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納稅知識

增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策

增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策

您好,我們公司是小規(guī)模納稅人,按季納稅的,我們第一季的銷售額總共40萬,已經全部交了稅,第二季度銷售額28萬,請問還能適用免稅的政策嗎?


您的提問不夠清晰。根據《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第4號)的規(guī)定,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的,當期因開具增值稅專用發(fā)票已經繳納的稅款,在增值稅專用發(fā)票全部聯次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后,可以向主管稅務機關申請退還。另外,根據上述文件的政策解讀,按照現行政策規(guī)定,納稅人自行開具或申請代開增值稅專用發(fā)票,應就其開具的增值稅專用發(fā)票相對應的應稅行為計算繳納增值稅。公告明確,如果小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的,當期因開具增值稅專用發(fā)票已經繳納的稅款,在增值稅專用發(fā)票全部聯次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后,可以向主管稅務機關申請退還已繳納的增值稅。因此,如增值稅小規(guī)模納稅人符合上述小微企業(yè)免征增值稅的條件,可按規(guī)定享受免征增值稅的政策優(yōu)惠。另外,如不符合,則應按規(guī)定計算繳納增值稅。涉及具體征管問題請向主管稅務機關進一步咨詢。

發(fā)布時間:2021-02-02 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:增值稅  

辦稅百問

旅游公司向購買方收取并支付的在景區(qū)內購買的索道門票和觀看演出門票屬于差額扣除范圍嗎?

旅游公司向購買方收取并支付的在景區(qū)內購買的索道門票和觀看演出門票屬于差額扣除范圍嗎?

現答復如下:旅游服務可以選擇以取得的全部價款和價外費用,扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。上述回復僅供參考,若您對此仍有疑問,請聯系12366熱線或您的主管稅務機關咨詢!


發(fā)布時間:2021-02-02 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:稅收征管  

辦稅百問

間接提供體檢服務是否免增值稅?

間接提供體檢服務是否免增值稅?

互聯網醫(yī)院提供的體檢服務是否屬于醫(yī)療服務的增值稅免稅范圍?

1、公司已取互聯網醫(yī)藥的醫(yī)療經營許可證;

2、公司的服務于不僅限于注冊地;

3、公司在互聯網經營的體檢服務,委托合作的多家第三方實體醫(yī)院完成。

舉例:

省立醫(yī)療取得互聯網醫(yī)院牌照,通過官方的APP,承接了2項目體檢服務,一項是福州市的患者,由自己的實體醫(yī)院進行檢查服務;另一項是由漳州的患者,由省立醫(yī)院合作漳州醫(yī)院完成檢查服務。

問:1、省立醫(yī)院來源于漳州的患者,是否免稅,還是征稅?依據是什么?

發(fā)布時間:2021-02-02 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:增值稅  

辦稅百問

2歲小孩已在派出所更名,社??ㄒ趺磽Q?

2歲小孩已在派出所更名,社??ㄒ趺磽Q?

參保人員由于個人基礎信息發(fā)生變化,需辦理社保基本信息變更。因此,需要先辦理社?;拘畔⒆兏?,再重新制卡。參保人名字變更,需提供以下資料到就近的辦稅服務廳辦理社?;拘畔⒆兏?、《社會保險參保人員信息變更申報表》 (通用)(一式兩份)

2、個人戶籍信息變動(姓名和身份證號碼)且在戶籍簿上有變更記載的,提供戶口簿原件;個人戶籍信息變動在戶籍簿無變更記載的,提供公安局出具的戶籍信息變更證明;

《社會保險參保人員信息變更申報表(通用)》下載地址:國家稅務總局廈門市稅務局網站“我要下載-社保規(guī)費-1.3社會保險參保人員信息變更申報表(通用)(2018-05-14)”。

發(fā)布時間:2021-02-02 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:社保  

辦稅百問

開銷售發(fā)票能不能,電力生產系統(tǒng)一套,(因為對方要求,合同也是這樣寫的,但合同中有清單,開票系統(tǒng)中附清單的,又不能寫電力系統(tǒng)一套,只能填附清單)

開銷售發(fā)票能不能,電力生產系統(tǒng)一套,(因為對方要求,合同也是這樣寫的,但合同中有清單,開票系統(tǒng)中附清單的,又不能寫電力系統(tǒng)一套,只能填附清單)

您好,開具發(fā)票應選擇具體商品和服務的稅收分類編碼。納稅人匯總開具增值稅發(fā)票,應使用稅控系統(tǒng)開具清單作為發(fā)票的組成部分,原則上納稅人選擇編碼應具體到總局最新編碼表的最細分級編碼。同屬于最細分級編碼的應稅項目才能匯總開具發(fā)票。

