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 某自然人甲既在A公司任職，取得工資薪金所得；又是B合伙企業(yè)的投資者。在計算工資薪金所得個人所得稅時每月的5000元減除費用與計算生產經營所得個稅所得稅時每月5000元投資者減除費用，是否可以同時享受。

?答復如下:
    1.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定：居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。
    下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：
　?。ㄒ唬┕べY、薪金所得；
　?。ǘ﹦趧請蟪晁茫?br/>　?。ㄈ└宄晁?；
　　（四）特許權使用費所得；……
    居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅。
    2.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國令第707號）規(guī)定：取得經營所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應納稅所得額時，應當減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項附加扣除在辦理匯算清繳時減除。
    如納稅人已在工資、薪金所得（綜合所得）申報中享受了減除費用六萬元的，在計算經營所得時不能重復享受。

 企業(yè)購買軟件合同應該按照技術合同還是購銷合同繳納印花稅？

回復如下：
根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》（國務院令第11號）規(guī)定：“第三條 納稅人根據(jù)應納稅憑證的性質，分別按比例稅率或者按件定額計算應納稅額。具體稅率、稅額的確定，依照本條例所附《印花稅稅目稅率表》執(zhí)行。
附件：《印花稅稅目稅率表》：1.購銷合同范圍：包括供應、預購、采購、購銷、結合及協(xié)作、調劑、補償、易貨等合同。
......
10.技術合同范圍：包括技術開發(fā)、轉讓、咨詢、服務等合同?！?br/>根據(jù)《國家稅務局關于對技術合同征收印花稅問題的通知》（（1989）國稅地字第34號）規(guī)定：“一、關于技術轉讓合同的適用稅目稅率問題
技術轉讓包括：專利權轉讓、專利申請權轉讓、專利實施許可和非專利技術轉讓。為這些不同類型技術轉讓所書立的憑證，按照印花稅稅目稅率表的規(guī)定，分別適用不同的稅目、稅率。其中，專利申請權轉讓，非專利技術轉讓所書立的合同，適用“技術合同”稅目；專利權轉讓、專利實施許可所書立的合同、書據(jù)，適用“產權轉移書據(jù)”稅目?！?/p>

 房產稅稅源采集重復導入，如何刪除？

答復如下：
    可通過“稅源修改及變更”菜單，查詢出該稅源，點擊“作廢土地”或“作廢房產”，即可將該稅源刪除。注意，如該稅源已有申報記錄，則無法作廢，只能進行稅源終止，納稅義務終止時間為已申報過稅款的截止月份。

 請問，哪些情況可以免予稅務行政處罰？具體規(guī)定可以在哪個文件找到？

回復如下：
根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布《稅務行政處罰裁量權行使規(guī)則》的公告》（國家稅務總局公告2016年第78號）規(guī)定：“第九條 省稅務機關應當制定本地區(qū)統(tǒng)一適用的稅務行政處罰裁量基準。
......
第十一條 法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定可以給予行政處罰，當事人首次違反且情節(jié)輕微，并在稅務機關發(fā)現(xiàn)前主動改正的或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正的，不予行政處罰。
第十三條 對當事人的同一個稅收違法行為不得給予兩次以上罰款的行政處罰。
當事人同一個稅收違法行為違反不同行政處罰規(guī)定且均應處以罰款的，應當選擇適用處罰較重的條款。
第十四條 當事人有下列情形之一的，不予行政處罰：
    (一)違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的;
    (二)不滿十四周歲的人有違法行為的;
    (三)精神病人在不能辨認或者不能控制自己行為時有違法行為的;
    (四)其他法律規(guī)定不予行政處罰的。
......
第十六條 違反稅收法律、行政法規(guī)應當給予行政處罰的行為在五年內未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。”
根據(jù)《遼寧省國家稅務局 遼寧省地方稅務局關于發(fā)布《遼寧省稅務行政處罰裁量基準（第一批）》的公告》（遼寧省國家稅務局 遼寧省地方稅務局公告2016年第15號）規(guī)定：“為進一步規(guī)范稅務行政處罰裁量權行使，保護納稅人、扣繳義務人及其他涉稅當事人合法權益，根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《國家稅務總局關于發(fā)布<稅務行政處罰裁量權行使規(guī)則>的公告》(國家稅務總局公告2016年第78號)及《國家稅務總局關于發(fā)布第一批稅務行政處罰權力清單的公告》(國家稅務總局公告2015年第10號)等相關規(guī)定，結合全省稅收執(zhí)法實際，遼寧省國家稅務局和遼寧省地方稅務局聯(lián)合制定了《遼寧省稅務行政處罰裁量基準(第一批)》，現(xiàn)予以發(fā)布，自2017年1月1日起施行。
   《遼寧省地方稅務局關于印發(fā)〈遼寧省地方稅務局稅務行政處罰裁量權實施辦法(試行)〉和〈遼寧省地方稅務局稅務行政處罰裁量基準(試行)〉的公告》(遼寧省地方稅務局公告2013年第2號)同時廢止。 
特此公告。
附件：遼寧省稅務行政處罰裁量基準(第一批)。”

