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    貴公司購買保本付息的理財(cái)產(chǎn)品會(huì)涉及以下稅費(fèi)種：

    1、增值稅：3%（小規(guī)模納稅人），6%（一般納稅人）。

    2、城市維護(hù)建設(shè)稅：7%（5%或1%）。

    3、教育費(fèi)附加：3%，地方教育附加：2%。

    根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（財(cái)稅〔2016〕12號(hào)）第一條規(guī)定：“將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元）的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人?！?/p>

某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在土地增值稅清算報(bào)告中，將地下人防工程作為公共配套。稅務(wù)部門實(shí)地核查中發(fā)現(xiàn)，人防工程已改建為車位，部分車位已租售給業(yè)主使用，與企業(yè)申報(bào)不相符。清算期間，企業(yè)登報(bào)聲明：人防車位不再出售，產(chǎn)生的收益歸全體業(yè)主所有。并與業(yè)主協(xié)商，將已出售的人防車位退回。

請(qǐng)問：在稅務(wù)部門進(jìn)行土地增值稅清算期間，企業(yè)整改的行為，稅務(wù)部門能否認(rèn)可？

  根據(jù)《國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局關(guān)于修改<安徽省土地增值稅清算管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局公告2018年第21號(hào))規(guī)定：“第四十條  納稅人開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的居委會(huì)和派出所用房、會(huì)所、停車場(chǎng)（庫）、物業(yè)管理場(chǎng)所、變電站、熱力站、水廠、文體場(chǎng)館、學(xué)校、幼兒園、托兒所、醫(yī)院、郵電通訊設(shè)施等，建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費(fèi)用可以扣除；建成后無償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營利性社會(huì)公共事業(yè)的，在提供政府、公用事業(yè)單位書面證明后，其成本、費(fèi)用可以扣除；建成后有償轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)計(jì)算收入，并準(zhǔn)予扣除成本、費(fèi)用。

您好，來詢收悉！印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間應(yīng)在書立或領(lǐng)受時(shí)確認(rèn)。簽訂商品房買賣合同應(yīng)按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”繳納印花稅；領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證時(shí)應(yīng)按照“權(quán)利、許可證照”繳納印花稅。因此，您應(yīng)分別在簽訂商品房銷售合同和領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證明時(shí)確認(rèn)納稅義務(wù)并按規(guī)定繳納印花稅。

文件依據(jù)：

一、根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》（國務(wù)院令第11號(hào)）規(guī)定：“第七條 應(yīng)納稅憑證應(yīng)當(dāng)于書立或者領(lǐng)受時(shí)貼花。”

二、根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》（國務(wù)院令第11號(hào)）附件《印花稅稅目稅率表》規(guī)定：“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)包括財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書據(jù)。立據(jù)人按所載金額萬分之五貼花。

在代理業(yè)務(wù)中，代理單位與委托單位之間簽訂的委托代理合同，凡僅明確代理事項(xiàng)、權(quán)限和責(zé)任的，不屬于應(yīng)稅憑證，不貼印花。

文件依據(jù)：

根據(jù)《國家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》（國稅發(fā)〔1991〕155號(hào)）規(guī)定：“十四、代理單位與委托單位簽訂的代理合同，是否屬于應(yīng)稅憑證？

　　在代理業(yè)務(wù)中，代理單位與委托單位之間簽訂的委托代理合同，凡僅明確代理事項(xiàng)、權(quán)限和責(zé)任的，不屬于應(yīng)稅憑證，不貼印花。”

如何辦理軍隊(duì)專用車輛的車船稅免稅證明，需要哪些資料，要辦理哪些流程。給保險(xiǎn)公司提供免稅證明后是不是就不用繳納車船稅

    一、根據(jù)《中華人民共和國車船稅法》（中華人民共和國主席令第43號(hào)）規(guī)定，第一條  在中華人民共和國境內(nèi)屬于本法所附《車船稅稅目稅額表》規(guī)定的車輛、船舶（以下簡稱車船）的所有人或者管理人，為車船稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本法繳納車船稅?！谌龡l　下列車船免征車船稅：……（二）軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用的車船；……第七條　車船稅的納稅地點(diǎn)為車船的登記地或者車船稅扣繳義務(wù)人所在地。依法不需要辦理登記的車船，車船稅的納稅地點(diǎn)為車船的所有人或者管理人所在地。

采購材料開具專票金額6000多，財(cái)務(wù)說稅局有文件專票超過5000元要通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，是否有相關(guān)文件依據(jù)？

