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《國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司關(guān)于做好增值稅發(fā)票使用宣傳輔導(dǎo)有關(guān)工作的通知》（稅總貨便函〔2017〕127號）附件：《增值稅發(fā)票開具指南》第二章第二節(jié)第四條規(guī)定：增值稅納稅人應(yīng)在代開增值稅專用發(fā)票的備注欄上，加蓋本單位的發(fā)票專用章(為其他個人代開的特殊情況除外)。稅務(wù)機關(guān)在代開增值稅普通發(fā)票以及為其他個人代開增值稅專用發(fā)票的備注欄上，加蓋稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票專用章。

您好！想咨詢一下以下幾種購進(jìn)貨物的情況是否要視同銷售：

1、春節(jié)采購對聯(lián)、圍巾、生肖玩具等宣傳品用于公司春節(jié)品牌宣傳；

2、同業(yè)的協(xié)會組織宣傳活動，購買物品發(fā)放給參加人員（非公司員工）；

3、購買辦公筆記本給公司業(yè)務(wù)人員使用；

4、制作公司產(chǎn)品宣傳用廣告幅、易拉寶、桌牌等宣傳用品；

5、客戶服務(wù)節(jié)宣傳，組織活動發(fā)放獲獎人員的獎品；

6、公司在節(jié)推廣宣傳，邀請客戶插花活動所購買的鮮花；

咨詢問題：

1、以上幾種情況請明確給出是否視同銷售的解答。

你好，現(xiàn)咨詢一個發(fā)票部分沖紅的問題，就是我公司開了一張管理費和服務(wù)費的發(fā)票，管理費3000元，服務(wù)費2000元，，共5000元，現(xiàn)退管理費1500元，需要沖紅發(fā)票，請問能否部分沖紅，只沖紅1500元，請問這個部分沖紅有無相關(guān)的文件說明，操作步驟之類的？謝謝~

您的提問不夠清晰，如您來文所述指的是開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)《國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司關(guān)于做好增值稅發(fā)票使用宣傳輔導(dǎo)有關(guān)工作的通知》（稅總貨便函〔2017〕127號）附件《增值稅發(fā)票開具指南》的規(guī)定，納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的，按以下方法處理：（一）購買方取得增值稅專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》），在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。購買方取得增值稅專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息。銷售方開具增值稅專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息。（二）主管稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。（三）銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。紅字增值稅專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。（四）納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機關(guān)對《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗。納稅人開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。因此，您可查看上述文件的相關(guān)規(guī)定。如屬上述規(guī)定情形，可按規(guī)定開具紅字發(fā)票。詳細(xì)建議您登錄國家稅務(wù)總局官網(wǎng)（http://www.chinatax.gov.cn），在“納稅服務(wù)->國家稅務(wù)總局12366納稅服務(wù)平臺->涉稅查詢->稅法查詢”欄目查看《國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司關(guān)于做好增值稅發(fā)票使用宣傳輔導(dǎo)有關(guān)工作的通知》（稅總貨便函〔2017〕127號）附件《增值稅發(fā)票開具指南》的相關(guān)規(guī)定。涉及具體征管問題請向主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)一步咨詢。

你好，企業(yè)在銷售飲料的同時在飲料瓶上印有二維碼，消費者可通過掃描二維碼獲取金額不等紅包，這部分是否需要繳納個稅？若需要交納個稅，企業(yè)在發(fā)放活動中無法取得中獎?wù)叩纳矸菪畔?，而進(jìn)行代扣代繳個稅申報則需要詳細(xì)的身份信息，咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局，這種情況也不能匯總納稅。請問，若繳納個稅我們企業(yè)應(yīng)如何操作？..

一、企業(yè)在銷售飲料的同時在飲料瓶上印有二維碼，消費者可通過掃描二維碼獲取金額不等紅包，要區(qū)分兩種情況：1.隨機有的有金額有的無金額。

                      2.隨機都有金額，但金額不等。

自然人辦理了組織臨時登記，而不是辦理臨時稅務(wù)登記，能否享受小規(guī)模納稅人月銷售額10萬以下免征增值稅？給我發(fā)政策的同時，也請回復(fù)我的問題，謝謝！因為政策可以百度的到，我也知道辦理臨時稅務(wù)登記可以享受10萬以下免征，我只想知道辦理組織臨時登記能否享受！

