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股東一年以上的借款已歸還，并已按照“利息、股息、紅利”征收的個人所得稅，在以后應(yīng)納個稅中抵扣。請問，股東在日后的收入申請抵扣個人所得稅有何限制？是否只限于在原代扣單位取得的股息、紅利收入應(yīng)納個稅中抵扣？此外，股東若在其他企業(yè)取得的收入，包括工資、股息、紅利等方面的收入，是否也可以申請抵扣個人所得稅？

國家稅務(wù)總局廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局公告2018年第9號 

五、關(guān)于企業(yè)投資者個人、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員向企業(yè)跨年度借款征收的個人所得稅在借款歸還后是否退還稅款的問題

申請增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，最高開票限額有哪些？最高開票限額又是什么意思呢？是指開具不含稅金額不得超過該限額嗎？普通發(fā)票和專用發(fā)票的規(guī)定一樣嗎？

如來文所述指的是通過防偽稅控設(shè)備開具發(fā)票的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于在全國開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)征收管理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第39號）有關(guān)規(guī)定，增值稅專用發(fā)票(增值稅稅控系統(tǒng))實行最高開票限額管理。最高開票限額，是指單份專用發(fā)票開具的銷售額合計數(shù)不得達(dá)到的上限額度。因此，您可查看上述文件的相關(guān)規(guī)定。增值稅發(fā)票的開票限額，是指發(fā)票開具的不含稅銷售額不得達(dá)到的上限額度。另外，目前增值稅普通發(fā)票及專用發(fā)票的單份發(fā)票最高開票限額設(shè)置如下：百元、一千元、一萬元、十萬元、一百萬元、一千萬元、一億元。涉及具體征管問題請向主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)一步咨詢。

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第15號)附列資料二《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》及其附列資料填寫說明規(guī)定“(三十三)第19欄"應(yīng)納稅額"：反映納稅人本期按一般計稅方法計算并應(yīng)繳納的增值稅額。　　1.適用加計抵減政策的納稅人，按以下公式填寫?！　”緳?quot;一般項目"列"本月數(shù)"=第11欄"銷項稅額""一般項目"列"本月數(shù)"-第18欄"實際抵扣稅額""一般項目"列"本月數(shù)"-"實際抵減額";　　本欄"即征即退項目"列"本月數(shù)"=第11欄"銷項稅額""即征即退項目"列"本月數(shù)"-第18欄"實際抵扣稅額""即征即退項目"列"本月數(shù)"-"實際抵減額"?！　∵m用加計抵減政策的納稅人是指，按照規(guī)定計提加計抵減額，并可從本期適用一般計稅方法計算的應(yīng)納稅額中抵減的納稅人(下同)。"實際抵減額"是指按照規(guī)定可從本期適用一般計稅方法計算的應(yīng)納稅額中抵減的加計抵減額，分別對應(yīng)《附列資料(四)》第6行"一般項目加計抵減額計算"、第7行"即征即退項目加計抵減額計算"的"本期實際抵減額"列?！　”颈淼?至8行僅限適用加計抵減政策的納稅人填寫，反映其加計抵減情況。其他納稅人不需填寫。第8行"合計"等于第6行、第7行之和。各列說明如下：　　1.第1列"期初余額"：填寫上期期末結(jié)余的加計抵減額?！　?.第2列"本期發(fā)生額"：填寫按照規(guī)定本期計提的加計抵減額?！　?.第3列"本期調(diào)減額"：填寫按照規(guī)定本期應(yīng)調(diào)減的加計抵減額。　　4.第4列"本期可抵減額"：按表中所列公式填寫?！　?.第5列"本期實際抵減額"：反映按照規(guī)定本期實際加計抵減額，按以下要求填寫。　　若第4列≥0，且第4列<主表第11欄-主表第18欄，則第5列=第4列;　　若第4列≥主表第11欄-主表第18欄，則第5列=主表第11欄-主表第18欄;　　若第4列<0，則第5列等于0?！　∮嬎惚玖?quot;一般項目加計抵減額計算"行和"即征即退項目加計抵減額計算"行時，公式中主表各欄次數(shù)據(jù)分別取主表"一般項目""本月數(shù)"列、"即征即退項目""本月數(shù)"列對應(yīng)數(shù)據(jù)?！　?.第6列"期末余額"：填寫本期結(jié)余的加計抵減額，按表中所列公式填寫。”

