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國稅總局關(guān)于工傷期間待遇免稅政策下發(fā)后，各地關(guān)于工傷待遇中參照原薪酬福利待遇下發(fā)的工傷待遇收稅標(biāo)準(zhǔn)不一。有的地區(qū)如河南，對于工傷期間企業(yè)下發(fā)的薪酬福利待遇不繳納個稅，按工傷保險待遇處理，遼寧是如何認定呢？

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于工傷職工取得的工傷保險待遇有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕40號）規(guī)定：“一、對工傷職工及其近親屬按照《工傷保險條例》（國務(wù)院令第586號）規(guī)定取得的工傷保險待遇，免征個人所得稅。

　　二、本通知第一條所稱的工傷保險待遇，包括工傷職工按照《工傷保險條例》（國務(wù)院令第586號）規(guī)定取得的一次性傷殘補助金、傷殘津貼、一次性工傷醫(yī)療補助金、一次性傷殘就業(yè)補助金、工傷醫(yī)療待遇、住院伙食補助費、外地就醫(yī)交通食宿費用、工傷康復(fù)費用、輔助器具費用、生活護理費等，以及職工因工死亡，其近親屬按照《工傷保險條例》（國務(wù)院令第586號）規(guī)定取得的喪葬補助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和一次性工亡補助金等。

我公司2008年以前購進的一批設(shè)備出租，現(xiàn)這批設(shè)備收回后出售。請問：這批設(shè)備可以適用財稅〔2014〕57號“納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅”的政策嗎？

 一、根據(jù)《財政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》（財稅〔2008〕170號）規(guī)定：“四、自2009年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（以下簡稱已使用過的固定資產(chǎn)），應(yīng)區(qū)分不同情形征收增值稅：

    （一）銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅；

2019年4月以前取得的免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票，在2019年4月以后申報抵扣應(yīng)該采用哪種扣除率？

是按照2019年4月以前的扣除率10%計算抵扣，還是應(yīng)該按照2019年4月后的扣除率9%計算抵扣？

    根據(jù)規(guī)定，納稅人合法取得的2019年4月1日前開具的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票，當(dāng)期沒有抵扣的，在4月1日以后還可以繼續(xù)抵扣進項稅額?？鄢拾?0%計算。

請問季節(jié)性用工應(yīng)當(dāng)折算為年平均用工人數(shù)，具體怎么計算呢？比如5月份工作3天的有10人，工作1天的與5人，工作5天的有10人，5月份人數(shù)是多少人呢？

財稅[2015]72號文 第八條中提到“用人單位在職職工，是指用人單位在編人員或依法與用人單位簽訂1年以上（含1年）勞動合同（服務(wù)協(xié)議）的人員。季節(jié)性用工應(yīng)當(dāng)折算為年平均用工人數(shù)。以勞務(wù)派遣用工的，計入派遣單位在職職工人數(shù)?！?/p>

季節(jié)性用工是否計算為用人單位在職職工，應(yīng)根據(jù)《勞動合同法》及人社部門對在職職工的界定，結(jié)合招用員工實際情況來確定是否屬于用人單位在職職工。

1、單位收到通用定額發(fā)票比較多，同事提出定額發(fā)票的付款單位能不能用公司全稱印章代替手寫？2、收到一張定額發(fā)票，發(fā)票上蓋兩個一樣的發(fā)票章，一個章模糊，一個清晰，這樣的發(fā)票能作為報銷憑證嗎？

    根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（中華人民共和國國務(wù)院令第587號）第二十二條規(guī)定 開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。

停車場由于車位出租面積的不確定，每個月出租的面積不一定。房產(chǎn)稅按規(guī)定，出租面積按從租計征房產(chǎn)稅，未出租面積按從價計征房產(chǎn)稅。停車場由于出租面積的不確定性，房產(chǎn)稅如何準(zhǔn)確計稅呢？該按從租計征還是從價計征房產(chǎn)稅？

自用的按照從價計征，按照房產(chǎn)余值計征房產(chǎn)稅，出租的按照從租計征，按租金收入計征房產(chǎn)稅。

　　未出租的部分即自用部分，按房產(chǎn)原值*(自用面積/總面積)來作為計稅房產(chǎn)原值。因此，請準(zhǔn)確核算出租部分房產(chǎn)原值。若出租轉(zhuǎn)自用，或自用轉(zhuǎn)出租的，應(yīng)先做房產(chǎn)稅源變更，再申報房產(chǎn)稅。

我公司為法人單位，參股了某合伙企業(yè)，該合伙企業(yè)上年度取得的利潤并未實際分配，請問需要按照先分后稅的原則，分配至我單位，計入我單位應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅呢？

貴公司應(yīng)在“先分后稅”原則按合伙協(xié)議約定的分配比例確認收入（無論是否實際分配）后，將其計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計算繳納企業(yè)所得稅。

文件依據(jù)：

根據(jù)《財政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》（財稅〔2008〕159號）規(guī)定：“二、合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務(wù)人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。

我單位為員工報銷手機話費，計入職工福利費，員工憑話費發(fā)票實報實銷，請問此種情況下若員工取得的票據(jù)不合規(guī)，會有影響嗎，例如，員工報銷1000元話費，其中100元票據(jù)不合規(guī)，那么該100元需要所得稅納稅調(diào)增嗎，剩下的900元再按工資薪金的14%限額扣除？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號）第十三條規(guī)定：” 企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的，若支出真實且已實際發(fā)生，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前，要求對方補開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證?！?本次咨詢僅供參考，具體以法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。

我單位為有限責(zé)任公司，股東中有某合伙企業(yè)，請問我單位在向該合伙企業(yè)分配利潤時需要履行代扣代繳個人所得稅義務(wù)嗎，還是由該合伙企業(yè)自行計算申報？

根據(jù)《個人所得稅法實施條例》(國務(wù)院令第600號)第三十五條的規(guī)定，扣繳義務(wù)人在向個人支付應(yīng)稅款項時，應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定代扣稅款，按時繳庫，并專項記載備查。 

　　因此，合伙企業(yè)應(yīng)在將該股息、紅利所得分配給個人合伙人時，代扣代繳其個人所得稅。

本次咨詢僅供參考，具體以法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。

臺籍同事今年出差到大陸，工資在臺灣領(lǐng)取，之前6個月未在大陸報稅?，F(xiàn)即將在7月滿183天，請問7月怎么為其報稅？之前6個月收入要計入否？若計入報稅，是否會收取滯納金？計劃明年5月在臺灣申報其2019全年稅金，若屆時在臺納稅后能否在匯算清繳時作抵扣？謝謝！

根據(jù)中華人民共和國個人所得稅法實施條例

國令第707號第四條　在中國境內(nèi)無住所的個人，在中國境內(nèi)居住累計滿183天的年度連續(xù)不滿六年的，經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所得，免予繳納個人所得稅;在中國境內(nèi)居住累計滿183天的任一年度中有一次離境超過30天的，其在中國境內(nèi)居住累計滿183天的年度的連續(xù)年限重新起算。