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例如美國人A2019年來華，擔(dān)任境內(nèi)子公司的財務(wù)總監(jiān)，同時在境外母公司擔(dān)任董事，假定2019年在華居住天數(shù)為160天，A先生9月源于中國境內(nèi)的工資所得為80000元，其中境內(nèi)企業(yè)支付30000元，境外企業(yè)支付50000元。9月另取得境外企業(yè)支付的10000元董事費。假定9月份A先生在華工作天數(shù)為20天，請問9月份A先生繳納的個人所得稅的計算過程是什么？請列出計算公式！謝謝！

根據(jù)文件:《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于非居民個人和無住所居民個人有關(guān)個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第35號）（三）關(guān)于董事、監(jiān)事及高層管理人員取得報酬所得來源地的規(guī)定。對于擔(dān)任境內(nèi)居民企業(yè)的董事、監(jiān)事及高層管理職務(wù)的個人（以下統(tǒng)稱高管人員），無論是否在境內(nèi)履行職務(wù)，取得由境內(nèi)居民企業(yè)支付或者負擔(dān)的董事費、監(jiān)事費、工資薪金或者其他類似報酬（以下統(tǒng)稱高管人員報酬，包含數(shù)月獎金和股權(quán)激勵），屬于來源于境內(nèi)的所得。本公告所稱高層管理職務(wù)包括企業(yè)正、副（總）經(jīng)理、各職能總師、總監(jiān)及其他類似公司管理層的職務(wù)。（三）無住所個人為高管人員的情形。

我個人為某運動場所提供坐椅的安裝服務(wù)，要代開發(fā)票，請問該項目屬工程的安裝服務(wù)嗎？

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》附錄《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》的規(guī)定，建筑服務(wù)，是指各類建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設(shè)備、設(shè)施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務(wù)活動。包括工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)。安裝服務(wù)，是指生產(chǎn)設(shè)備、動力設(shè)備、起重設(shè)備、運輸設(shè)備、傳動設(shè)備、醫(yī)療實驗設(shè)備以及其他各種設(shè)備、設(shè)施的裝配、安置工程作業(yè)，包括與被安裝設(shè)備相連的工作臺、梯子、欄桿的裝設(shè)工程作業(yè)，以及被安裝設(shè)備的絕緣、防腐、保溫、油漆等工程作業(yè)。固定電話、有線電視、寬帶、水、電、燃氣、暖氣等經(jīng)營者向用戶收取的安裝費、初裝費、開戶費、擴容費以及類似收費，按照安裝服務(wù)繳納增值稅。因此，如來文所述屬上述文件規(guī)定的服務(wù)，則屬安裝服務(wù)。如無法自行判斷，請向主管稅務(wù)機關(guān)提供相關(guān)資料，由其依法進行核定。涉及具體征管問題請向主管稅務(wù)機關(guān)進一步咨詢。

我單位是房地產(chǎn)開發(fā)公司，通過當(dāng)?shù)匦☆~貸款公司申請了項目貸款，借款合同的主體有是工程名稱的，也有是是公司法人名稱的。在貸后按期支付利息后，小額貸款公司提供的貸款主體是個人的利息發(fā)票是增值稅電子普通發(fā)票，發(fā)票開具的名稱（主體）是個人，開具的內(nèi)容是“金融服務(wù)利息收入“，考慮第一次收到金額較大的電子普通發(fā)票，請教我們?nèi)〉玫脑鲋刀愲娮悠胀òl(fā)票，開具利息收入的電子普通發(fā)票本身是否有效，名稱是個人是否影響所得稅前扣除的效率！如何解決，相關(guān)是稅法依據(jù)是什么。期待你的回復(fù)，感謝！

增值稅：《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務(wù)院令第538號）第十五條規(guī)定：“下列項目免征增值稅：

（一）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；……” 

個人所得稅：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村稅費改革試點地區(qū)有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財稅〔2004〕30號）第一條規(guī)定，農(nóng)村稅費改革試點期間，取消農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、減征或免征農(nóng)業(yè)稅后，對個人或個體工商戶從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)（簡稱“四業(yè)”），且經(jīng)營項目屬于農(nóng)業(yè)稅（包括農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅）、牧業(yè)稅范圍的，其取得的“四業(yè)”所得暫不征收個人所得稅。

