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根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第11號(hào)）文件規(guī)定，“應(yīng)繳納印花稅的建筑安裝工程承包合同包括建筑、安裝工程承包合同，按承包金額0.3‰貼花。”

根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例施行細(xì)則》（（1988）財(cái)稅字第255號(hào)）文件規(guī)定，“第二十六條 納稅人對(duì)憑證不能確定是否應(yīng)當(dāng)納稅的，應(yīng)及時(shí)攜帶憑證，到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)鑒別?！?/p>

根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第11號(hào)）文件規(guī)定，“應(yīng)繳納印花稅的財(cái)產(chǎn)租賃合同包括租憑房屋、船舶、飛機(jī)、機(jī)動(dòng)車輛、機(jī)械、器具、設(shè)備等合同?！?/p>

其中，不包括土地租賃合同，因此，土地租賃合同不需要繳納印花稅。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例施行細(xì)則》（（1988）財(cái)稅字第255號(hào)）文件規(guī)定，“第二十六條 納稅人對(duì)憑證不能確定是否應(yīng)當(dāng)納稅的，應(yīng)及時(shí)攜帶憑證，到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)鑒別?！?/p>

場(chǎng)地租賃合同是否繳納印花稅建議聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步判定。

 員工發(fā)生工傷，產(chǎn)生的工傷陪護(hù)費(fèi)、住院期間餐費(fèi)、往返醫(yī)院檢查的交通費(fèi)等不在工傷保險(xiǎn)保險(xiǎn)的范圍內(nèi)，企業(yè)給員工報(bào)銷，如果有發(fā)票的情況下，企業(yè)可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎？相關(guān)政策是什么？非常感謝!

回復(fù)如下：
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令63號(hào)）規(guī)定：“第八條 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。”
因此，不符合規(guī)定的不允許企業(yè)所得稅稅前扣除。

我司有塊出地，根據(jù)規(guī)定，土地是不能直接進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的?，F(xiàn)我司準(zhǔn)備在土地上進(jìn)行工程投入，當(dāng)工程投資達(dá)到總額的25%時(shí)，擬作價(jià)投資公司股權(quán)。請(qǐng)問(wèn)我司這個(gè)節(jié)點(diǎn)涉及到的稅收有哪些呢？是否要繳交土增稅，如是扣除項(xiàng)目有哪些呢

企業(yè)將房地產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資，涉及增值稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、印花稅。承受房屋和土地權(quán)屬的單位和個(gè)人應(yīng)繳納契稅。土地增值稅：

以在建工程投資入股可以適用《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕57 號(hào)）第三條“單位、個(gè)人在改制重組時(shí)以房地產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資，對(duì)其將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè)，暫不征土地增值稅”之規(guī)定，但該規(guī)定不適用于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移任意一方為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的情形。

 快遞服務(wù)到底是按照運(yùn)輸9%稅率還是按照收派服務(wù)6%稅率？?jī)烧咧g具體如何區(qū)分？

答復(fù)如下：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定，納稅人兼營(yíng)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。另外，根據(jù)上述文件的附錄《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》的規(guī)定，交通運(yùn)輸服務(wù)，是指利用運(yùn)輸工具將貨物或者旅客送達(dá)目的地，使其空間位置得到轉(zhuǎn)移的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)和管道運(yùn)輸服務(wù)。收派服務(wù)，是指接受寄件人委托，在承諾的時(shí)限內(nèi)完成函件和包裹的收件、分揀、派送服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。收件服務(wù)，是指從寄件人收取函件和包裹，并運(yùn)送到服務(wù)提供方同城的集散中心的業(yè)務(wù)活動(dòng)。分揀服務(wù)，是指服務(wù)提供方在其集散中心對(duì)函件和包裹進(jìn)行歸類、分發(fā)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。派送服務(wù)，是指服務(wù)提供方從其集散中心將函件和包裹送達(dá)同城的收件人的業(yè)務(wù)活動(dòng)。因此，您可參考上述文件的相關(guān)規(guī)定。如無(wú)法自行判斷，請(qǐng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)資料，由其依法進(jìn)行判定。

