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若銷售方開具的專票遺失了給購買方的發(fā)票、抵扣聯(lián)，兩遍均未有抄報(bào)、認(rèn)證抵扣等稅務(wù)方面操作，請問遺失發(fā)票要如何處理？目前銷售方可以提供記賬聯(lián)？

1、根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》（國家稅務(wù)總局令第37號(hào)）第三十一條規(guī)定：“使用發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢?！?nbsp;

2、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第19號(hào))規(guī)定：“三、簡化丟失專用發(fā)票的處理流程　　一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤?/p>

清算企業(yè)未實(shí)際處置的資產(chǎn)，按照可變現(xiàn)價(jià)值確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，請問可變現(xiàn)價(jià)值包括增值稅嗎，如不包括，是否是按企業(yè)適用的增值稅稅率將市場含稅價(jià)換算成不含稅價(jià)值呢？可變現(xiàn)價(jià)值=市場含稅價(jià)-預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用-相關(guān)稅金，這里的相關(guān)稅金應(yīng)該是包含增值稅的？

根據(jù)《財(cái)政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕60號(hào)）文件第四條規(guī)定，企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格，減除資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)，加上債務(wù)清償損益等后的余額，為清算所得。

您好！我公司是一般納稅人企業(yè)，前段時(shí)間購買了一批二手設(shè)備，對方開具的是3%增值稅普通發(fā)票，該設(shè)備已計(jì)提折舊2個(gè)月，我公司現(xiàn)要將該批設(shè)備轉(zhuǎn)賣另一家一般納稅人企業(yè)，我公司是要開13%的增值稅專票，還是3%的增值稅普通發(fā)票？備注：我公司不是專賣舊貨的公司，是因?yàn)槠髽I(yè)要被合并注銷，設(shè)備要轉(zhuǎn)賣給投資方。

以上情況，應(yīng)按照適用稅率征收增值稅，可開具增值稅專用發(fā)票。

中國籍員工，在境外就業(yè)，國內(nèi)國外兩處收入。國外補(bǔ)貼按月交所得稅；國內(nèi)每月基本工資三千元，通過客戶端申報(bào)個(gè)稅。想問下，這種情況還需要?jiǎng)e的申報(bào)嗎？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第62號(hào))四、取得境外所得的納稅申報(bào)：

 　　居民個(gè)人從中國境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向中國境內(nèi)任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；在中國境內(nèi)沒有任職、受雇單位的，向戶籍所在地或中國境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；戶籍所在地與中國境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇其中一地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；在中國境內(nèi)沒有戶籍的，向中國境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

請問，跨地區(qū)經(jīng)營的建筑勞務(wù)，在收到工程款的時(shí)候，如果甲方?jīng)]要求在當(dāng)?shù)仡A(yù)交2%的增值稅，我們回機(jī)構(gòu)所在地繳納可以嗎？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào))規(guī)定：自2016年5月1日起施行。

       第四條 納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款：

    （一）一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

總公司在上海，在濟(jì)南設(shè)立分公司，總公司給分公司調(diào)撥服裝，濟(jì)南分公司進(jìn)行售賣，全部是店面零售，請問濟(jì)南分公司印花稅如何繳納？總公司給分公司開具增值稅專用發(fā)票，簽訂調(diào)撥單，分公司給消費(fèi)者開具發(fā)票。

根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》（國務(wù)院令第11號(hào)）《印花稅稅目稅率表》購銷合同，包括供應(yīng)、預(yù)購、采購、購銷、結(jié)合及協(xié)作、調(diào)劑、補(bǔ)償、易貨等合同 ，按購銷金額0.3‰貼花。

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局濟(jì)南市稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整印花稅核定征收比例的公告》（國家稅務(wù)總局濟(jì)南市稅務(wù)局公告2018年第8號(hào))為進(jìn)一步助力我市新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換，積極優(yōu)化營商環(huán)境，落實(shí)降稅減費(fèi)舉措，推動(dòng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，現(xiàn)對我市印花稅實(shí)行核定征收的部分應(yīng)稅稅目的征收比例調(diào)整如下：

    一、根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，附件1……第一條 在中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)（以下稱應(yīng)稅行為）的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人，應(yīng)當(dāng)按照本辦法繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅?！剑轰N售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋 一、銷售服務(wù)……（五）金融服務(wù)?！?.保險(xiǎn)服務(wù)。保險(xiǎn)服務(wù)，是指投保人根據(jù)合同約定，向保險(xiǎn)人支付保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)人對于合同約定的可能發(fā)生的事故因其發(fā)生所造成的財(cái)產(chǎn)損失承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金責(zé)任，或者當(dāng)被保險(xiǎn)人死亡、傷殘、疾病或者達(dá)到合同約定的年齡、期限等條件時(shí)承擔(dān)給付保險(xiǎn)金責(zé)任的商業(yè)保險(xiǎn)行為。包括人身保險(xiǎn)服務(wù)和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)服務(wù)。

收到個(gè)人所得稅繳納扣繳義務(wù)人手續(xù)費(fèi)返還,如何進(jìn)行賬務(wù)處理？需要繳納增值稅嗎？山東企業(yè)

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）（2）經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，是指各類經(jīng)紀(jì)、中介、代理服務(wù)。包括金融代理、知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理、貨物運(yùn)輸代理、代理報(bào)關(guān)、法律代理、房地產(chǎn)中介、職業(yè)中介、婚姻中介、代理記賬、拍賣等。

  納稅人代扣代繳個(gè)人所得稅取得的手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)屬于增值稅征稅范圍，應(yīng)繳納增值稅。

  財(cái)務(wù)處理問題不屬于稅務(wù)部門管理，建議與會(huì)計(jì)部門聯(lián)系咨詢。

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。單位和個(gè)人在開具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致。填開發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。因此，收款方應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理辦法規(guī)定及實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)的內(nèi)容如實(shí)向付款方開具發(fā)票。另外，購買方應(yīng)該積極維護(hù)自己索取發(fā)票的合法權(quán)利，與銷售方進(jìn)行交涉。交涉后銷售方仍拒開發(fā)票的，購買方可向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)。如發(fā)現(xiàn)廣東省納稅人有未按規(guī)定開具發(fā)票的行為，您可通過撥打舉報(bào)電話：12366-2-4或登錄國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局官網(wǎng)（http：//www.gd-n-tax.gov.cn），在“首頁->互動(dòng)交流->稅收違法行為檢舉”欄目下進(jìn)行舉報(bào)。

咨詢對《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》中的2018年第28號(hào)公告中，對于依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個(gè)人，可以取得相關(guān)收據(jù)作為稅前扣除憑證，請問如何判斷對方是否屬于無需辦理稅務(wù)登記的單位呢？如何判斷從事零星業(yè)務(wù)的個(gè)人是否屬于按期納稅還是按次納稅來作為起征點(diǎn)的依據(jù)呢？是否需要我方核實(shí)呢？

1、根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第7號(hào)）第二條規(guī)定：“企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，均應(yīng)當(dāng)按照《稅收征管法》及《實(shí)施細(xì)則》和本辦法的規(guī)定辦理稅務(wù)登記。