   根據(jù)《國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司關(guān)于做好增值稅發(fā)票使用宣傳輔導(dǎo)有關(guān)工作的通知》（稅總貨便函〔2017〕127號(hào)）規(guī)定，附件：增值稅發(fā)票開具指南 第二章 增值稅發(fā)票開具基本規(guī)定 第一節(jié) 納稅人開具發(fā)票基本規(guī)定 二、銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票?！?、增值稅納稅人購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，索取增值稅專用發(fā)票時(shí)，須向銷售方提供購買方名稱（不得為自然人）、納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、地址電話、開戶行及賬號(hào)信息，不需要提供營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人資格登記表等相關(guān)證件或其他證明材料。……五、單位和個(gè)人在開具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字?！?、增值稅專用發(fā)票應(yīng)按下列要求開具：（一）項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符；（二）字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格；（三）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章；（四）按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開具。不符合上列要求的增值稅專用發(fā)票，購買方有權(quán)拒收。

公司和自然人簽訂了勞務(wù)合同（污泥清運(yùn)用工），勞務(wù)完成，該自然人已在稅務(wù)局申請(qǐng)代開發(fā)票（已代征增值稅，城建稅和個(gè)稅），按發(fā)票來看，已預(yù)征1.4%的個(gè)稅，請(qǐng)問我司在支付勞務(wù)費(fèi)時(shí)還需要代扣代繳嗎？湖北省稅務(wù)局公告2019年第4號(hào)政策如何理解？

一、根據(jù)《省地方稅務(wù)局關(guān)于個(gè)人所得稅征收管理有關(guān)問題的公告》（湖北省地方稅務(wù)局公告2016年第4號(hào)）文件第三條第二款規(guī)定，對(duì)不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營所得項(xiàng)目的所得，應(yīng)由支付所得的單位和個(gè)人依法代扣代繳個(gè)人所得稅，扣繳義務(wù)人在向主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行全員全額扣繳申報(bào)時(shí)，對(duì)納稅人在代開增值稅發(fā)票環(huán)節(jié)已按1.5%預(yù)征繳納的個(gè)人所得稅，應(yīng)作為已繳稅款予以抵減。

如何辦理軍隊(duì)專用車輛的車船稅免稅證明，需要哪些資料，要辦理哪些流程。給保險(xiǎn)公司提供免稅證明后是不是就不用繳納車船稅

    一、根據(jù)《中華人民共和國車船稅法》（中華人民共和國主席令第43號(hào)）規(guī)定，第一條  在中華人民共和國境內(nèi)屬于本法所附《車船稅稅目稅額表》規(guī)定的車輛、船舶（以下簡稱車船）的所有人或者管理人，為車船稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本法繳納車船稅?！谌龡l　下列車船免征車船稅：……（二）軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用的車船；……第七條　車船稅的納稅地點(diǎn)為車船的登記地或者車船稅扣繳義務(wù)人所在地。依法不需要辦理登記的車船，車船稅的納稅地點(diǎn)為車船的所有人或者管理人所在地。

 公司經(jīng)營的農(nóng)產(chǎn)品方向是免稅的，變更為一般納稅人之后，公司開出的專票是13個(gè)點(diǎn)，對(duì)方開出農(nóng)產(chǎn)品免稅普票，我公司是否能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣？能抵扣幾個(gè)點(diǎn)？

回復(fù)如下：

?    您好，您所提交的問題已收悉。
    根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕37號(hào)）第二條規(guī)定：
    二、納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按下列規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：
　　(一)除本條第(二)項(xiàng)規(guī)定外，納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額;從按照簡易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額;取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
　　(二)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間，納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度不變。
　　(三)繼續(xù)推進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)，納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額已實(shí)行核定扣除的，仍按照《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的通知》(財(cái)稅〔2012〕38號(hào))、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)行業(yè)范圍的通知》(財(cái)稅〔2013〕57號(hào))執(zhí)行。其中，《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅〔2012〕38號(hào)印發(fā))第四條第(二)項(xiàng)規(guī)定的扣除率調(diào)整為11%;第(三)項(xiàng)規(guī)定的扣除率調(diào)整為按本條第(一)項(xiàng)、第(二)項(xiàng)規(guī)定執(zhí)行。
　　(四)納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。
　　(五)納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。未分別核算的，統(tǒng)一以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額，或以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
　　(六)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條第二款第(三)項(xiàng)和本通知所稱銷售發(fā)票，是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免征增值稅政策而開具的普通發(fā)票。

 您好！我想了解一下目前律師事務(wù)所（小規(guī)模納稅人）需要繳納哪些稅費(fèi)？如何計(jì)算以及政策依據(jù)是什么？謝謝。

答復(fù)如下：
    一家企業(yè)涉及的稅種較多，且需要根據(jù)具體提供的勞務(wù)來判斷。可能會(huì)涉及增值稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、印花稅、地方附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅等。相關(guān)稅種介紹及計(jì)算請(qǐng)查看國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局網(wǎng)站“首頁>納稅服務(wù)>稅種介紹”。合伙律師事務(wù)所出資律師個(gè)人所得稅政策輔導(dǎo)請(qǐng)查看國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局網(wǎng)站“首頁 >  政策文件  >  熱點(diǎn)問答”（目前在該欄目的第8頁），您可自行下載《律師事務(wù)所個(gè)人所得稅輔導(dǎo)課件》，課件附件有相關(guān)文件依據(jù)可查閱。?