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您好！企業(yè)為員工繳納人身意外險，包括意外傷害，重疾，住院保障，交通工具意外傷害，該險為團體險，需員工人數大于一定人數后才能購買，人均購買金額小于1000元。

主要問題：

1.是否需要進行個稅的代扣代繳，具體的依據是？

2.能否在企業(yè)所得稅稅前列支；

謝謝！

1、根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條規(guī)定：“?。ㄒ唬┕べY、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。 ” 因此，企業(yè)為雇員個人支付或負擔的各種商業(yè)保險，應計入個人當期的工資、薪金收入，計算繳納個人所得稅。

小規(guī)模納稅人開票盤的航稅服務費280還需繳納嗎，哪些小規(guī)模納稅人需要交哪些不需交，航稅的回復是區(qū)分行業(yè)，哪些行業(yè)交

由于月銷售額10萬以下（按季納稅30萬元以下）的小規(guī)模納稅人沒有稅款可以抵減稅控設備和技術維護費用，根據《關于免收增值稅稅控系統(tǒng)技術服務費有關事項的通知》規(guī)定，對于這部分納稅人暫不收取服務費。

具體向主管稅務機關核實，12366這邊沒有《關于免收增值稅稅控系統(tǒng)技術服務費有關事項的通知》這個文件的內容。

租賃個人車輛產生的油費、修理費在企業(yè)費用列支后，是否能在企業(yè)所得稅前扣除？

    根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第八條規(guī)定：“企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。”和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第二十七條規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第八條所稱有關的支出，是指與取得收入直接相關的支出。企業(yè)所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產經營活動常規(guī)，應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出?！?/p>

根據《增值稅發(fā)票開具指南》十一、屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：

（一）向消費者個人銷售貨物、提供應稅勞務或者發(fā)生應稅行為的；

（二）銷售貨物、提供應稅勞務或者發(fā)生應稅行為適用增值稅免稅規(guī)定的，法律、法規(guī)及國家稅務總局另有規(guī)定的除外；

（三）部分適用增值稅簡易征收政策規(guī)定的：

1.增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液選擇簡易計稅的。

2.納稅人銷售舊貨，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的。

3.納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅政策的。

國家稅務總局關于執(zhí)行《西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)目錄》有關企業(yè)所得稅問題的公告

國家稅務總局公告2015年第14號一、對設在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)目錄》中新增鼓勵類產業(yè)項目為主營業(yè)務，且其當年度主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2014年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　二、已按照《國家稅務總局關于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關企業(yè)所得稅問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第12號)第三條規(guī)定享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)，其主營業(yè)務如不再屬于《西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)目錄》中國家鼓勵類產業(yè)項目的，自2014年10月1日起，停止執(zhí)行減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。

企業(yè)在不知情的情況下接收到虛開增值稅專用發(fā)票，當月申報抵扣稅款，后企業(yè)發(fā)現發(fā)票有問題的情況下，作進項稅額轉出并補繳了稅款，現稅務管理部門如何處理？依據是什么？

  增值稅一般納稅人取得異常憑證，尚未申報抵扣或申報出口退稅的，暫不允許抵扣或者辦理退稅;已經申報抵扣的，一律先作進項稅額轉出;已經辦理出口退稅的，稅務機關可按照異常憑證所涉及的退稅額對該企業(yè)其他已審核通過的退稅款暫緩辦理出口退稅，無其他應退稅款或應退稅款小于涉及退稅額的，可由出口企業(yè)提供差額部分的擔保。經核實，符合現行增值稅進項稅抵扣或出口退稅相關規(guī)定的，企業(yè)可繼續(xù)申報抵扣，或解除擔保并繼續(xù)辦理出口退稅。

按照最新國家工會文件標準發(fā)放的生日蛋糕券，過節(jié)物資，活動比賽獎品，住院慰問等。是否需要并入工資薪酬扣個稅？

    根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國令第707號）第六條第一點規(guī)定：（一）工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

我們是財務共享中心，負責大中華區(qū)13家公司的賬務和稅務處理，目前所有的原始憑證都是掃描進SAP系統(tǒng)，并且附在會計憑證的后面的，請問這種情況是否需要將會計憑證打印出來按照憑證號碼和原始憑證裝訂成冊保存？還是保存電子檔案即可？另外，進項稅發(fā)票抵扣聯是否可以保存在我們共享中心，還是一定要保存在各家公司所在地？

1、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十四條的規(guī)定：從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人必須按照國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的保管期限保管賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關資料。

一、對外支付稅務備案范圍

1、境外機構或個人從境內獲得的包括運輸、旅游、通信、建筑安裝及勞務承包、保險服務、金融服務、計算機和信息服務、專有權利使用和特許、體育文化和娛樂服務、其他商業(yè)服務、政府服務等服務貿易收入；

2、境外個人在境內的工作報酬，境外機構或個人從境內獲得的股息、紅利、利潤、直接債務利息、擔保費以及非資本轉移的捐贈、賠償、稅收、偶然性所得等收益和經常轉移收入；

3、境外機構或個人從境內獲得的融資租賃租金、不動產的轉讓收入、股權轉讓所得以及外國投資者其他合法所得。

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