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小規(guī)模納稅企業(yè)，上季開專票并已繳納增值稅及附加稅(購(gòu)買方還抵扣)，本季開具了紅字發(fā)票，要如何辦理退稅？增值稅季報(bào)要如何填報(bào)？請(qǐng)回復(fù)，謝謝！

  根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)）：“八、小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還?！?/p>

退稅辦理材料（柜臺(tái)辦理提供紙質(zhì)版；無紙化系統(tǒng)辦理提供電子版）

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法 第五十條規(guī)定，增值稅起征點(diǎn)幅度如下:

（一）按期納稅的，為月銷售額5000-20000元（含本數(shù)）。

（二）按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元（含本數(shù)）。

起征點(diǎn)的調(diào)整由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定。省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）和國(guó)家稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)實(shí)際情況確定本地區(qū)適用的起征點(diǎn)，并報(bào)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局備案。

涉稅問題咨詢

事件描述：A公司以土地進(jìn)行抵押，在建設(shè)銀行貸款4.6億元，因A公司在我市投資失敗，機(jī)構(gòu)撤銷、法人失聯(lián)，工商系統(tǒng)查不見任何信息，國(guó)家公安部也無法找到該公司法人。導(dǎo)致貸款長(zhǎng)期逾期。2009年8月，建設(shè)銀行向法院申請(qǐng)執(zhí)行抵押物，法院受理后，委托拍賣公司對(duì)其抵押物進(jìn)行拍賣，抵押物由我公司拍得，拍賣成交價(jià)4.6億元，我公司將拍賣款打入拍賣公司，拍賣公司出具收據(jù)。因A公司失聯(lián)，無法為我公司出具發(fā)票。我公司曾向建行索要發(fā)票，建行稱其拍賣的是抵押物，并非其抵貸資產(chǎn)（建行對(duì)所拍賣土地沒有所有權(quán)），無法為我公司出具發(fā)票。

我們公司有位同事，今年考過了一個(gè)演出經(jīng)紀(jì)人，可以抵扣個(gè)稅么？

這個(gè)證書是人力資源和社會(huì)保障部登記的《國(guó)家職業(yè)資格目錄》里

根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知

國(guó)發(fā)〔2018〕41號(hào)第八條　納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

我們是文化傳媒企業(yè)，主要業(yè)務(wù)有三項(xiàng)：

1、為企業(yè)印制宣傳冊(cè)

2、為企業(yè)拍攝宣傳片

3、文化活動(dòng)策劃

我想在發(fā)票上，貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱這一欄注明“廣告宣傳印刷品”，“宣傳片制作”及“活動(dòng)策劃”這樣的字眼，那么我需要讓它們對(duì)應(yīng)哪個(gè)具體的稅目。

目前得到的答案有點(diǎn)亂，各區(qū)柜臺(tái)說法都不一致。

目前給我們核定的只有廣告服務(wù)和文化服務(wù)，到底需不需要增加稅種認(rèn)定？增加哪些稅種認(rèn)定？求正解！

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的規(guī)定，廣告服務(wù)，是指利用圖書、報(bào)紙、雜志、廣播、電視、電影、幻燈、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱、互聯(lián)網(wǎng)等各種形式為客戶的商品、經(jīng)營(yíng)服務(wù)項(xiàng)目、文體節(jié)目或者通告、聲明等委托事項(xiàng)進(jìn)行宣傳和提供相關(guān)服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括廣告代理和廣告的發(fā)布、播映、宣傳、展示等。 廣播影視服務(wù)，包括廣播影視節(jié)目（作品）的制作服務(wù)、發(fā)行服務(wù)和播映（含放映，下同）服務(wù)。 其中廣播影視節(jié)目（作品）制作服務(wù)，是指進(jìn)行專題（特別節(jié)目）、專欄、綜藝、體育、動(dòng)畫片、廣播劇、電視劇、電影等廣播影視節(jié)目和作品制作的服務(wù)。具體包括與廣播影視節(jié)目和作品相關(guān)的策劃、采編、拍攝、錄音、音視頻文字圖片素材制作、場(chǎng)景布置、后期的剪輯、翻譯（編譯）、字幕制作、片頭、片尾、片花制作、特效制作、影片修復(fù)、編目和確權(quán)等業(yè)務(wù)活動(dòng)。

您好！ 您可以在支付寶繳納社保

入口方式一：打開支付寶，在首頁搜索“江蘇稅務(wù)社保繳費(fèi)”。

入口方式二：打開支付寶，進(jìn)入“城市服務(wù)”，在“政務(wù)”服務(wù)分類中，點(diǎn)擊“社保費(fèi)繳納”，進(jìn)入“社保繳費(fèi)”介紹頁面：

注：第一次進(jìn)入“江蘇稅務(wù)社保繳費(fèi)”點(diǎn)擊右上角“…”，可將該小程序收藏或者添加桌面，收藏后支付寶首頁下拉，可進(jìn)入小程序收藏頁面，添加桌面可直接喚起支付寶，以便下次直接進(jìn)入。

入口方式三：使用支付寶掃一掃掃描“江蘇稅務(wù)社保繳納”支付寶小程序二維碼。

請(qǐng)問財(cái)稅2005年165號(hào)第十一條中的第二條是否已經(jīng)廢止？軟件交付使用后按次或按期收取的維護(hù)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)是否需要繳納增值稅？

    根據(jù)《財(cái)政部　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》（財(cái)稅〔2005〕165號(hào) ）規(guī)定：

    十一、關(guān)于計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品征收增值稅有關(guān)問題

   （二）納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入，應(yīng)按照增值稅混合銷售的有關(guān)規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策。

      我公司是一家物業(yè)公司，為各住宅小區(qū)提供物業(yè)服務(wù)。住宅小區(qū)的房產(chǎn)通常都是登記在自然人業(yè)主的名下，但是有時(shí)候這些自然人業(yè)主會(huì)在繳納物業(yè)服務(wù)費(fèi)后要求物業(yè)公司開具公司抬頭的發(fā)票，請(qǐng)問，在開具普票和專票兩種不同的情況下，物業(yè)公司是否都需要要求自然人業(yè)主提供房產(chǎn)租賃協(xié)議？

根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法>的決定》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào))規(guī)定：“《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第十九條 銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票”。  第二十二條規(guī)定：“開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。

我們是一家外貿(mào)企業(yè)，近日收到一張揚(yáng)州工廠的一張發(fā)票。該工廠已辦理三證合一，但未到稅務(wù)局辦理變更和金稅盤變更，以至于開出的增值稅專用發(fā)票上銷售方的稅號(hào)還是舊的稅號(hào)（購(gòu)買方即我司稅號(hào)正確）。我司在收到后未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，在網(wǎng)上勾選進(jìn)行出口退稅認(rèn)證后才發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤。我司想請(qǐng)問：1、該發(fā)票能否辦理申報(bào)出口退稅？2、如果不能申報(bào)退稅，在已經(jīng)認(rèn)證用于出口退稅的情況下，對(duì)方如何重新開具發(fā)票？

謝謝！

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào) ）第五條規(guī)定：“外貿(mào)企業(yè)出口貨物免退稅的申報(bào)

  對(duì)個(gè)人出租住房，按4％的稅率征收房產(chǎn)稅。房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，計(jì)征房產(chǎn)稅的租金收入不含增值稅。

  房產(chǎn)稅按年征收，分季或半年分期繳納。具體納稅期限由市、縣稅務(wù)局確定。具體納稅期限建議核實(shí)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)。