你好，根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第28號的第9條規(guī)定中提到”對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出以稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證“，是不是可以理解為“小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點，沒有發(fā)票的情況下，可以憑借自己開具的收款憑證及內(nèi)部憑證給企業(yè)作為稅前扣除憑證？增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點，怎么規(guī)定（是按年還是按次）？

一、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號）第九條規(guī)定，企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目(以下簡稱“應(yīng)稅項目”)的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證;對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出以稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。

  根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第46號）規(guī)定：“　一、企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊（以下簡稱一次性稅前扣除政策）。

  （一）所稱設(shè)備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)（以下簡稱固定資產(chǎn)）；所稱購進(jìn)，包括以貨幣形式購進(jìn)或自行建造，其中以貨幣形式購進(jìn)的固定資產(chǎn)包括購進(jìn)的使用過的固定資產(chǎn)；以貨幣形式購進(jìn)的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出確定單位價值，自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出確定單位價值。

你好，我司是生物公司，如果病人患者配合我司做臨床試驗（提供樣本、配合觀察等），我司會給予患者現(xiàn)金補貼（500以下），因為這種也要不到發(fā)票（有現(xiàn)成的資料是協(xié)議、領(lǐng)款簽收單、身份證復(fù)印件），但卻又實際發(fā)生，請問

     1、我司要怎么做才能符合企業(yè)所得稅稅前列支？

     2、需不需要代這些患者按勞務(wù)報酬申報個稅？

1、根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號）第九條規(guī)定，企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目(以下簡稱“應(yīng)稅項目”)的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證；對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出以稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。

你好，我公司2019年有以“股權(quán)激勵”的方式分配給員工股權(quán)，同時又有派發(fā)紅利給他（已經(jīng)發(fā)放）。現(xiàn)在員工離職，公司要把股權(quán)退還，同時按銀行同期貸款利率計算利息給離職員工。

請問：

      1、股權(quán)退還，原先已派發(fā)的紅利我司要不要代扣代繳個稅，如果要，要按什么品目算個稅？

     2、股權(quán)退還，按同期貸款利率計算的利息我司要不要代扣代繳個稅，如果要，要按什么品目算個稅？

您的提問不夠清晰，如您已申報繳納車輛購置稅，您可登錄國家稅務(wù)總局廣東省電子稅務(wù)局官方網(wǎng)站，通過“公眾服務(wù)->公眾查詢-〉車輛購置稅查詢”模塊進(jìn)行查詢及打印車輛購置稅完稅證明。另外，如無法通過上述途徑查詢相關(guān)信息，建議您向您司主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)一步核實。此外，如來文所述指的是辦理車輛上牌的相關(guān)流程，請向車管部門進(jìn)一步核實。

物流企業(yè)接受生產(chǎn)汽車企業(yè)委托，派遣駕駛員將生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)的新車從廠家送至指定地點，送車途中所有的油費跟路橋費由物流企業(yè)承擔(dān)，生產(chǎn)汽車企業(yè)按約定付給物流公司費用。請問物流企業(yè)的送車業(yè)務(wù)應(yīng)該要按照交通運輸業(yè)還是服務(wù)業(yè)繳納增值稅？

    根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件一第一條第一款第一項規(guī)定：

    （一）交通運輸服務(wù)。

    交通運輸服務(wù)，是指利用運輸工具將貨物或者旅客送達(dá)目的地，使其空間位置得到轉(zhuǎn)移的業(yè)務(wù)活動。包括陸路運輸服務(wù)、水路運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù)和管道運輸服務(wù)。

根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護建設(shè)稅和教育費附加政策問題的通知》（財稅〔2016〕74 號）文件規(guī)定，“  一、納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時，以預(yù)繳增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護建設(shè)稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加。

    二、預(yù)繳增值稅的納稅人在其機構(gòu)所在地申報繳納增值稅時，以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按機構(gòu)所在地的城市維護建設(shè)稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加。