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我在淘寶工作然后查詢個(gè)稅沒有記錄，然后財(cái)務(wù)說：您好，核實(shí)到個(gè)稅APP上查詢不到繳稅明細(xì)，是因當(dāng)?shù)貙?shí)際申報(bào)流程原因，以匯總形式進(jìn)行申報(bào)并提供明細(xì)的紙質(zhì)清單。我到時(shí)候應(yīng)該如何辦理退稅？

回復(fù)如下：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2019年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第44號(hào)）規(guī)定：

    六、辦理方式

　　納稅人可自主選擇下列辦理方式：

　　(一)自行辦理年度匯算。

　　(二)通過取得工資薪金或連續(xù)性取得勞務(wù)報(bào)酬所得的扣繳義務(wù)人代為辦理。納稅人向扣繳義務(wù)人提出代辦要求的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)代為辦理，或者培訓(xùn)、輔導(dǎo)納稅人通過網(wǎng)上稅務(wù)局(包括手機(jī)個(gè)人所得稅APP)完成年度匯算申報(bào)和退(補(bǔ))稅。由扣繳義務(wù)人代為辦理的，納稅人應(yīng)在2020年4月30日前與扣繳義務(wù)人進(jìn)行書面確認(rèn)，補(bǔ)充提供其2019年度在本單位以外取得的綜合所得收入、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料，并對(duì)所提交信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。

A公司為我公司全資控股子公司，現(xiàn)我公司對(duì)其進(jìn)行吸收合并。在此過程中是否要對(duì)A公司賬面上的在建工程（包括土地價(jià)值、房產(chǎn)價(jià)值和生產(chǎn)設(shè)備價(jià)值）計(jì)征印花稅？依據(jù)是什么？

    根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)改制過程中有關(guān)印花稅政策的通知》（財(cái)稅〔2003〕183號(hào)）規(guī)定：“為貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院關(guān)于支持企業(yè)改制的指示精神，規(guī)范企業(yè)改制過程中有關(guān)稅收政策，現(xiàn)就經(jīng)縣級(jí)以上人民政府及企業(yè)主管部門批準(zhǔn)改制的企業(yè)，在改制過程中涉及的印花稅政策通知如下：

依據(jù)《財(cái)政部關(guān)于取消 調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕18號(hào)）規(guī)定，殘保金免征范圍為自工商注冊(cè)登記之日起3年內(nèi)，在職職工總數(shù)30人（含）以下的小微企業(yè)。即工商注冊(cè)登記未滿3年（36個(gè)月）、在職職工總數(shù)30人（含）以下的企業(yè)，可在剩余時(shí)期內(nèi)按規(guī)定免征殘保金。

請(qǐng)問以上申報(bào)時(shí)，是否需要到柜臺(tái)備案？還是可以直接申報(bào)時(shí)操作？

不用備案，企業(yè)只需自行填報(bào)“年度在職職工總?cè)藬?shù)”，系統(tǒng)將自動(dòng)計(jì)算減免金額。

榆社縣平安城市公共交通有限公司是一家民辦城市公交公司，2019年8月把所有運(yùn)營(yíng)車輛、辦公用品等出讓給晉中瑞達(dá)公交公司，出讓價(jià)850萬，出讓后公司不再經(jīng)營(yíng)，因有部分外欠沒收回，所以暫時(shí)不能注銷。2020年1月申報(bào)2019年四季度稅時(shí)卻必須認(rèn)定為一般納稅人才可以申報(bào)，幾乎是停產(chǎn)的企業(yè)還必要認(rèn)定為一般納稅人嗎？

答復(fù)如下：

    根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第43號(hào)）規(guī)定：“第二條 增值稅納稅人（以下簡(jiǎn)稱“納稅人”），年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)（以下簡(jiǎn)稱“規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)”）的，除本辦法第四條規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。本辦法所稱年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)（以下簡(jiǎn)稱“應(yīng)稅行為”）有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算。納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額。第四條 下列納稅人不辦理一般納稅人登記：（一）按照政策規(guī)定，選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的；（二）年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人?！?/p>

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用，且辦理產(chǎn)權(quán)權(quán)屬登記的（產(chǎn)權(quán)辦理登記在本開發(fā)企業(yè)名下），是否需要視同銷售繳納增值稅、土增稅、所得稅？

