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   您好！您提交的網(wǎng)上留言咨詢已收悉，現(xiàn)答復(fù)如下：

通過(guò)12366APP實(shí)名采集流程如下：第一步：使用12366納稅服務(wù)平臺(tái)app，點(diǎn)擊首頁(yè)左上角‘掃一掃’按鈕或者點(diǎn)擊‘實(shí)名采集’功能按鈕，掃描實(shí)名采集二維碼，進(jìn)入實(shí)名采集頁(yè)面

第二步：選擇需要采集的人員，系統(tǒng)將自動(dòng)帶出該人員的身份證件號(hào)碼和電話號(hào)碼，然后輸入該人員的銀聯(lián)卡銀行卡號(hào)，點(diǎn)擊“獲取驗(yàn)證碼”按鈕，用戶接收到驗(yàn)證碼后，填寫(xiě)驗(yàn)證碼，點(diǎn)擊下一步，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行銀聯(lián)實(shí)名認(rèn)證，認(rèn)證通過(guò)后，跳轉(zhuǎn)到身份證照片上傳頁(yè)面。

個(gè)體工商戶①開(kāi)具勞務(wù)費(fèi)發(fā)票適不適合月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)，季銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)免征增值稅？網(wǎng)上有些政策解讀是勞務(wù)不適應(yīng)這個(gè)免征增值稅政策，請(qǐng)予以明確。②如果是按季報(bào)稅，假設(shè)2019年1季度開(kāi)具建筑安裝費(fèi)發(fā)票合計(jì)28萬(wàn)，其個(gè)人所得稅如何繳納？核定征收和查賬征收請(qǐng)分別說(shuō)明一下。.

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》〔國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)〕一、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元，下同）的，免征增值稅。

我的廠家準(zhǔn)備開(kāi)票名稱開(kāi)成產(chǎn)品系列（同一發(fā)票的不同型號(hào)），單價(jià)是我之后銷(xiāo)售的話，得開(kāi)成具體產(chǎn)品名稱和型號(hào)。這樣會(huì)不會(huì)監(jiān)控出來(lái)。

    根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第45號(hào)）規(guī)定，推行商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼簡(jiǎn)稱。自2018年1月1日起，納稅人通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)具增值稅發(fā)票(包括：增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票)時(shí)，商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼對(duì)應(yīng)的簡(jiǎn)稱會(huì)自動(dòng)顯示并打印在發(fā)票票面“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”或“項(xiàng)目”欄次中。

購(gòu)貨方以電子匯票形式支付銷(xiāo)售方貨款，銷(xiāo)售方要求由購(gòu)貨方承擔(dān)票據(jù)貼現(xiàn)息，銷(xiāo)售方將收到的貼現(xiàn)息同銷(xiāo)售的貨物一起開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，銷(xiāo)售清單上單獨(dú)寫(xiě)明“價(jià)外費(fèi)”，稅率同銷(xiāo)售的產(chǎn)品稅率一致。這部分貼現(xiàn)息購(gòu)貨方能否作為財(cái)務(wù)費(fèi)用稅前扣除，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票能否作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定：

    第八條 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

無(wú)法判斷您表述的“一般納稅”是納稅人的身份還是計(jì)稅方法，無(wú)法作出回答。建議您先參閱文件《《財(cái)政部　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2009〕9號(hào))、《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全國(guó)實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2008〕170號(hào))的規(guī)定，有需要?dú)g迎撥打貴州稅務(wù)12366納稅服務(wù)熱線具體咨詢。

我公司準(zhǔn)備在控股一家公司，在境外找了律所和會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行盡調(diào)，我公司支付盡調(diào)費(fèi)用是否需要代扣代繳增值稅和所得稅？

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第一條：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)(以下簡(jiǎn)稱勞務(wù))，銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三條規(guī)定：居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

我公司全稱為：內(nèi)蒙古宏源路易升食品有限公司，是一家以馬鈴薯為原料生產(chǎn)冷凍薯?xiàng)l的企業(yè)。根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令[2007]512號(hào))第八十六條（一）7.灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目；以及財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）的通知（財(cái)稅[2008]149號(hào)）一、種植業(yè)類(lèi) （一）糧食初加工4.薯類(lèi)初加工。通過(guò)對(duì)馬鈴薯、甘薯等薯類(lèi)進(jìn)行清洗、去皮、磋磨、切制、干燥、冷凍、分級(jí)、包裝等簡(jiǎn)單加工處理，制成薯類(lèi)初級(jí)制品。具體包括：薯粉、薯片、薯?xiàng)l。

我公司與分銷(xiāo)商簽署了長(zhǎng)期聚烯烴產(chǎn)品分銷(xiāo)協(xié)議，在2019年5月收到分銷(xiāo)商郵件反映下游客戶在使用產(chǎn)品時(shí)，發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，分銷(xiāo)商與客戶經(jīng)過(guò)協(xié)商，達(dá)成降價(jià)處理?，F(xiàn)咨詢我公司能否將該筆賠償一并體現(xiàn)在8月銷(xiāo)售收入核算，從給分銷(xiāo)商本月開(kāi)具的發(fā)票中抵減收入；

根據(jù)您的敘述，納稅人發(fā)生銷(xiāo)售折讓情形按照以下文件規(guī)定處理。

文件依據(jù)：

一、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2008〕875號(hào))規(guī)定：“一、除企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例另有規(guī)定外，企業(yè)銷(xiāo)售收入的確認(rèn)，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則。

稅收分類(lèi)編碼建議您查看《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第45號(hào)）附件。該文件在國(guó)家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局-辦稅服務(wù)-涉稅查詢-法規(guī)庫(kù)-高級(jí)查詢頁(yè)面年度欄輸入2017序號(hào)輸入45號(hào)可以查詢到。

個(gè)體工商戶給企業(yè)提供納稅服務(wù)，未超過(guò)個(gè)體工商戶起征點(diǎn)的，企業(yè)可以憑除個(gè)體工商戶開(kāi)具的發(fā)票外的收款等憑證在企業(yè)所得稅前扣除嗎

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告

國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)第八條規(guī)定，稅前扣除憑證按照來(lái)源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。

　　內(nèi)部憑證是指企業(yè)自制用于成本、費(fèi)用、損失和其他支出核算的會(huì)計(jì)原始憑證。內(nèi)部憑證的填制和使用應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家會(huì)計(jì)法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定。