現(xiàn)答復(fù)如下：凡辦理了稅務(wù)登記或臨時稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過10萬元(按季納稅的小規(guī)模納稅人，為季度銷售額未超過30萬元，下同)的，都可以按規(guī)定享受增值稅免稅政策。未辦理稅務(wù)登記或臨時稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人，除特殊規(guī)定外，則執(zhí)行《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則關(guān)于按次納稅的起征點有關(guān)規(guī)定，每次銷售額未達(dá)到500元的免征增值稅，達(dá)到500元的則需要正常征稅。因此，未辦理稅務(wù)登記或臨時稅務(wù)登記則不可以享受該優(yōu)惠政策。

請問組織臨時登記和組織臨時稅務(wù)登記的區(qū)別是什么，自然人辦理了組織臨時登記需要正常申報嗎？

臨時納稅人登記適用《稅務(wù)登記管理辦法》規(guī)定的情形，并按照規(guī)定認(rèn)定稅（費）種，稅（費）種認(rèn)定后，納稅人按照法律法規(guī)規(guī)定，連續(xù)按期納稅申報。組織臨時登記是對依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位辦理代開發(fā)票等業(yè)務(wù)建立的臨時稅收檔案，不做稅（費）種認(rèn)定，不需按期納稅申報。

我們是物業(yè)公司，小區(qū)的車位是歸全體業(yè)主所有的，當(dāng)有部分業(yè)主按月停車，我們會代表全體業(yè)主收取車位租賃費，但是全體業(yè)主的代表業(yè)委會是一個非盈利組織，不能自己開具發(fā)票，不能自己管理停車費用，因此物業(yè)公司代開具發(fā)票，并按權(quán)額繳納租賃費，（而是否簡易征收是看小區(qū)建立取得房產(chǎn)證的時間）這種做法合理嗎？

  如果物業(yè)公司與車位所有人簽訂了租賃協(xié)議，現(xiàn)又將車位出租給業(yè)主，由物業(yè)公司如實開具發(fā)票。物業(yè)公司與車位所有人之間需要根據(jù)具體的協(xié)議確認(rèn)如何開票。無法確認(rèn)雙方之間的業(yè)務(wù)，建議攜帶資料到主管稅務(wù)機關(guān)協(xié)助判定，發(fā)票根據(jù)實際業(yè)務(wù)如實開具。

我們是物業(yè)公司，小區(qū)的車位是歸全體業(yè)主所有的，當(dāng)有部分業(yè)主按月停車，我們會代表全體業(yè)主收取車位租賃費，但是全體業(yè)主的代表業(yè)委會是一個非盈利組織，不能自己開具發(fā)票，不能自己管理停車費用，因此物業(yè)公司代開具發(fā)票，并按權(quán)額繳納租賃費，（而是否簡易征收是看小區(qū)建立取得房產(chǎn)證的時間）這種做法合理嗎？

  根據(jù)財稅〔2016〕36號文件《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》，將建筑物、構(gòu)筑物等不動產(chǎn)或者飛機、車輛等有形動產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅。

問題描述：

我公司為物業(yè)服務(wù)公司，經(jīng)小區(qū)業(yè)務(wù)委員會委托對部分公共區(qū)域進(jìn)行租賃經(jīng)營；因經(jīng)營過程中需要一些費用支出，經(jīng)雙方協(xié)商后約定：在公共區(qū)域經(jīng)營中，經(jīng)營收入50%歸物業(yè)公司用以日常支出，剩余50%由物業(yè)代收并在收取的3個工作日內(nèi)支付給業(yè)務(wù)委員會。

處理方式：

1、物業(yè)公司以收到經(jīng)營收入全額向第三方開具租賃發(fā)票。

2、經(jīng)營租賃中的費用支出直接列入期間費用并在所得稅稅前扣除。

3、50%租賃收入列入物業(yè)公司營業(yè)收入；50%租賃收入列入其他應(yīng)付款，并及時向業(yè)務(wù)委員會支付，平賬。

您好  建筑企業(yè)收到預(yù)收款按照2017年58號文件 向建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳2%增值稅，但是甲方如果要求開具發(fā)票的的話，是按照2%稅率預(yù)繳，還是按照適用稅率9%稅率正常繳納？

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第17號）第四條規(guī)定：納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款：

　　(一)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。