè)所得稅，作為出資律師的個人經(jīng)營所得，按照有關(guān)規(guī)定，比照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目征收個人所得稅。在計算其經(jīng)營所得時，出資律師本人的工資、薪金不得扣除。
第四條規(guī)定，律師事務(wù)所支付給雇員(包括律師及行政輔助人員，但不包括律師事務(wù)所的投資者，下同)的所得，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目征收個人所得稅。
第十條規(guī)定，本通知第一條、第二條、第三條自2000年1月1日起執(zhí)行，其余自2000年9月1日起執(zhí)行。
根據(jù)《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務(wù)總局令第35號）文件第三條規(guī)定，本辦法所稱個體工商戶包括：
(一)依法取得個體工商戶營業(yè)執(zhí)照，從事生產(chǎn)經(jīng)營的個體工商戶;
(二)經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢等有償服務(wù)活動的個人;
(三)其他從事個體生產(chǎn)、經(jīng)營的個人。
第二十一條規(guī)定，個體工商戶實際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。
個體工商戶業(yè)主的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，依照相關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定執(zhí)行。
個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。
第二十二條規(guī)定，個體工商戶按照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為其業(yè)主和從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、生育保險費、工傷保險費和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。
　　個體工商戶為從業(yè)人員繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過從業(yè)人員工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實扣除;超過部分，不得扣除。

前段時間參加線下活動方舉辦的線下電競比賽獲得第三名，獎金為500元人民幣，是團隊獎金，并非個人獎金，另外舉辦方扣除了所謂的20%稅，只收到400元人民幣，請問這樣合理合法嗎，謝謝

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》文件規(guī)定，“第二條　下列各項個人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅：

　　（一）工資、薪金所得；

　?。ǘ﹦趧?wù)報酬所得；

　　（三）稿酬所得；

　　（四）特許權(quán)使用費所得；

　?。ㄎ澹┙?jīng)營所得；

您好，請問企業(yè)為一般納稅人，屬專業(yè)承包工程建筑服務(wù)，公司是分包單位，現(xiàn)總包單位已與建設(shè)單位（業(yè)主）簽甲供材稅率3%的建筑服務(wù)，請問本分包單位與總包單位之間可按3%的稅率嗎？（分包單位與總包單位不存在甲供材情況）

  《財政部  國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）也規(guī)定，一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。

普通增值稅發(fā)票填寫問題：購買方欄只填寫了企業(yè)名稱和納稅人識別號，未填寫地址、電話,是否就可以了，還是也需要像增值稅專用發(fā)票一樣全部填寫完整

購買方銀行賬號、地址電話等建議填列完整，但如確無法填寫，目前暫不在強制限制范圍內(nèi)，不影響發(fā)票的有效性。

    文件依據(jù)：

    一、根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的決定》（中華人民共和國國務(wù)院令第587號）第二十二條規(guī)定，開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。

 律師事務(wù)所得合伙人如果在律所任職，每月有月薪，是不是要單獨申報工資薪金所得？還是并于綜合所得，一起繳？

回復(fù)如下：
出資律師應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)營所得稅目繳納個人所得稅。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于律師事務(wù)所從業(yè)人員取得收入征收個人所得稅有關(guān)業(yè)務(wù)問題的通知》（國稅發(fā)〔2000〕149號）文件第一條規(guī)定，律師個人出資興辦的獨資和合伙性質(zhì)的律師事務(wù)所的年度經(jīng)營所得，從2000年1月1日起，停止征收企業(yè)所得稅，作為出資律師的個人經(jīng)營所得，按照有關(guān)規(guī)定，比照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目征收個人所得稅。在計算其經(jīng)營所得時，出資律師本人的工資、薪金不得扣除。
第十條規(guī)定，本通知第一條、第二條、第三條自2000年1月1日起執(zhí)行，其余自2000年9月1日起執(zhí)行。
根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》（中華人民共和國主席令第九號）文件第二條規(guī)定，下列各項個人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務(wù)報酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權(quán)使用費所得；
（五）經(jīng)營所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財產(chǎn)租賃所得；
（八）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；
（九）偶然所得。
居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于資金賬簿印花稅問題的通知》 （國稅發(fā)〔1994〕25號）規(guī)定：“ 一、生產(chǎn)經(jīng)營單位執(zhí)行‘兩則’后，其‘記載資金的賬簿’的印花稅計稅依據(jù)改為‘實收資本’與‘資本公積’兩項的合計金額?！?，合伙企業(yè)出資額不計入“實收資本”和“資本公積”的，不征收資金賬簿印花稅。