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請(qǐng)問(wèn)一下，小規(guī)模季度不含稅銷售收入小于等于30萬(wàn)免增值稅。如果當(dāng)月普票收入28萬(wàn)，專票收入3萬(wàn)。31萬(wàn)需要全部交稅嗎？還是就3萬(wàn)交稅？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)）文件第一條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元，下同）的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

財(cái)稅〔2016〕12號(hào)    一、將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元（按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人。

請(qǐng)問(wèn)文件里的月銷售額或營(yíng)業(yè)額是指利潤(rùn)表中的收入還是指增值稅申報(bào)主表中的計(jì)稅銷售額。我們公司是做融資租賃直租業(yè)務(wù)的，利潤(rùn)表中的收入和增值稅申報(bào)表的計(jì)稅收入的差額是融資租賃資產(chǎn)的本金金額。

凡在本市行政區(qū)域內(nèi)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱用人單位），應(yīng)按廈府〔2006〕126號(hào)文規(guī)定進(jìn)行申報(bào)繳納殘保金。因此，個(gè)體戶不用申報(bào)殘疾人就業(yè)保障金。

收到過(guò)貿(mào)易公司銷售貨物開(kāi)的3%的專票。備注也沒(méi)寫。應(yīng)該不是代開(kāi)。他能自己開(kāi)專票？小規(guī)模自行開(kāi)專票沒(méi)有這個(gè)行業(yè)吧  他行業(yè)性質(zhì)應(yīng)該是批發(fā)零售

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍等事項(xiàng)的公告

國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第8號(hào)為了貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，進(jìn)一步優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，支持民營(yíng)經(jīng)濟(jì)和小微企業(yè)發(fā)展，便利納稅人開(kāi)具和使用增值稅發(fā)票，現(xiàn)決定擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍、擴(kuò)大取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人范圍。有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

我公司是組織架構(gòu)為總公司與三家分公司， 主營(yíng)業(yè)務(wù)均為污水處理業(yè)務(wù)。根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2019年第60號(hào)， 目前總公司具有5名環(huán)保專業(yè)中級(jí)職稱技術(shù)人員，分公司無(wú)符合條件的環(huán)保專業(yè)中級(jí)職稱技術(shù)人員， 其他的條件均符合。 我公司總分公司企業(yè)所得稅采用匯總納稅方式，如果以法人為納稅對(duì)象，總分公司合計(jì)5人環(huán)保專業(yè)中級(jí)職稱，已滿足條件。 請(qǐng)問(wèn)總分公司是否均可享受第三方污染防治企業(yè)15%的優(yōu)惠稅率。

    根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)）第三條規(guī)定匯總納稅企業(yè)實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫(kù)”的企業(yè)所得稅征收管理辦法：

第一條：補(bǔ)開(kāi)已經(jīng)申報(bào)過(guò)收入的發(fā)票，稅務(wù)規(guī)定能補(bǔ)開(kāi)，但是在開(kāi)票軟件上怎樣處理？直接開(kāi)會(huì)重復(fù)納稅。如果不申報(bào)，等到收款開(kāi)票時(shí)再申報(bào)，稅務(wù)部門又說(shuō)隱瞞收入，有偷稅嫌疑。

第二條：預(yù)收賬款，不符合收入確認(rèn)條件的，能否在收款時(shí)開(kāi)票？開(kāi)票后當(dāng)月不申報(bào)收入和金三系統(tǒng)對(duì)不上，申報(bào)不成，申報(bào)收入又不符合財(cái)務(wù)成本配比原則，咋解決？

    一、根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于廢止<中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例>和修改<中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例>的決定》（國(guó)令第691號(hào)）第十九條規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：(一)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。(二)進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。

您的提問(wèn)不夠清晰。一、根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》附錄《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》的規(guī)定，貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動(dòng)。各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金等）收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。二、根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票。開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。單位和個(gè)人在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開(kāi)，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致。另外，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第45號(hào)）的規(guī)定，自2018年1月1日起，納稅人通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)具增值稅發(fā)票(包括：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票)時(shí)，商品和服務(wù)稅收分類編碼對(duì)應(yīng)的簡(jiǎn)稱會(huì)自動(dòng)顯示并打印在發(fā)票票面“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”或“項(xiàng)目”欄次中。此外，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第14號(hào)）的規(guī)定，稅務(wù)總局在增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件中更新了《商品和服務(wù)稅收分類編碼表》，納稅人應(yīng)當(dāng)按照更新后的《商品和服務(wù)稅收分類編碼表》開(kāi)具增值稅發(fā)票。因此，納稅人可按企業(yè)實(shí)際情況結(jié)合上述規(guī)定判斷其適用稅率或征收率如實(shí)開(kāi)具發(fā)票及申報(bào)繳納增值稅。另外，如為一般納稅人提供貸款服務(wù)適用稅率為6%；如為小規(guī)模納稅人提供貸款服務(wù)適用征收率為3%。涉及具體征管問(wèn)題請(qǐng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步咨詢。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)政策問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1999〕58號(hào)）第二條相關(guān)規(guī)定，個(gè)人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入，可扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后，按照“工資、薪金”所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。目前，我省未有具體公務(wù)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。  

異常發(fā)票（或者失控發(fā)票）抵扣憑證，是在當(dāng)期申報(bào)表做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理，還是更正申報(bào)所屬期申報(bào)表？

我司收到供應(yīng)商失控發(fā)票，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，我司“四流一致，發(fā)票、貨物、資金、合同”已核實(shí)無(wú)誤，是否需要繳納滯納金？

異常發(fā)票可參考《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票認(rèn)定處理有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第76號(hào))處理有關(guān)問(wèn)題，若在具體處理發(fā)票事項(xiàng)中有疑義，請(qǐng)將有關(guān)資料提供主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

你好 我在8月7號(hào)車輛上牌的時(shí)候繳納了車輛購(gòu)置稅和車船稅，結(jié)果三天后發(fā)生了大臺(tái)風(fēng)造成車輛全損，請(qǐng)問(wèn)能退哪些稅？

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)車船稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第611號(hào))第十九條第二款規(guī)定：“在一個(gè)納稅年度內(nèi)，已完稅的車船被盜搶、報(bào)廢、滅失的，納稅人可以憑有關(guān)管理機(jī)關(guān)出具的證明和完稅憑證，向納稅所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還自被盜搶、報(bào)廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的稅款?！?/p>