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     您好！本人擁有一間房產(chǎn)位于中山市三鄉(xiāng)鎮(zhèn)平東鄉(xiāng)村俱樂部，該房產(chǎn)所有權(quán)來源為購買，房產(chǎn)證發(fā)證日期為2004年。房產(chǎn)證記載房屋用途為住宅，土地用途為住宅用地。該建筑面積為421.8平方米、土地面積為1007.7平方米。房產(chǎn)證右下角有表明契稅計稅價格。本人在不提供購房發(fā)票、契稅完稅的情況下，能否申請核定征收3%？

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2006〕108號）第二條第一款規(guī)定，對轉(zhuǎn)讓住房收入計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，納稅人可憑原購房合同、發(fā)票等有效憑證，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后，允許從其轉(zhuǎn)讓收入中減除房屋原值、轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費用。第三條規(guī)定，納稅人未提供完整、準確的房屋原值憑證，不能正確計算房屋原值和應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條的規(guī)定，對其實行核定征稅，即按納稅人住房轉(zhuǎn)讓收入的一定比例核定應(yīng)納個人所得稅額。具體比例由省稅務(wù)局或者省稅務(wù)局授權(quán)的市稅務(wù)局根據(jù)納稅人出售住房的所處區(qū)域、地理位置、建造時間、房屋類型、住房平均價格水平等因素，在住房轉(zhuǎn)讓收入1%-3%的幅度內(nèi)確定。若您個人轉(zhuǎn)讓住房符合核定征收的條件，建議您盡快如實提供資料到不動產(chǎn)所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅，由分局進一步核實情況。

公司一般納稅人，員工辦理公司業(yè)務(wù)，符合進項稅抵扣要求。乘坐火車時，取得一張火車票（記載旅客信息）和一張火車票補票（未記載旅客信息，但記載原火車票票據(jù)號碼）。請問該火車票補票，可否計算進項稅進行抵扣？

《財政部　國家稅務(wù)總局　海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39)六、納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

請問，監(jiān)控安裝工程合同，包工包料，申報印花稅時，按哪個條目申報呢？

根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》（國務(wù)院令第11號）附件《印花稅稅目稅率表》規(guī)定：“建筑安裝工程承包合同包括建筑、安裝工程承包合同。立合同人按承包金額萬分之三貼花。”  因此，安裝監(jiān)控按“建筑安裝工程承包合同”繳納印花稅。

煙酒超市買東西要發(fā)票一直推脫，直至第五次跟他們發(fā)脾氣，才不情不愿給了別的超市的定額票，現(xiàn)在這樣還算侵犯了我的權(quán)利嗎，我是否還可以投訴他們

    根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》（中華人民共和國國務(wù)院令第587號）規(guī)定，第二十二條 開具發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章?！诙臈l規(guī)定，任何單位和個人應(yīng)當按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得有下列行為：（一）轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品；　　……  第三十九條　有下列情形之一的，由稅務(wù)機關(guān)處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：　　（一）轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的；　　…… 

營改增企業(yè)，旅行社的小規(guī)模納稅人增值稅是不是按照收入減去成本之后的金額作為增值稅的計稅依據(jù)，這部分成本是包含哪些，謝謝

根據(jù)《財政部  國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2 《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》第一條第三款第八項：“試點納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。

在一個季度中，專票和普票相加沒有超過30萬，專票在開票的時候應(yīng)該把增值稅和城市建設(shè)維護稅扣除了，那請問是不是在季度申報的時候這部分增票的地方教育費附加和教育費附加也可以免除?理由是總開票金額沒有達到30萬，如果可以免除，請問減免性質(zhì)選擇那個，是其他嗎

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財稅〔2016〕12號)規(guī)定：“一、將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元)的繳納義務(wù)人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人?！?/p>

   根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于車輛購置稅征收管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第26號）第五條規(guī)定：“納稅人辦理納稅申報時應(yīng)當如實填報《車輛購置稅納稅申報表》（見附件1），同時提供車輛合格證明和車輛相關(guān)價格憑證?！焙偷谑臈l規(guī)定：“本公告所稱車輛合格證明，是指整車出廠合格證或者《車輛電子信息單》（見附件3）。本公告所稱車輛相關(guān)價格憑證是指：境內(nèi)購置車輛為機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票或者其他有效憑證；進口自用車輛為《海關(guān)進口關(guān)稅專用繳款書》或者海關(guān)進出口貨物征免稅證明，屬于應(yīng)征消費稅車輛的還包括《海關(guān)進口消費稅專用繳款書》。本公告所稱納稅人身份證明是指：單位納稅人為《統(tǒng)一社會信用代碼證書》，或者營業(yè)執(zhí)照或者其他有效機構(gòu)證明；個人納稅人為居民身份證，或者居民戶口簿或者入境的身份證件?！?/p>

我是原告，被告欠我錢不還，經(jīng)法院裁定將被告名下的商服拍賣，流拍，法院出具裁決書將商服作價100萬判決給我，我持裁決書和協(xié)助執(zhí)行書、房照到稅務(wù)窗口辦理過戶，被告知要將賣方（即被告）和買方稅款全部繳納才能過戶，賣方稅率12.5%，買方稅率5.05%。

現(xiàn)在被告拒絕配合過戶，我只認可繳納我買方的稅款，被告的稅款我拒絕繳納，裁決書和協(xié)助執(zhí)行書沒有明確說明稅費事宜，稅務(wù)窗口不同意只繳納買方稅的做法。

請問，稅務(wù)部門的做法是否合理？有沒有文件規(guī)定？

 根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》( 財稅〔2016〕12號） 一、將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元）的繳納義務(wù)人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人。

    上述文件中享受優(yōu)惠的繳納義務(wù)人包括月銷售額不超10萬元或者季度銷售額不超過30萬元的一般納稅人。 

一單位發(fā)貨給客戶，當月開具增值稅專用發(fā)票給客戶，幾個月由于滯銷等原因后雙方商定同意退部分貨，此時客戶發(fā)票已認證并入賬，銷售方要求購貨方開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表并上傳，但此時購貨方卻要求銷售方在退貨證明上加蓋公章，我要問的最終問題是：本來銷售方應(yīng)要購貨方出退貨證明給銷售方作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)，現(xiàn)在購貨方反而要銷售方出退貨證明是不是反過來了

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第47號）第一條規(guī)定：“增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：　　(一)購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。......”因此，稅務(wù)按上述方式處理，銷貨退回證明開具及蓋章問題，建議根據(jù)財務(wù)制度要求處理。本次咨詢僅供參考，具體以法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定為準。