在給個(gè)人消費(fèi)服務(wù)后,貨拉拉平臺(tái)拒絕給個(gè)人開(kāi)具發(fā)票!請(qǐng)問(wèn)是否合理?
答復(fù)如下:根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定,銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人,對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng),收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票。開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具,并加蓋發(fā)票專用章。單位和個(gè)人在開(kāi)具發(fā)票時(shí),必須做到按照號(hào)碼順序填開(kāi),填寫項(xiàng)目齊全,內(nèi)容真實(shí),字跡清楚,全部聯(lián)次一次打印,內(nèi)容完全一致。因此,收款方應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理辦法規(guī)定及實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的內(nèi)容如實(shí)向付款方開(kāi)具發(fā)票。另外,如發(fā)現(xiàn)廣東省納稅人有未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票的行為,您可通過(guò)撥打舉報(bào)電話:12366-2-4或登錄國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局官網(wǎng),在“首頁(yè)->互動(dòng)交流->稅收違法行為檢舉”欄目下進(jìn)行舉報(bào)。
我在六安市霍邱縣有一套拆遷安置房,準(zhǔn)備出售轉(zhuǎn)讓。
一、老房子有房產(chǎn)證日期不詳。
二、同意征收辦產(chǎn)權(quán)調(diào)換,2015年6月15日,簽訂拆遷安置協(xié)議搬離,不用繳納契稅。
三、2017年8月15日,竣工驗(yàn)收通過(guò)。
四、2018年9月30日,通知交房入住。
五、2020年1月13日,辦理新不動(dòng)產(chǎn)證。期限2015年8月15日-2085年8月15日。
綜上五個(gè)時(shí)間點(diǎn),房屋滿兩年應(yīng)該從何時(shí)起算,謝謝?
武漢市區(qū)企業(yè)自用房產(chǎn)從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí),目前房產(chǎn)減除比例是多少?《湖北省房產(chǎn)稅實(shí)施細(xì)則》(鄂政發(fā)[1987]64號(hào))中的規(guī)定“企業(yè)的職工住宅,暫減半征收房產(chǎn)稅”目前是否仍使用?地下建筑物目前計(jì)入應(yīng)稅房產(chǎn)原值的比例是多少?目前武漢市適用的房產(chǎn)稅政策主要有哪些?哪里可以查看政策原文?煩請(qǐng)解答,謝謝!
第一,武漢市房產(chǎn)稅扣除比例是25%。具體文件可向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。湖北省電子稅務(wù)局網(wǎng)站,公眾服務(wù)——辦稅地圖——當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳聯(lián)系電話。
第二,《湖北省房產(chǎn)稅實(shí)施細(xì)則》(鄂政發(fā)〔1987〕64號(hào))中的規(guī)定“企業(yè)的職工住宅,暫減半征收房產(chǎn)稅”目前仍然適用。
第三,根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于具備房屋功能的地下建筑征收房產(chǎn)稅的通知》(財(cái)稅〔2005〕181號(hào))文件第二條規(guī)定, 自用的地下建筑,按以下方式計(jì)稅:
1.工業(yè)用途房產(chǎn),以房屋原價(jià)的50%~60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。
應(yīng)納房產(chǎn)稅的稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×[1-(10%-30%)]×1.2%
2.商業(yè)和其他用途房產(chǎn),以房屋原價(jià)的70%~80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。
應(yīng)納房產(chǎn)稅的稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×[1-(10%-30%)]×1.2%
房屋原價(jià)折算為應(yīng)稅房產(chǎn)原值的具體比例,由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市財(cái)政和地方稅務(wù)部門在上述幅度內(nèi)自行確定。
3.對(duì)于與地上房屋相連的地下建筑,如房屋的地下室、地下停車場(chǎng)、商場(chǎng)的地下部分等,應(yīng)將地下部分與地上房屋視為一個(gè)整體,按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收房產(chǎn)稅。
第四,登錄國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站首頁(yè)——12366納稅服務(wù)平臺(tái)——涉稅專業(yè)服務(wù)——涉稅知識(shí)庫(kù)——財(cái)稅智庫(kù)——法規(guī)庫(kù)——“請(qǐng)輸入關(guān)鍵字”處,輸入“武漢市”空格“房產(chǎn)稅”——點(diǎn)擊搜索按鈕。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶、合伙企業(yè)等轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn),個(gè)人所得稅是按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得還是經(jīng)營(yíng)所得納稅,如果按經(jīng)營(yíng)所得納稅?納稅人主體是投資人自然人還是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶、合伙企業(yè)?若以自然人納稅合伙企業(yè)是不是還是要跟經(jīng)營(yíng)所得一樣先分后稅?
