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您好，我想請問下一般納稅人收到的運(yùn)輸服務(wù)增值稅電子普通發(fā)票和鐵路、公路、航空運(yùn)輸車票的進(jìn)項(xiàng)稅額一定要在當(dāng)月抵扣嗎？當(dāng)月取得的是否可以留到下期申報(bào)抵扣？

根據(jù)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）的規(guī)定，納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（一）納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%。3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%。4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%。（二）《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號印發(fā)）第二十七條第（六）項(xiàng)和《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號印發(fā)）第二條第（一）項(xiàng)第5點(diǎn)中“購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)”修改為“購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)”。本公告自2019年4月1日起執(zhí)行。因此，詳細(xì)建議您可查看上述文件的相關(guān)規(guī)定。另外，自2019年4月1日起，納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣。現(xiàn)行政策未對除增值稅專用發(fā)票以外的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)憑證設(shè)定抵扣期限。

自然人稅收管理系統(tǒng)，為個體工商戶進(jìn)行個人所得稅按季申報(bào)時，預(yù)繳納稅申報(bào)提示下載預(yù)繳信息失敗是什么原因

建議您點(diǎn)擊軟件左側(cè)“單位信息”，點(diǎn)開征收方式-更新，更新后檢查核定是否正確；情況一：更新后正確：還是這個提示，請聯(lián)系主管稅局處理，重新做核定。情況二：更新后不正確：查看投資人信息是否有問題，如果投資人信息為空的，請聯(lián)系主管稅局在“核定征管系統(tǒng)”和“個人稅收管理系統(tǒng)”檢查是否都維護(hù)好。情況三：如果主管稅局無法修改信息，麻煩納稅人聯(lián)系主管稅局提交問題修改單處理。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推行增值稅發(fā)票網(wǎng)上申領(lǐng)有關(guān)問題的通知》（稅總函〔2016〕638號）的規(guī)定，納稅信用等級A級、B級納稅人，以及地市國稅局確定的稅收風(fēng)險(xiǎn)等級低、尚未評級的納稅人(不包括新辦小型商貿(mào)企業(yè))，可自愿選擇使用網(wǎng)上申領(lǐng)方式領(lǐng)用增值稅發(fā)票。另外，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用評價有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第8號）及《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍等事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第8號）的相關(guān)規(guī)定，對納稅信用評價為M級的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行下列激勵措施：稅務(wù)機(jī)關(guān)適時進(jìn)行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo)。因此，如您司已辦理完成“票種核定”業(yè)務(wù)，并且屬于納稅信用等級A級、B級、M級納稅人，以及地市稅務(wù)局確定的稅收風(fēng)險(xiǎn)等級低、尚未評級的納稅人(不包括新辦小型商貿(mào)企業(yè))，可自愿選擇使用網(wǎng)上申領(lǐng)方式領(lǐng)用增值稅發(fā)票。另外，申請非稅控發(fā)票的郵政配送，不受納稅人納稅信用等級的限制。涉及具體征管問題請向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步咨詢。

1.湖北省電子稅務(wù)局——我要辦稅——高頻業(yè)務(wù)——變更稅務(wù)登記——變更稅務(wù)登記信息表——變更項(xiàng)目。（提示：表格中列出的變更事項(xiàng)為納稅人在稅務(wù)局可以變更的全部登記事項(xiàng)，若您需要變更的事項(xiàng)不在上述表格中，請前往工商部門或者當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理變更手續(xù)。）

2.湖北省電子稅務(wù)局——我要辦稅——高頻業(yè)務(wù)——其他——網(wǎng)簽三方協(xié)議。

    公司購買房產(chǎn)環(huán)節(jié)涉及以下稅費(fèi)種：

    1、契稅：3%；

    2、印花稅：0.5‰。（根據(jù)《海南省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局 關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人按 50%幅度減征相關(guān)稅費(fèi)的通知》（瓊財(cái)稅〔2019〕109 號）規(guī)定：“為深入貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院減稅降費(fèi)的決策部署，根據(jù)《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13 號）規(guī)定，經(jīng)省政府同意，對我省增值稅小規(guī)模納稅人按50%的稅額幅度減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。本通知執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日?！保?/p>

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條 企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。第十七條 企業(yè)所得稅法第六條第(四)項(xiàng)所稱股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指企業(yè)因權(quán)益性投資從被投資方取得的收入。

　　股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

韓國企業(yè)向中國企業(yè)提供技術(shù)服務(wù)，韓國報(bào)的價格應(yīng)該是含稅還是不含稅，中國境內(nèi)需要代扣代繳什么稅種，稅點(diǎn)是多少。

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）第六條 中華人民共和國境外（以下稱境外）單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

  根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十七條 對非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時，從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳。

建議在全員全額扣繳系統(tǒng)中增加一項(xiàng)財(cái)產(chǎn)租賃所得，添加員工信息，應(yīng)當(dāng)按照財(cái)產(chǎn)租賃所得繳納個人所得稅。

感謝您的咨詢！

企業(yè)異地房產(chǎn)的房產(chǎn)稅的申報(bào)是在企業(yè)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)嘛？房產(chǎn)稅的繳納是否可以在企業(yè)注冊當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)繳納？

根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》（國發(fā)〔1986〕90號）第九條規(guī)定： 房產(chǎn)稅由房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。

本次咨詢僅供參考，具體以法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。

我單位是工程發(fā)包企業(yè)，在合同中約定了違反工程管理行為的違約金。在實(shí)際施工中，由于施工方人員違反規(guī)定，我單位向施工方收取違約金，請問這個收入如何開具發(fā)票，如何繳稅？..

并不是所有的違約金都屬于價外費(fèi)用，只有銷貨方（服務(wù)提供方）隨同銷售貨物發(fā)生銷售業(yè)務(wù)取得的違約金，才具有價外費(fèi)用性質(zhì)，從而一并征收增值稅。而增值稅應(yīng)稅行為未發(fā)生產(chǎn)生的違約金，或是購貨方（服務(wù)接受方）收取的違約金不屬于價外費(fèi)用的一部分，不征收增值稅，不得開具增值稅發(fā)票。