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公司跟“中國人民解放軍后勤學院”合作一個科研課題“國家重點研發(fā)專項--軍民通用資源技術標準研究”。對方會轉一筆科研經(jīng)費到我公司，請問這種科研經(jīng)費，是否需繳納增值稅？如需繳交，按什么稅目稅率繳稅？是否可以申請免稅？謝謝。

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件《銷售服務、無形資產、不動產注釋》：“（六）現(xiàn)代服務

（1）研發(fā)服務，也稱技術開發(fā)服務，是指就新技術、新產品、新工藝或者新材料及其系統(tǒng)進行研究與試驗開發(fā)的業(yè)務活動。”

您好，我們是一家做獵頭咨詢的公司，主營業(yè)務是利用社會資源推薦候選人去合適的公司任職，任職成功后可以得到傭金。請問根據(jù)我們的主營業(yè)務簽訂的合同需要交印花稅嗎？期待您的回復， 謝謝！

  請參考根據(jù)中華人民共和國印花稅暫行條例

國務院令第11號第一條規(guī)定，在中華人民共和國境內書立、領受本條例所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人（以下簡稱納稅人），應當按照本條例規(guī)定繳納印花稅。

第二條 下列憑證為應納稅憑證：

1.購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證；

我公司發(fā)生退貨，客戶已將貨退回，但不配合出具紅字通知單，我公司無法開具紅字發(fā)票沖銷應收款，導致應收款長期掛賬，有沒有什么辦法可以沖銷此應收款。

咨詢已收悉，現(xiàn)答復如下：

根據(jù)《國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告

》（國家稅務總局公告2016年第47號）第一條規(guī)定:"一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：

企業(yè)清算所得稅根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)清算所得稅有關問題的通知》（國稅函〔2009〕684號）及《國家稅務總局關于印發(fā)<中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表>的通知》（國稅函〔2009〕388號）的相關規(guī)定進行處理。

目前很多企業(yè)都采用了掃碼二維碼自主開票，作為銷售方，對于銷售商品產生銷項稅，如果有些消費者不掃二維碼自主開增值稅電子普通發(fā)票，有的消費者不掃二維碼，每月增值稅銷售申報如何定義？怎么征收？

現(xiàn)答復如下：您的提問不夠清晰，如來文所述為增值稅一般納稅人。一、根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》（國家稅務總局令第25號）的規(guī)定，填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。另外，根據(jù)《國務院關于廢止<中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例>和修改<中華人民共和國增值稅暫行條例>的決定》（國令第691號）及《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務總局令第50號）的規(guī)定，在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務(以下簡稱勞務)，銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。銷售額為納稅人發(fā)生應稅銷售行為收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。增值稅納稅義務發(fā)生時間：(一)發(fā)生應稅銷售行為，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。(二)進口貨物，為報關進口的當天。條例第十九條第一款第（一）項規(guī)定的收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，按銷售結算方式的不同，具體為：（一）采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天；（二）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天；（三）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天；（四）采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天；（五）委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天；（六）銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天；（七）納稅人發(fā)生本細則第四條第（三）項至第（八）項所列視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天。二、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號）的規(guī)定，納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。另外，根據(jù)《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第15號）附件2.《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫說明的規(guī)定，《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）填寫說明的第5至6列“未開具發(fā)票”：反映本期未開具發(fā)票的銷售情況。因此，納稅人應按上述規(guī)定的增值稅納稅義務發(fā)生時間開具發(fā)票，并確認收入依法如實申報繳納增值稅。另外，當期有未開具發(fā)票的收入時，納稅人應根據(jù)上述規(guī)定如實填寫申報表。詳細建議您登錄國家稅務總局廣東省稅務局網(wǎng)站，在“首頁->信息公開->稅費法規(guī)”欄目查看上述文件的相關規(guī)定。

根據(jù)《國家稅務總局關于停止使用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第99號）第一條規(guī)定，“增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內容填寫在發(fā)票備注欄中，如內容較多可另附清單。”

購買了法院拍賣的房屋無法提供原始發(fā)票如何計征土地增值稅？

1.拍賣成交確認書

2.協(xié)助執(zhí)行通知書

3.執(zhí)行裁定書

4.人民法院案件款專用收據(jù)

    一、根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》（國務院令第138號）規(guī)定，第四條 納稅人轉讓房地產所取得的收入減除本條例第六條規(guī)定扣除項目金額后的余額，為增值額。第五條 納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。第六條 計算增值額的扣除項目：（一）取得土地使用權所支付的金額；（二）開發(fā)土地的成本、費用；（三）新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格；（四）與轉讓房地產有關的稅金；（五）財政部規(guī)定的其他扣除項目。土地增值稅實行四級超率累進稅率：……

根據(jù)財稅〔2011〕100號 第三條規(guī)定“三、滿足下列條件的軟件產品，經(jīng)主管稅務機關審核批準，可以享受本通知規(guī)定的增值稅政策：

　　1．取得省級軟件產業(yè)主管部門認可的軟件檢測機構出具的檢測證明材料；

　　2．取得軟件產業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產品登記證書》或著作權行政管理部門頒發(fā)的《計算機軟件著作權登記證書》?！?/p>

年度中間（2019年6月）開業(yè)的個人獨資企業(yè)投資人，沒有綜合所得，以靈活就業(yè)人員方式自行繳納基本養(yǎng)老保險和基本醫(yī)療保險，同時有1個孩子符合子女教育專項附加扣除政策。請問在明年進行個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳時，專項扣除金額是按照2019年全年的繳納金額扣除，還是只能按照實際經(jīng)營期對應月份繳納的社保費用扣除？專項附加扣除是按全年扣除，還是按照實際經(jīng)營期月份扣除？

    根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國令第707號）第十五條的規(guī)定，個人所得稅法第六條第一款第三項所稱成本、費用，是指生產、經(jīng)營活動中發(fā)生的各項直接支出和分配計入成本的間接費用以及銷售費用、管理費用、財務費用；所稱損失，是指生產、經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。

上述是指扣個人所得稅嗎？若是，對于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利,原則上不征收個人所得稅。除此之外，只要是與個人的任職、受雇有關而取得的所得，不管其單位從什么樣的資金渠道開支或以現(xiàn)金、實物、有價證券等形式支付的，都是個人所得稅“工資、薪金所得”項目的課稅對象。