回復(fù)如下:
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定〉的通知》(財(cái)稅〔2000〕91號(hào))規(guī)定:“第四條 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱企業(yè))每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額,作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得,比照個(gè)人所得稅法的“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目,適用5%~35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率,計(jì)算征收個(gè)人所得稅。
前款所稱收入總額,是指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的活動(dòng)所取得的各項(xiàng)收入,包括商品(產(chǎn)品)銷售收入、營(yíng)運(yùn)收入、勞務(wù)服務(wù)收入、工程價(jià)款收入、財(cái)產(chǎn)出租或轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、其他業(yè)務(wù)收入和營(yíng)業(yè)外收入?!?/p>
企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的應(yīng)如何繳納企業(yè)所得稅?
答復(fù)如下:根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第55條規(guī)定,企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前,就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。
具體可根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2009〕60號(hào))的規(guī)定處理相關(guān)事項(xiàng)。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第80號(hào))第一條規(guī)定,企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出,準(zhǔn)予企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
在購(gòu)買機(jī)票時(shí)的航空綜合險(xiǎn)中包含人身意外險(xiǎn)和延誤險(xiǎn)。
那么航空綜合險(xiǎn)是否可以所得稅稅前扣除?
答復(fù):
您好,請(qǐng)參閱《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第80號(hào)):“一、關(guān)于企業(yè)差旅費(fèi)中人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出稅前扣除問(wèn)題
企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出,準(zhǔn)予企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。”
因此,企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出,準(zhǔn)予企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
根據(jù)《關(guān)于公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)個(gè)人所得稅政策的公告》(財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第99號(hào))規(guī)定,
三、居民個(gè)人按照以下規(guī)定扣除公益捐贈(zèng)支出:
(一)居民個(gè)人發(fā)生的公益捐贈(zèng)支出可以在財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息股息紅利所得、偶然所得(以下統(tǒng)稱分類所得)、綜合所得或者經(jīng)營(yíng)所得中扣除。在當(dāng)期一個(gè)所得項(xiàng)目扣除不完的公益捐贈(zèng)支出,可以按規(guī)定在其他所得項(xiàng)目中繼續(xù)扣除;(三)居民個(gè)人根據(jù)各項(xiàng)所得的收入、公益捐贈(zèng)支出、適用稅率等情況,自行決定在綜合所得、分類所得、經(jīng)營(yíng)所得中扣除的公益捐贈(zèng)支出的順序。
五、……居民個(gè)人捐贈(zèng)當(dāng)月有多項(xiàng)多次分類所得的,應(yīng)先在其中一項(xiàng)一次分類所得中扣除。已經(jīng)在分類所得中扣除的公益捐贈(zèng)支出,不再調(diào)整到其他所得中扣除。
十一、本公告自2019年1月1日起施行。個(gè)人自2019年1月1日至本公告發(fā)布之日期間發(fā)生的公益捐贈(zèng)支出,按照本公告規(guī)定可以在分類所得中扣除但未扣除的,可以在2020年1月31日前通過(guò)扣繳義務(wù)人向征收稅款的稅務(wù)機(jī)關(guān)提出追補(bǔ)扣除申請(qǐng),稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定予以辦理。
本人2019年取得年度綜合所得應(yīng)納稅所得額40萬(wàn),10月取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)、財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅所得額5萬(wàn),11月取得財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅所得額4萬(wàn)。10月發(fā)生公益性捐贈(zèng)8萬(wàn),當(dāng)時(shí)僅在財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中按照10*30%=3萬(wàn)在個(gè)人所得稅稅前扣除。
請(qǐng)問(wèn),未在個(gè)稅中扣除的公益性捐贈(zèng)8-3=5萬(wàn)元還可以在10月租賃所得、11月租賃所得、年度綜合所得中追補(bǔ)扣除嗎?是否可以自行決定扣除順序?
