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根據(jù)《增值稅發(fā)票開具指南》第二章第十七條規(guī)定：

”十七、納稅人開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。

　　納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應(yīng)的藍字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。紅字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對應(yīng)。

我單位員工在出差坐飛機時，開具了一張貨物名稱為“*運輸服務(wù)*逾重行李費”的電子普通發(fā)票，請問這個能作為旅客運輸服務(wù)進行扣除嗎？

根據(jù)《財政部　稅務(wù)總局　海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）文件規(guī)定，“六、納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

　?。ㄒ唬┘{稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進項稅額：

　　1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

一、根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費公路通行費抵扣等政策的通知》(財稅〔2016〕47號)文件規(guī)定：“三、其他政策

　　(二)納稅人以經(jīng)營租賃方式將土地出租給他人使用，按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅。...... 因此，納稅人以經(jīng)營租賃方式將土地出租給他人使用涉及增值稅，城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加、企業(yè)所得稅。

二、根據(jù)《財政部  國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件2 《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》第一條第九款：“1.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人出租其2016年4月30日前取得的與機構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn)，應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

開發(fā)商因延期交房，支付給業(yè)主違約金，想咨詢下，這筆違約金可以開發(fā)票？需要代扣代繳個人所得稅？按照什么稅目代扣代繳個人？

因房地產(chǎn)開發(fā)公司原因造成房地產(chǎn)開發(fā)工作延誤，不能按期交房的，購房者個人從房地產(chǎn)公司取得違約金、賠償金收入不征收個人所得稅。上述回復(fù)僅供參考，具體以國家相關(guān)政策規(guī)定為準！感謝您的咨詢，順祝生活愉快！

《財政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部 交通運輸部關(guān)于節(jié)能 新能源車船享受車船稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2018〕74號）“七、本通知發(fā)布后，列入新公告的各批次《目錄》（以下簡稱新《目錄》）的節(jié)能、新能源汽車，自新《目錄》公告之日起，按新《目錄》和本通知相關(guān)規(guī)定享受車船稅減免優(yōu)惠政策。新《目錄》公告后，第一批、第二批、第三批車船稅優(yōu)惠車型目錄同時廢止；新《目錄》公告前已取得的列入第一批、第二批、第三批車船稅優(yōu)惠車型目錄的節(jié)能、新能源汽車，不論是否轉(zhuǎn)讓，可繼續(xù)享受車船稅減免優(yōu)惠政策?！?nbsp;

我公司倉庫歸三方物流管理，我們支付倉庫費用，管理的貨物出現(xiàn)損失由對方承擔。比如對方每月倉儲費用10萬元，盤虧1萬元，由對方負責(zé)。物業(yè)公司對我公司開具全額的發(fā)票還是扣除賠償?shù)陌l(fā)票。如對方開全額發(fā)票，我公司對其開收據(jù)還是發(fā)票？盤虧的資產(chǎn)進項稅是否轉(zhuǎn)出？

1.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（二）非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運輸服務(wù)；

（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、勞務(wù)和交通運輸服務(wù)；

   若您獲取到的發(fā)票票面顯示是國家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局監(jiān)制的，且右側(cè)顯示有“卷式出租發(fā)票可不加蓋企業(yè)戳記”，可以使用。具體您可以通過鑒別發(fā)票的真?zhèn)未_定是否屬于真實有效的。

關(guān)于建筑服務(wù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間問題：

施工總承包合同中約定：在施工的主體階段，按照已完成合格產(chǎn)值的75%支付工程款；在二次結(jié)構(gòu)階段，按照已完成二次結(jié)構(gòu)產(chǎn)值的85%支付工程款...（后面的付款節(jié)點不再贅述）；付款時間為甲乙雙方共同確認實際完成合格產(chǎn)值的15天內(nèi)。

假設(shè)現(xiàn)在處于施工的主體階段，2019年7月完成產(chǎn)值100萬，甲乙雙方在8月初已確認此產(chǎn)值，然后付款75萬。

那作為施工企業(yè)，是不是納稅義務(wù)發(fā)生時間在2019年8月？8月份是開具75萬（75萬為含稅金額）的工程款發(fā)票來繳納增值稅還是開具100萬的工程款發(fā)票來繳納增值稅？

假如拍地條件明確了：配建不少于計容(計算容積率)總建筑面積10%的人才住房，無償移交政府。這種情況下，這部分人才住房需要視同銷售，計算增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅嗎？

1.增值稅以下情形需要視同銷售：單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外；2.企業(yè)所得稅：企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈、贊助、職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他企事業(yè)單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)等行為，應(yīng)視同銷售，于開發(fā)產(chǎn)品所有權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移，或于實際取得利益權(quán)利時確認收入(或利潤)的實現(xiàn)；3.土地增值稅是指以出售或者其他方式有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。不包括以繼承、贈與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為（贈與包括：房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的）。

    根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國令第707號）第六條第一項規(guī)定：“工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得?！焙汀逗Ｄ鲜〉胤蕉悇?wù)局關(guān)于明確公務(wù)交通通訊補貼扣除標準的公告》（瓊地稅公告〔2017〕2號）第二條規(guī)定：“企事業(yè)單位員工因通訊制度改革取得的通訊補貼收入，在100元/人/月的公務(wù)費用標準內(nèi)，按實際取得數(shù)額予以扣除，超出標準部分按照“工資、薪金”所得項目計征個人所得稅。”