文件依據:

    一、 根據《國務院關于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》(中華人民共和國國務院令第587號)第二十二條規(guī)定:“開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目,全部聯次一次性如實開具,并加蓋發(fā)票專用章?!?/p>

發(fā)布時間:2021-02-02 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:稅收征管  

辦稅百問

河道管護增值稅稅率是多少

河道管護增值稅稅率是多少

河道管護的內容是河道暢通、保潔、設施維護、堤防管護、大堤養(yǎng)護、巡查,包含各類垃圾、阻水障礙物、淤泥、沉船、箱涵等清理,保障河道水流暢通等。

是不是可以參考現代服務業(yè)中的航道管理服務、航道疏浚?開具6個點的增值稅呢?


根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號 )附件一的規(guī)定:

(四)建筑服務。

    建筑服務,是指各類建筑物、構筑物及其附屬設施的建造、修繕、裝飾,線路、管道、設備、設施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務活動。包括工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務和其他建筑服務。

發(fā)布時間:2021-02-02 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:增值稅  

辦稅百問

蘇州的外商投資企業(yè),要向境外母公司(100%股權)分配部分利潤,具體怎么操作,需要哪些資料?

蘇州的外商投資企業(yè),要向境外母公司(100%股權)分配部分利潤,具體怎么操作,需要哪些資料?

1、扣繳非居民企業(yè)所得稅申報應提供資料 法定源泉扣繳: 

  (1)《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表》(一式三份); 

  (2)《非居民納稅人稅收居民身份信息報告表》和《非居民納稅人享受稅收協定待遇情況報告表》以及其他協定資料,詳見《非居民納稅人享受稅收協定待遇管理辦法》第七、第八條。(首次享受稅收協定優(yōu)惠待遇時提供); 

  (3)稅務機關要求的其他材料。 

2、服務貿易等項目對外支付(向境外單筆支付等值5萬美元以上(不含等值5萬美元,下同)下列外匯資金)稅務備案需報送:

發(fā)布時間:2021-02-02 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:稅收征管  

納稅知識

總公司與分公司在同一市區(qū),分公司用于生產及向客戶發(fā)貨,由總公司開發(fā)票、收款和簽訂合同。分公司為非獨立核算,每季度按零申報增值稅和企業(yè)所得稅,是否合規(guī)合法?

總公司與分公司在同一市區(qū),分公司用于生產及向客戶發(fā)貨,由總公司開發(fā)票、收款和簽訂合同。分公司為非獨立核算,每季度按零申報增值稅和企業(yè)所得稅,是否合規(guī)合法?

    一、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務院令第538號)第二十二條規(guī)定:“增值稅納稅地點:(一)固定業(yè)戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅。總機構和分支機構不在同一縣(市)的,應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅;經國務院財政、稅務主管部門或者其授權的財政、稅務機關批準,可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅?!?/p>


    二、根據《財政部 國家稅務總局關于固定業(yè)戶總分支機構增值稅匯總納稅有關政策的通知》(財稅〔2012〕9號)規(guī)定:“固定業(yè)戶的總分支機構不在同一縣(市),但在同一省(區(qū)、市)范圍內的,經?。▍^(qū)、市)財政廳(局)、國家稅務局審批同意,可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報繳納增值稅。

發(fā)布時間:2021-02-02 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:稅收征管  

辦稅百問

外來審計人員的住宿費能否抵扣進項稅額

外來審計人員的住宿費能否抵扣進項稅額

您好,我想請問一下,我們單位接待審計人員的住宿費取得的專用發(fā)票,可以抵扣進項稅額嗎?


根據財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知

財稅〔2016〕36號第二十四條 進項稅額,是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產,支付或者負擔的增值稅額。

    第二十五條 下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣:

    (一)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,下同)上注明的增值稅額。

發(fā)布時間:2021-02-02 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:稅收征管  

辦稅百問

淺炸食品的增值稅稅率

淺炸食品的增值稅稅率

你好,我司主營雞肉產品,適用農產品初加工9%的稅率,目前我公司開發(fā)新產品,新產品是將雞肉產品經過淺炸,即過油定型,但產品97%還是生的,不能直接食用。請問這類產品應該適用9%還是13%的稅率?謝謝


根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條 增值稅稅率:

1.糧食等農產品、食用植物油、食用鹽;

根據《財政部 國家稅務總局關于印發(fā)《農業(yè)產品征稅范圍注釋》的通知》(財稅字〔1995〕52號 )

?。ǘ┬竽廉a品

  畜牧產品是指人工飼養(yǎng)、繁殖取得和捕獲的各種畜禽。本貨物的征稅范圍包括:

發(fā)布時間:2021-02-02 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:增值稅  

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