有一個家庭農(nóng)場，剛開始運營，想了解一下經(jīng)營所得是免稅還是征稅 。還有一個養(yǎng)殖企業(yè)也是剛運營，所得稅是免稅的還是征稅的

養(yǎng)殖企業(yè)“所得稅”方面的優(yōu)惠政策如下：

個人所得稅：《財政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者取得種植業(yè)　養(yǎng)殖業(yè)　飼養(yǎng)業(yè)　捕撈業(yè)所得有關(guān)個人所得稅問題的批復(fù)》（財稅〔2010〕96號）文件規(guī)定： 

    “根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問題的通知》（國發(fā)〔2000〕16號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》（（1994）財稅字第20號）和《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村稅費改革試點地區(qū)有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財稅〔2004〕30號）等有關(guān)規(guī)定，對個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)和捕撈業(yè)（以下簡稱“四業(yè)”），其投資者取得的“四業(yè)”所得暫不征收個人所得稅?！?/p>

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確社會組織等納稅人使用統(tǒng)一社會信用代碼及辦理稅務(wù)登記有關(guān)問題的通知》（稅總函〔2016〕121號）文件規(guī)定，“ 二、稅務(wù)部門與民政部門之間能夠建立省級統(tǒng)一的信用信息共享交換平臺、政務(wù)信息平臺、部門間數(shù)據(jù)接口（以下統(tǒng)稱信息共享平臺）并實現(xiàn)登記信息實時傳遞的，可以參照企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社“三證合一、一照一碼”的做法，對已取得統(tǒng)一社會信用代碼的社會組織納稅人進行“三證合一”登記模式改革試點，由民政部門受理申請，只發(fā)放標(biāo)注統(tǒng)一社會信用代碼的社會組織（社會團體、基金會、民辦非企業(yè)單位）法人登記證，賦予其稅務(wù)登記證的全部功能，不再另行發(fā)放稅務(wù)登記證件。”

根據(jù)內(nèi)地稅2014（159號），對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓不可售地下車庫(位)的，不征收土地增值稅，同時享有的成本費用也不予扣除。請問那在房地產(chǎn)預(yù)售階段，不可售地下車位是否需要預(yù)繳土地增值稅？

    根據(jù)《內(nèi)蒙古自治區(qū)地方稅務(wù)局關(guān)于進一步明確土地增值稅有關(guān)政策的通知》 （內(nèi)地稅字〔2014〕159號）第三條規(guī)定：“關(guān)于地下車庫（位）清算處理。對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓不可售地下車庫（位）的，不征收土地增值稅，同時相應(yīng)的成本費用也不予扣除?！?/p>

我公司為激勵經(jīng)銷商，擬定期按銷售額給予經(jīng)銷商實物返利，請問實物返利增值稅和企業(yè)所得稅應(yīng)該分別如何處理呢？增值稅發(fā)票如何開具？

國稅函〔2006〕1279號規(guī)定：納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發(fā)票后，由于購貨方在一定時期內(nèi)累計購買貨物達到一定數(shù)量，或者由于市場價格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應(yīng)的價格優(yōu)惠或補償?shù)日劭?、折讓行為，銷貨方可按現(xiàn)行《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。

國稅發(fā)〔2004〕136號規(guī)定：對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進項稅金，商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種收入，一律不得開具增值稅專用發(fā)票。

境內(nèi)公司屬于生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，在境內(nèi)向境外公司提供服務(wù)收取服務(wù)費，服務(wù)費收入按照6%增值稅稅率繳納增值稅，上述情況是否屬于納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，是否可以適用可抵扣進項稅額加計抵減政策？

財政部　稅務(wù)總局　海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告

財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號第七條、自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額（以下稱加計抵減政策）。

公司將閑置廠房出租，租金按使用方實際貨物占地面積計算，房產(chǎn)稅按租金計算，第三季度公司有新業(yè)務(wù)，占用了已出租廠房部分面積生產(chǎn)，剩下部分繼續(xù)出租，此時房產(chǎn)稅按出租加原值計算，這種算法對不對

《吉林省房產(chǎn)稅實施細則》（吉政發(fā)〔1987〕163號）第四條規(guī)定：房產(chǎn)稅按房產(chǎn)原值一次減除30%后的余值計算繳納，年稅率為1.2%。房產(chǎn)原值沒有依據(jù)的，由房產(chǎn)所在地稅務(wù)機關(guān)比照同時期的同類房產(chǎn)核定。

    出租房產(chǎn)的，按實際租金收入計算繳納，年稅率為12%。