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我單位工商營業(yè)執(zhí)照的營業(yè)場所地址為“潛江市XX路XX號(hào)”，但財(cái)務(wù)部門在稅務(wù)局申請登記的地址為“湖北省潛江市XX路XX號(hào)”。鑒于上述情況，我單位在收到增值稅發(fā)票（特別是專用發(fā)票）時(shí)，“地址、電話”一欄，是只能填寫“湖北省潛江市XX路XX號(hào)”，還是填寫“潛江市XX路XX號(hào)”均可？

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的決定》（中華人民共和國國務(wù)院令第587號(hào)）第二十二條規(guī)定，開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。

我們公司是一家建筑公司，2017年我們公司把一個(gè)項(xiàng)目轉(zhuǎn)包給自然人甲了，工程款我們公司把錢打給公司老板個(gè)人，個(gè)人再全額轉(zhuǎn)賬給的自然人甲?，F(xiàn)在發(fā)現(xiàn)甲提供的發(fā)票不符合規(guī)定，2019年現(xiàn)在讓甲重新開具符合規(guī)定的發(fā)票給我們，請問2017年成本，現(xiàn)在2019年重新取得發(fā)票，能否稅前扣除？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）的規(guī)定：

“第十二條  企業(yè)取得私自印制、偽造、變造、作廢、開票方非法取得、虛開、填寫不規(guī)范等不符合規(guī)定的發(fā)票(以下簡稱“不合規(guī)發(fā)票”)，以及取得不符合國家法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的其他外部憑證(以下簡稱“不合規(guī)其他外部憑證”)，不得作為稅前扣除憑證。

您好，我想咨詢一個(gè)問題，關(guān)于個(gè)稅。單位為員工購買商業(yè)保險(xiǎn)，在向保險(xiǎn)公司繳付時(shí)（即該保險(xiǎn)落到保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)賬戶）并入員工當(dāng)期的工資收入，想請問這里到底是什么時(shí)間并入工資收入呢？保險(xiǎn)落到保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)賬戶是指保單生效期限嗎？比如2019年1月單位為員工購買了商業(yè)保險(xiǎn)，保單期限是2019年2月1日至2019年12月31日，單位應(yīng)當(dāng)在1月還是2月把這筆保險(xiǎn)計(jì)入員工當(dāng)期的工資薪金所得項(xiàng)目征稅呢？

如果是單位和個(gè)人共同購買商業(yè)保險(xiǎn)，計(jì)入工資薪金的時(shí)間和開始按200元/月扣除的時(shí)間又分別是什么呢？

有一運(yùn)輸企業(yè)（簡稱承運(yùn)方）接受銷貨方委托把貨物運(yùn)輸給購買方，由于途中承運(yùn)方車側(cè)翻造成承運(yùn)的貨物損失。承運(yùn)方與銷貨方達(dá)成協(xié)議約定：賠款（假設(shè)整車貨物價(jià)值也是20萬元）20萬元，款匯出后承運(yùn)方收到銷貨方開具的增值稅專用發(fā)票，銷貨方解釋說承運(yùn)的那車貨買給了承運(yùn)方（只能補(bǔ)簽了補(bǔ)充協(xié)議）。

一問：這算購進(jìn)的貨物能進(jìn)項(xiàng)抵扣嗎？

二問：這車貨物處理還值（保險(xiǎn)公司估價(jià)）6萬元（假設(shè)）低于成本價(jià)出售要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出嗎？

三問：如果取得保險(xiǎn)公司貨物保險(xiǎn)賠款5萬元（假設(shè)）要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出（承運(yùn)方有投保過國內(nèi)貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)）嗎？

發(fā)給臨時(shí)工（短期）的工資，是否需要代扣代繳個(gè)人所得稅？在累計(jì)預(yù)扣法下企業(yè)應(yīng)如何代扣代繳個(gè)人所得稅？

    一、根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》（中華人民共和國主席令第9號(hào)）的規(guī)定，第二條　下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；（五）經(jīng)營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（九）偶然所得。居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅；非居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。納稅人取得前款第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得，依照本法規(guī)定分別計(jì)算個(gè)人所得稅。……