增值稅：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）第十四條規(guī)定：“下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)：

    （一）單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。

    （二）單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。

收購(gòu)發(fā)票稅收編碼開錯(cuò)一年多了怎么辦，稅率沒錯(cuò)的 ，要開成中草藥材的開成中藥飲片了怎么辦？

答復(fù)如下:

    根據(jù)《增值稅發(fā)票開具指南》規(guī)定：納稅人開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。

在1-7月發(fā)放員工工資時(shí)，在申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，忘了在其他扣除項(xiàng)扣除員工的交通補(bǔ)助（按瓊地稅[2017]2號(hào)公告可以扣除的部份，那么在申報(bào)8月份個(gè)稅時(shí)，是否可以累計(jì)補(bǔ)扣除？

    根據(jù)《海南省地方稅務(wù)局關(guān)于明確公務(wù)交通通訊補(bǔ)貼扣除標(biāo)準(zhǔn)的公告》（瓊地稅公告〔2017〕2號(hào)）第一條規(guī)定：“企事業(yè)單位員工因公務(wù)用車制度改革取得的公務(wù)交通補(bǔ)貼收入，允許在以下公務(wù)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，按實(shí)際取得數(shù)額予以扣除，超出標(biāo)準(zhǔn)部分按照“工資、薪金”所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。(一)?？凇⑷齺?、三沙、儋州、洋浦的公務(wù)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)  高級(jí)管理人員1690元/人/月，其他人員1040元/人/月。(二)其他市縣的公務(wù)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)  高級(jí)管理人員1000元/人/月，其他人員600元/人/月?！?/p>

給予員工的結(jié)婚禮金、親屬生病或去世慰問金不屬于福利費(fèi)的范圍，不得在企業(yè)所得稅前扣除。

文件依據(jù)：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》(國(guó)稅函〔2009〕3號(hào))規(guī)定：“三、關(guān)于職工福利費(fèi)扣除問題

　　《實(shí)施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費(fèi)，包括以下內(nèi)容：

　　(一)尚未實(shí)行分離辦社會(huì)職能的企業(yè)，其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費(fèi)用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費(fèi)用和福利部門工作人員的工資薪金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、勞務(wù)費(fèi)等。

   根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)新跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理制度的通知》（稅總發(fā)〔2017〕103號(hào)）第一條規(guī)定，（二）納稅人跨省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，不再開具《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》，改向機(jī)構(gòu)所在地的國(guó)稅機(jī)關(guān)填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》(附件1)。納稅人在省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)內(nèi)跨縣(市)臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，是否實(shí)施跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理由各省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)稅務(wù)機(jī)關(guān)自行確定。

財(cái)稅〔2019〕21號(hào)中提到企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵享受稅收優(yōu)惠政策的，將以下資料留存?zhèn)洳椋簂.招用自主就業(yè)退役士兵的《中國(guó)人民解放軍義務(wù)兵退出現(xiàn)役證》《中國(guó)人民解放軍士官退出現(xiàn)役證》或《中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)義務(wù)兵退出現(xiàn)役證》《中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)士官退出現(xiàn)役證》，那我司有員工持有《中國(guó)人民解放軍士兵退出現(xiàn)役證》、《中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)士兵退出現(xiàn)役證》和《退伍軍人證明書》這三種證件能享受增值稅優(yōu)惠政策嗎？

答復(fù)如下：

    根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 退役軍人部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕21號(hào)）第四條規(guī)定：“......　企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵享受稅收優(yōu)惠政策的，將以下資料留存?zhèn)洳椋簂.招用自主就業(yè)退役士兵的《中國(guó)人民解放軍義務(wù)兵退出現(xiàn)役證》《中國(guó)人民解放軍士官退出現(xiàn)役證》或《中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)義務(wù)兵退出現(xiàn)役證》《中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)士官退出現(xiàn)役證》；2.企業(yè)與招用自主就業(yè)退役士兵簽訂的勞動(dòng)合同（副本），為職工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)記錄；3.自主就業(yè)退役士兵本年度在企業(yè)工作時(shí)間表(見附件)。” 因此，企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵享受稅收優(yōu)惠政策的，需按上述文件規(guī)定的資料留存?zhèn)洳椤?/p>