淘寶個(gè)人賣家（非個(gè)體工商戶）2018-2019年期間，至少有2個(gè)月的月銷售額超百萬(wàn)，需要向稅務(wù)部門(mén)繳納個(gè)人所得稅嗎？繳納方式是什么？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定：“

　　第二條　下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：

　　（一）工資、薪金所得；

　?。ǘ﹦趧?wù)報(bào)酬所得；

　?。ㄈ└宄晁?；

　?。ㄋ模┨卦S權(quán)使用費(fèi)所得；

　?。ㄎ澹┙?jīng)營(yíng)所得；

　?。├ⅰ⒐上?、紅利所得；

 銷貨方為四川省成都市，購(gòu)貨方為安徽省池州市企業(yè)。因購(gòu)貨方業(yè)務(wù)需要，需銷貨方開(kāi)具《逾期增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》（國(guó)稅總局公告2019年第45號(hào)出臺(tái)之前申請(qǐng)的逾期抵扣獲批，現(xiàn)需核實(shí)已報(bào)稅情況），但稅務(wù)系統(tǒng)升級(jí)后在平臺(tái)取消了該單據(jù)，請(qǐng)問(wèn)能否在當(dāng)?shù)剞k稅大廳開(kāi)具紙質(zhì)版《逾期增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》？

答復(fù)如下：
   國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)等事項(xiàng)的公告
國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第1號(hào)第四條規(guī)定，納稅人同時(shí)丟失已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。
　　納稅人丟失已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證或退稅憑證;納稅人丟失已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證。
（以上答復(fù)僅供參考，若您對(duì)此仍有疑問(wèn)，請(qǐng)聯(lián)系您的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢）

 我公司是發(fā)包方，現(xiàn)在施工方開(kāi)給我們的發(fā)票是3%的稅率，對(duì)方稱只要我們提供了水電也算是甲供工程，只開(kāi)3%專票給我們，請(qǐng)問(wèn)如何界定甲供工程？

回復(fù)如下：
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）文件附件2：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定，（七）建筑服務(wù)。
1.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購(gòu)建筑工程所需的材料或只采購(gòu)輔助材料，并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。
2.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購(gòu)的建筑工程。

您好！想咨詢一下以下幾種購(gòu)進(jìn)貨物的情況是否要視同銷售：

1、春節(jié)采購(gòu)對(duì)聯(lián)、圍巾、生肖玩具等宣傳品用于公司春節(jié)品牌宣傳；

2、同業(yè)的協(xié)會(huì)組織宣傳活動(dòng)，購(gòu)買(mǎi)物品發(fā)放給參加人員（非公司員工）；

3、購(gòu)買(mǎi)辦公筆記本給公司業(yè)務(wù)人員使用；

4、制作公司產(chǎn)品宣傳用廣告幅、易拉寶、桌牌等宣傳用品；

5、客戶服務(wù)節(jié)宣傳，組織活動(dòng)發(fā)放獲獎(jiǎng)人員的獎(jiǎng)品；

6、公司在節(jié)日推廣宣傳，邀請(qǐng)客戶插花活動(dòng)所購(gòu)買(mǎi)的鮮花；

咨詢問(wèn)題：

1、以上幾種情況請(qǐng)明確給出是否視同銷售的解答。

 零售行業(yè)（便利店）盤(pán)虧的進(jìn)項(xiàng)稅是否需要轉(zhuǎn)出？

答復(fù)：
    您好，請(qǐng)參閱《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院第191次常務(wù)會(huì)議通過(guò)）：“第十條　下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：
　　(一)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn);
　　(二)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);
　　(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);
　　(四)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目?！?br/>    請(qǐng)參閱《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局令第50號(hào)）：“第二十四條 條例第十條第（二）項(xiàng)所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失?！?br/>    如屬于非正常損失，相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額需做轉(zhuǎn)出處理。