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本公司承接杭州下沙設(shè)計采購施工EPC工程總承包項目，合同金額3.14億元，其中土建市政工程費用1.998億元，設(shè)備及安裝費用1.071億元（其中設(shè)備費用9000萬元，安裝費用1709萬元）問：本工程設(shè)備開票，是否適用于財稅【2016】36號文件中第四十條有關(guān)規(guī)定：本次屬于混合銷售行為？

回復如下：

 根據(jù)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定：“第三十九條 納稅人兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。

公司于1月3日給我申報了12月的稅額，查看個稅APP-收入納稅明細查詢-12月已申報0，這是對的。算上專項附加扣除信息，應(yīng)該不扣稅。已確認專項附加扣除信息都存在，但不知怎么搞的，工資發(fā)下來扣稅了，是否在3月1日可以匯算清繳？我要在20年3月1日申請退稅，還是要在21年申請退稅呢？都不行的話，該怎么操作，謝謝！

回復如下：

建議與扣繳義務(wù)人核實稅款扣繳情況。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第44號）規(guī)定：

根據(jù)中華人民共和國城市維護建設(shè)稅暫行條例第四條規(guī)定：納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為百分之五；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為百分之一。請問稅率為1%的地區(qū)（納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的）具體指哪些地區(qū)？鎮(zhèn)下轄自然村是否適用？我單位為服裝加工企業(yè)，座落于鎮(zhèn)下轄自然村，距離鎮(zhèn)政府所在自然村還很遠，在核定稅率時，城建稅按照5%征收，而離我村不遠的鄉(xiāng)轄的自然村中企業(yè)城建稅就是按照1%征收。位置相差不多，請問下我公司是否可適用1%稅率。

回復如下：

    根據(jù)《財政部關(guān)于城市維護建設(shè)稅幾個具體業(yè)務(wù)問題的補充規(guī)定》（（1985）財稅字第143號 ）規(guī)定：

背景介紹：1.因工作需要臨時招待客戶，在沈陽北站家樂福必勝客餐廳用餐！

2.結(jié)賬時餐廳推薦充值會員再結(jié)賬有優(yōu)惠！充值300元后，立即用此300元結(jié)賬完成！

3.要求開具發(fā)票，餐廳讓在公眾號上自助辦理！在公眾號上開具的發(fā)票為預(yù)付卡銷售和充值發(fā)票，稅率為不征稅。不給開餐飲發(fā)票！

4.公司會計告訴我此發(fā)票因未征稅，不能像餐飲發(fā)票一樣正常入賬（稅前扣除），此說法是否正確！

回復如下：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第53號）規(guī)定：“三、單用途商業(yè)預(yù)付卡（以下簡稱“單用途卡”）業(yè)務(wù)按照以下規(guī)定執(zhí)行：

你好，請問新稅法后企業(yè)是否可以要求員工自行對工資所得進行匯算清繳，履行扣繳義務(wù)的主體還是企業(yè)嗎？如果企業(yè)要求員工自行匯算清繳，但員工未能及時繳稅，企業(yè)是否需要承擔相關(guān)責任？請問有沒有相關(guān)具體文件規(guī)定，謝謝。

答復如下：

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第44號）規(guī)定：“納稅人可自主選擇下列辦理方式：(一)自行辦理年度匯算。(二)通過取得工資薪金或連續(xù)性取得勞務(wù)報酬所得的扣繳義務(wù)人代為辦理。納稅人向扣繳義務(wù)人提出代辦要求的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當代為辦理，或者培訓、輔導納稅人通過網(wǎng)上稅務(wù)局(包括手機個人所得稅APP)完成年度匯算申報和退(補)稅。由扣繳義務(wù)人代為辦理的，納稅人應(yīng)在2020年4月30日前與扣繳義務(wù)人進行書面確認，補充提供其2019年度在本單位以外取得的綜合所得收入、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料，并對所提交信息的真實性、準確性、完整性負責。(三)委托涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他單位及個人(以下稱“受托人”)辦理，受托人需與納稅人簽訂授權(quán)書?？劾U義務(wù)人或受托人為納稅人辦理年度匯算后，應(yīng)當及時將辦理情況告知納稅人。納稅人發(fā)現(xiàn)申報信息存在錯誤的，可以要求扣繳義務(wù)人或受托人辦理更正申報，也可自行辦理更正申報?！备鶕?jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定：“第三十二條 納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金?！?/p>

一級殘疾人居民醫(yī)保應(yīng)免繳250元，可在手機上微信公眾號鄭州稅務(wù)上已繳費應(yīng)如何申請退費？

回復如下：

    一、根據(jù)《國家稅務(wù)總局 財政部 中國人民銀行 人力資源社會保障部 國家醫(yī)療保障局關(guān)于平穩(wěn)有序做好社會保險費征管職責劃轉(zhuǎn)后征繳工作的通知》(稅總發(fā)〔2018〕180號)第三條規(guī)定：“社會保險費退付采取稅務(wù)機關(guān)受理核驗，人力資源社會保障部門或醫(yī)療保障部門(以下簡稱“人社或醫(yī)保部門”)退還的方式。具體流程如下：

    (一)稅務(wù)機關(guān)受理繳費人退費申請，核驗后將退費信息傳遞給人社或醫(yī)保部門;特殊政策退費，由稅務(wù)部門受理初核后，提交人社或醫(yī)保部門復核。

本單位屬于一般納稅人，簽訂了一份建筑安裝合同，合同中明確區(qū)分了含稅總價、不含稅總價及增值稅金額，請問下我們在繳納印花稅的基數(shù)是不含稅總價還是含稅總價。

    根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》（國務(wù)院令第11號）附件《印花稅稅目稅率表》規(guī)定,建筑安裝工程承包合同包括建筑、安裝工程承包合同。立合同人按承包金額0.3‰貼花。

    若合同分別列明承包金額及增值稅額，僅就承包金額計算印花稅;若承包金額中含有增值稅額，則直接按承包金額計算印花稅，不再扣除增值稅。

我司一股東簡稱甲方認繳資本350萬，實繳200萬，未出資150萬，公司注冊資本3000萬，截至上月財務(wù)報表賬面虧損1200萬，現(xiàn)以200萬元做股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙方，請問甲方需繳納個人所得稅是多少？個稅計算方式是？（如告知以稅務(wù)局核定金額為準，請問核定方式是？相關(guān)稅法依據(jù)是什么？謝謝

1、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定：“第六條　應(yīng)納稅所得額的計算：

　?。ㄎ澹┴敭a(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

根據(jù)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定：“……第十八條 一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計稅方法計稅。

一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更?！?/p>

本公司未在異地注冊分公司，只是租用異地的網(wǎng)絡(luò)平臺進行銷售，貨物由海南公司發(fā)貨給客戶，請問流轉(zhuǎn)稅是不是在海南繳納？

    根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于廢止<中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例>和修改<中華人民共和國增值稅暫行條例>的決定》（國令第691號）第二十二條規(guī)定：“增值稅納稅地點：(一)固定業(yè)戶應(yīng)當向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當分別向各自所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;經(jīng)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門或者其授權(quán)的財政、稅務(wù)機關(guān)批準，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。(二)固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或者勞務(wù)，應(yīng)當向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)報告外出經(jīng)營事項，并向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;未報告的，應(yīng)當向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅的，由其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款。(三)非固定業(yè)戶銷售貨物或者勞務(wù)，應(yīng)當向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅的，由其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款。(四)進口貨物，應(yīng)當向報關(guān)地海關(guān)申報納稅。扣繳義務(wù)人應(yīng)當向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款?！?/p>