我司有兩名2018年退休的員工，2月份發(fā)放的年終獎(jiǎng)已按全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月計(jì)稅的方式報(bào)稅過，1-8月份未發(fā)放過月度工資項(xiàng)目，即將補(bǔ)發(fā)薪資兌現(xiàn)金額，金額分別為789679元和610377元，請問該用哪種計(jì)稅方式？若按月度綜合所得累計(jì)預(yù)扣法計(jì)稅，是否直接采用個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一對應(yīng)的預(yù)扣率及速算扣除數(shù)？速算扣除數(shù)需要除以12個(gè)月嗎？請幫忙計(jì)算具體個(gè)稅金額多少？（請不要直接答復(fù)法規(guī)內(nèi)容，能告知計(jì)稅過程，非常感謝。）

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第61號(hào)）第六條規(guī)定："扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理扣繳申報(bào)。 累計(jì)預(yù)扣法，是指扣繳義務(wù)人在一個(gè)納稅年度內(nèi)預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，以納稅人在本單位截至當(dāng)前月份工資、薪金所得累計(jì)收入減除累計(jì)免稅收入、累計(jì)減除費(fèi)用、累計(jì)專項(xiàng)扣除、累計(jì)專項(xiàng)附加扣除和累計(jì)依法確定的其他扣除后的余額為累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，適用個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一，計(jì)算累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額，再減除累計(jì)減免稅額和累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額，其余額為本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。余額為負(fù)值時(shí)，暫不退稅。納稅年度終了后余額仍為負(fù)值時(shí)，由納稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。 具體計(jì)算公式如下： 本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額*預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額 累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除 其中：累計(jì)減除費(fèi)用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。"

根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》（國務(wù)院令第11號(hào)）《印花稅稅目稅率表》規(guī)定：“包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證。領(lǐng)受人按件貼花五元?！?nbsp;

    可以登錄國家稅務(wù)總局山東省電子稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)或者去機(jī)構(gòu)所在地辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)。  

請教三個(gè)問題如下：

1、請問一下2019年公路通行費(fèi)還可以抵扣增值稅嗎？

2、是只有運(yùn)輸服務(wù)業(yè)的公司可以抵扣還是一般納稅人取得與營業(yè)相關(guān)的公路通行費(fèi)發(fā)票都可以抵扣本公司的增值稅？

3、可以抵扣的話，通行費(fèi)發(fā)票需要像專票那樣先認(rèn)證成功后才能抵扣，還是直接網(wǎng)上填寫申報(bào)即可？

1.根據(jù)財(cái)稅〔2017〕90號(hào) 規(guī)定： 自2018年1月1日起，納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，按照以下規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：

老師:

     您好，咨詢一下，我們是鄭州的房地產(chǎn)公司，有員工離職，我們把電腦按照凈值賣給了員工，這個(gè)增值稅怎么處理呢？是按照銷售使用過的固定資產(chǎn)做銷售稅額，還是按照外購商品用于職工福利做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？如果是做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，稅率是用最新的，還是用購買時(shí)的？

    一、根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕9號(hào)）規(guī)定，二、下列按簡易辦法征收增值稅的優(yōu)惠政策繼續(xù)執(zhí)行，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：(一)納稅人銷售自己使用過的物品，按下列政策執(zhí)行：1.一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅。一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產(chǎn)，按照《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》(財(cái)稅〔2008〕170號(hào))第四條的規(guī)定執(zhí)行。一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)當(dāng)按照適用稅率征收增值稅?！?/p>

請問一份購銷合同，銷售外購的攝像機(jī)及配件，并提供安裝服務(wù)，貨物和安裝服務(wù)在合同中是分開列示核算的，請問開具發(fā)票的時(shí)候是可以按貨物13%，安裝服務(wù)9%的稅率開具還是貨物安裝服務(wù)合在一起按13%開具？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確中外合作辦學(xué)等若干增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第42號(hào))一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。

　　一般納稅人銷售外購機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，如果已經(jīng)按照兼營的有關(guān)規(guī)定，分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。