增值稅抵扣后開票方被稅務局認定為失控發(fā)票，我公司已經進項轉出了，補交了增值稅。兩年后，現(xiàn)在稅務局又要我公司補交企業(yè)所得稅，而開票方已在2017年關門，我公司的業(yè)務也是真實發(fā)生的，補稅的稅務局要求我們根據(jù)總局所得稅憑證管理辦法提供證明資料，國地稅合并后又找不到稅務局的公告，想知道具體政策以及怎么辦！

根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號）的規(guī)定：

“第十三條  企業(yè)應當取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的，若支出真實且已實際發(fā)生，應當在當年度匯算清繳期結束前，要求對方補開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。

我公司種植銷售苗木，增值稅和企業(yè)所得稅都是免稅，銷售價格中包括運費，那么這個運費是否要分開核算，是否要交增值稅和所得稅？謝謝

增值稅，根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例第六條規(guī)定，銷售額為納稅人發(fā)生應稅銷售行為收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。

第十五條規(guī)定，下列項目免征增值稅：（一）農業(yè)生產者銷售的自產農產品。

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務總局令第50號）文件第十二條規(guī)定，條例第六條第一款所稱價外費用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費。但下列項目不包括在內：

根據(jù)文件《財政部　稅務總局　海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告 》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）規(guī)定：“七、自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額（以下稱加計抵減政策)......”因期末留抵稅額不屬于此范圍，因此不能享受加計抵減政策。如有疑問，歡迎致電貴州稅務12366納稅服務咨詢熱線具體咨詢。

提前解租的，應先做稅源變更，再做稅源終止。例一企業(yè)原稅源登記“申報租金期始”為2018年1月，“申報租金期止”為2018年12月，“申報租金收入”為120000元，即每月租金10000元。稅款按月申報，10月份，承租方提出11月起提前解租。

    則，第一步，應先做稅源變更。將“申報租金收入”修改為100000元，“變更日期”填寫為2017年12月的任何一天 (變更的次月生效，即從2018年1月開始，所以應填寫申報租金期始的前一個月)。變更后，該條稅源情況如下：“申報租金期始”為2018年1月，“申報租金期止”為2018年12月，“申報租金收入”為100000元。

請問建設工程公司的民工工資達到多少需要申報個人所得稅呢？需要到稅務代開發(fā)票嗎？

   您在我們網站上提交的納稅咨詢問題收悉，現(xiàn)針對您所提供的信息簡要回復如下：因無法您判斷民工的性質（雇員、非雇員），建議您先參閱文件《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》。如有疑問，歡迎致電貴州稅務12366納稅服務咨詢熱線具體咨詢。

    上述回復僅供參考。有關具體辦理程序方面的事宜請直接向您的主管稅務機關咨詢。

我單位是建筑施工企業(yè)，外地一般計稅項目預繳2%增值稅，但是當月一般計稅項目進項大，無需繳納增值稅。請問可否將外地一般計稅項目預繳的增值稅用于抵減企業(yè)所在地開具的簡易計稅項目應納稅金？

根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告》(國家稅務總局公告2016年第17號)第五條規(guī)定，納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款，分別預繳。

　　第八條規(guī)定，納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務，向建筑服務發(fā)生地主管稅務機關預繳的增值稅稅款，可以在當期增值稅應納稅額中抵減，抵減不完的，結轉下期繼續(xù)抵減。