問(wèn):?jiǎn)T工出差取得個(gè)人抬頭的增值稅電子普通發(fā)票,企業(yè)能否用來(lái)抵扣?
如果不能抵扣是不是有點(diǎn)不合理,運(yùn)輸服務(wù) 類型的發(fā)票。
答復(fù)如下:您的提問(wèn)不夠清晰,如您來(lái)文所述指的是購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)而取得的增值稅電子普通發(fā)票。根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))的規(guī)定,納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的,暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額:1.取得增值稅電子普通發(fā)票的,為發(fā)票上注明的稅額;2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的,為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%;3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額:鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%;4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%。本公告自2019年4月1日起執(zhí)行。另外,根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣等增值稅征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第31號(hào))的規(guī)定,《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))第六條所稱“國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)”,限于與本單位簽訂了勞動(dòng)合同的員工,以及本單位作為用工單位接受的勞務(wù)派遣員工發(fā)生的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)。納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),以取得的增值稅電子普通發(fā)票上注明的稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額的,增值稅電子普通發(fā)票上注明的購(gòu)買方“名稱”“納稅人識(shí)別號(hào)”等信息,應(yīng)當(dāng)與實(shí)際抵扣稅款的納稅人一致,否則不予抵扣。納稅人允許抵扣的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額,是指納稅人2019年4月1日及以后實(shí)際發(fā)生,并取得合法有效增值稅扣稅憑證注明的或依據(jù)其計(jì)算的增值稅稅額。以增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票為增值稅扣稅憑證的,為2019年4月1日及以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票。此外,根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確中外合作辦學(xué)等若干增值稅征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第42號(hào))的規(guī)定,航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)提供境內(nèi)機(jī)票代理服務(wù),以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除向客戶收取并支付給航空運(yùn)輸企業(yè)或其他航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)的境內(nèi)機(jī)票凈結(jié)算款和相關(guān)費(fèi)用后的余額為銷售額。航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)就取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,向購(gòu)買方開(kāi)具行程單,或開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。因此,增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),如屬于允許抵扣的范圍且取得上述文件規(guī)定合法有效的扣稅憑證可予以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。如屬于不得抵扣范圍或沒(méi)有取得合法的扣稅憑證的則不可抵扣。如無(wú)法自行判斷,請(qǐng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)資料,由其依法進(jìn)行判定。涉及具體征管問(wèn)題請(qǐng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行咨詢了解。上述回復(fù)僅供參考,感謝您對(duì)本網(wǎng)站的支持!
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在開(kāi)發(fā)商品房的同時(shí)在小區(qū)內(nèi)建幼兒園,請(qǐng)問(wèn)幼兒園用地土地使用稅能否免征?
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于教育稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2004〕39號(hào))規(guī)定:“二、關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅
對(duì)國(guó)家撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)和企業(yè)辦的各類學(xué)校、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)、土地,免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅;”
請(qǐng)您根據(jù)實(shí)際情況,自行判斷是否符合文件規(guī)定,符合的可享受免征城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠。
請(qǐng)問(wèn),公司做了注冊(cè)資本變更后,需要去稅務(wù)局做變更嗎?需要準(zhǔn)備什么資料?
答復(fù)如下:
根據(jù)納稅服務(wù)規(guī)范規(guī)定:一照一碼戶市場(chǎng)監(jiān)管等部門登記信息發(fā)生變更的, 向市場(chǎng)監(jiān)督管理等部門申
報(bào)辦理變更登記。 稅務(wù)機(jī)關(guān)接收市場(chǎng)監(jiān)管等部門變更信息, 經(jīng)納稅人確認(rèn)后更新系統(tǒng)內(nèi)的對(duì)應(yīng)信息。
辦理材料:經(jīng)辦人身份證件原件(1份)
(以上答復(fù)僅供參考,若您對(duì)此仍有疑問(wèn),請(qǐng)聯(lián)系您的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢)