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我司為國(guó)有創(chuàng)業(yè)投資公司，公司投資一個(gè)股權(quán)投資項(xiàng)目，其后，該股權(quán)項(xiàng)目因經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要在新三板掛牌，轉(zhuǎn)讓方式為協(xié)議轉(zhuǎn)讓。現(xiàn)我司擬按照國(guó)有資產(chǎn)管理要求，在產(chǎn)權(quán)交易所公開掛牌轉(zhuǎn)讓該股權(quán)，按照產(chǎn)權(quán)交易所流程確定了受讓方后，通過全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)完成股份完成過戶與資金結(jié)算。我司是否需要就轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股繳納增值稅？若需要繳納增值稅，買入價(jià)如何確定？

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》及附錄《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》的規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)（以下稱應(yīng)稅行為）的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人，應(yīng)當(dāng)按照本辦法繳納增值稅，不繳納營(yíng)業(yè)稅。金融商品轉(zhuǎn)讓，是指轉(zhuǎn)讓外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。其他金融商品轉(zhuǎn)讓包括基金、信托、理財(cái)產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品和各種金融衍生品的轉(zhuǎn)讓。另外，根據(jù)上述文件附件2《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》的規(guī)定，金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額。轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。金融商品的買入價(jià)，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行核算，選擇后36個(gè)月內(nèi)不得變更。因此，如納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。如無(wú)法自行判斷，請(qǐng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)資料，由其依法進(jìn)行核定。

您好，我單位取得一項(xiàng)抵債資產(chǎn)（土地+房產(chǎn)），被政府征遷取得拆遷補(bǔ)償款，是否需繳納增值稅？處置抵債資產(chǎn)中的廢舊物品（機(jī)器設(shè)備）增值稅稅率應(yīng)是多少？是否可按銷售使用過的固定資產(chǎn)按3%減按2%繳納，還是要按現(xiàn)行的增值稅稅率繳納。

您好，如貴單位是將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的情況，可以免征增值稅。銷售的處置抵債資產(chǎn)中的廢舊物品（機(jī)器設(shè)備）并非貴單位使用過的固定資產(chǎn)，需要按照適用稅率征收增值稅。

文件依據(jù)：

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件3 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定：“一、下列項(xiàng)目免征增值稅

我司為紡織加工企業(yè)，于2017年7月31日后成為農(nóng)產(chǎn)品核定扣除政策試點(diǎn)納稅人，對(duì)于我司銷售紡織半成品是否屬于廣西壯族自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局公告 2017年第3號(hào)農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進(jìn)項(xiàng)稅政策的范圍？若作為政策試點(diǎn)納稅人后，存在往期銷售紡織半成品未計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情況，該批紡織半成品是否可以追溯抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？

根據(jù)廣西壯族自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局公告2017年第3號(hào) 三、試點(diǎn)納稅人2017年7月31日前購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品，應(yīng)及時(shí)取得增值稅扣稅憑證，于2017年7月所屬的納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣。其中，取得的增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書應(yīng)于2017年7月31日前進(jìn)行認(rèn)證、比對(duì)。從2017年8月1日起，購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第18號(hào))第十四條規(guī)定：“一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)按照《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件印發(fā)，以下簡(jiǎn)稱《試點(diǎn)實(shí)施辦法》)第四十五條規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，以當(dāng)期銷售額和11%的適用稅率計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額，抵減已預(yù)繳稅款后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。未抵減完的預(yù)繳稅款可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。”

　　第十五條規(guī)定：“一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)按照《試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四十五條規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，以當(dāng)期銷售額和5%的征收率計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額，抵減已預(yù)繳稅款后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。未抵減完的預(yù)繳稅款可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減?！?/p>

你好,購(gòu)?fù)恋睾贤屑s定需要房地產(chǎn)企業(yè)在項(xiàng)目外建設(shè)幼兒園小學(xué)配套設(shè)施,房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的這些紅線外成本,能否在企業(yè)所得稅中列支

貴公司實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

文件依據(jù)：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào))第八條規(guī)定：“企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！?/p>

我單位有一名員工今年3月份從單位離職了，扣繳客戶端已經(jīng)作非正常處理了?，F(xiàn)在8月份又回來了，應(yīng)該如何申報(bào)呢？

扣繳客戶端上直接把非正常轉(zhuǎn)為正常，把離職日期去掉就可以了嗎？還是把任職時(shí)間改為2019年8月呢？這個(gè)影不影響每月扣的5000元？

提供建筑服務(wù)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項(xiàng)目名稱。

企業(yè)所得稅中，政策性搬遷在協(xié)議中取得搬遷約定專項(xiàng)用途（如建廠房），進(jìn)遞延收益，以后年度攤銷遞延收益，所得稅是不是也就以后年度分期交..

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法》的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第40號(hào)）第十五條規(guī)定：企業(yè)在搬遷期間發(fā)生的搬遷收入和搬遷支出，可以暫不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，而在完成搬遷的年度，對(duì)搬遷收入和支出進(jìn)行匯總清算。

    第十六條  企業(yè)的搬遷收入，扣除搬遷支出后的余額，為企業(yè)的搬遷所得。

    根據(jù)根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法>的決定》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào)）第二十二條規(guī)定：“開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。”

    因此，應(yīng)按上述文件規(guī)定如實(shí)開具發(fā)票。

某公司2019年1月因債務(wù)糾紛廠房土地被法院查封，2019年6月司法拍賣成功。查封期間未出租也未進(jìn)行相關(guān)生產(chǎn)活動(dòng)，法院封條未動(dòng)。咨詢下，2019年1月至6月該期間是否應(yīng)繳納房產(chǎn)稅與土地使用稅，若要交，納稅依據(jù)是什么？若不交，相關(guān)依據(jù)又是什么？

《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》（國(guó)發(fā)〔1986〕90號(hào)）第二條規(guī)定：“房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。”

《關(guān)于土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》（<88>國(guó)稅地字第015號(hào)）規(guī)定，土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人繳納。

你好，因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，我司向淘寶個(gè)人采購(gòu)一些小額（1000元以下）零星辦公用品。因?qū)Ψ綗o(wú)法開具發(fā)票，我司可否憑淘寶網(wǎng)站上的訂單截圖、內(nèi)部驗(yàn)收單進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除？

一、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）第九條規(guī)定，企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目(以下簡(jiǎn)稱“應(yīng)稅項(xiàng)目”)的，對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證;對(duì)方為依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。