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根據(jù)您的描述，目前需要繳納的稅種主要有增值稅和個人所得稅（經(jīng)營所得），其他稅種需要進一步判斷，請補充描述后重新提交，或致電12366咨詢；或在“福建省稅務局網(wǎng)站首頁”，“我要提問”模塊進入12366在線稅收咨詢

您好我買了開發(fā)商的房子，但是開發(fā)商已給房子辦理了不動產(chǎn)證，并且在自己名字下，但是跟我簽訂的是首套房合同，請問我是按首套房繳納契稅，還是按非首套房繳納契稅？

    一、根據(jù)《財政部 國家稅務總局 住房城鄉(xiāng)建設部關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅 營業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2016〕23號）規(guī)定，一、關(guān)于契稅政策 ……（三）納稅人申請享受稅收優(yōu)惠的，根據(jù)納稅人的申請或授權(quán)，由購房所在地的房地產(chǎn)主管部門出具納稅人家庭住房情況書面查詢結(jié)果，并將查詢結(jié)果和相關(guān)住房信息及時傳遞給稅務機關(guān)。暫不具備查詢條件而不能提供家庭住房查詢結(jié)果的，納稅人應向稅務機關(guān)提交家庭住房實有套數(shù)書面誠信保證，誠信保證不實的，屬于虛假納稅申報，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定處理，并將不誠信記錄納入個人征信系統(tǒng)。按照便民、高效原則，房地產(chǎn)主管部門應按規(guī)定及時出具納稅人家庭住房情況書面查詢結(jié)果，稅務機關(guān)應對納稅人提出的稅收優(yōu)惠申請限時辦結(jié)。

您好，我司為2011年成立的一家軟件企業(yè)，2016年度為我司的首個獲利年度，根據(jù)財稅（2012）27號文相關(guān)規(guī)定，我司2016-2020年可以享受新辦軟件企業(yè)“兩免三減半”的稅收優(yōu)惠，2016年度-2017年度為免稅期，2018-2020年為減半期。

問題：減半期間如果符合重點軟件企業(yè)條件，是否可以選擇減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅？

　根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)規(guī)定：“二十二、集成電路生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設計企業(yè)、軟件企業(yè)等依照本通知規(guī)定可以享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策與企業(yè)所得稅其他相同方式優(yōu)惠政策存在交叉的，由企業(yè)選擇一項最優(yōu)惠政策執(zhí)行，不疊加享受?！?nbsp; 根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)規(guī)定：“四、國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅?！?nbsp; 因此，軟件企業(yè)若符合國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)，在減半期間可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

根據(jù)《國務院關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》（中華人民共和國國務院令第587號）及《增值稅發(fā)票開具使用指南》（稅總貨便函〔2017〕127號）規(guī)定，銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。

    因此，納稅人發(fā)生應稅行為，除國家有明令禁止銷售的外，即使超出營業(yè)執(zhí)照上的經(jīng)營范圍，也應當據(jù)實開具發(fā)票。

1.外省自然人和江蘇省內(nèi)的一家公司簽訂了承包服務合同，款項由江蘇省內(nèi)的公司支付，申請代開發(fā)票的話，是去哪里可以代開呢？自然人沒有辦理稅務登記，生成經(jīng)營的個稅能否減免呢？

2.江蘇省有沒有計劃今年開展稅務機關(guān)網(wǎng)上代開增值稅電子普通發(fā)票試點？有的話是幾月份在哪些城市會試點？

一、依照《財政部 國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》財稅〔2016〕36號第四十六條的規(guī)定：“ 增值稅納稅地點為：

……（二）非固定業(yè)戶應當向應稅行為發(fā)生地主管稅務機關(guān)申報納稅；未申報納稅的，由其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務機關(guān)補征稅款。

有一家個人獨資的企業(yè)，企業(yè)名下有一塊不動產(chǎn)，投資人是父親，現(xiàn)父親把投資人變更為兒子。變更后，企業(yè)名稱未變，不動產(chǎn)產(chǎn)權(quán)單位未變，請問，是否需要征收契稅！

　  根據(jù)浙江省實施《中華人民共和國契稅暫行條例》（浙江省人民政府令第100號）第二條規(guī)定：“在本省行政區(qū)域內(nèi)受讓、購買、受贈、交換等方式取得土地、房屋權(quán)屬的單位和個人，應當依法繳納契稅。”

（應當征收）

 根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》(財稅〔2016〕47號)文件規(guī)定：“一、勞務派遣服務政策

　　一般納稅人提供勞務派遣服務，可以按照《財政部 國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

我公司與設計公司簽署建筑設計服務合同，設計公司以總公司的資質(zhì)與我們簽署合同，但是在實質(zhì)執(zhí)行過程中，是設計公司的分公司在操作執(zhí)行，設計公司總公司出具授權(quán)委托書，授權(quán)委托分公司開票并收款。想問下我公司可以使用設計公司分公司的發(fā)票嗎？如果可以，是否有相關(guān)的文件？

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第11號）　二、建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，以內(nèi)部授權(quán)或者三方協(xié)議等方式，授權(quán)集團內(nèi)其他納稅人(以下稱“第三方”)為發(fā)包方提供建筑服務，并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的，由第三方繳納增值稅并向發(fā)包方開具增值稅發(fā)票，與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑企業(yè)不繳納增值稅。發(fā)包方可憑實際提供建筑服務的納稅人開具的增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅額。

與培訓機構(gòu)簽訂的一份協(xié)議，我們負責代理招生業(yè)務，按照協(xié)議，我們按收款分成收入85%，對方分成15%，那我們開票是按收款全額開？申報增值稅收入是按全額還是85%？

一、根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》附錄《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》的規(guī)定，商務輔助服務，包括企業(yè)管理服務、經(jīng)紀代理服務、人力資源服務、安全保護服務。經(jīng)紀代理服務，是指各類經(jīng)紀、中介、代理服務。包括金融代理、知識產(chǎn)權(quán)代理、貨物運輸代理、代理報關(guān)、法律代理、房地產(chǎn)中介、職業(yè)中介、婚姻中介、代理記賬、拍賣等。另外，根據(jù)上述文件附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》的規(guī)定，經(jīng)紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額。因此，如為提供經(jīng)紀代理服務的納稅人，應按上述規(guī)定確認銷售額申報繳納增值稅。二、根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則的規(guī)定，銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票。開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致。因此，收款方應當按照發(fā)票管理辦法規(guī)定及實際經(jīng)營業(yè)務的內(nèi)容如實向付款方開具發(fā)票。

您好，我單位員工7月有補繳1-6月公積金，且補繳公積金加上7月當月公積金總額已超過自然人稅收系統(tǒng)里的上限2453元，請問補繳的這部分可以扣除嗎？如果可以扣除，我應該填寫在哪里呢？

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險費 基本醫(yī)療保險費 失業(yè)保險費 住房公積金有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財稅〔2006〕10號）文件規(guī)定，“二、根據(jù)《住房公積金管理條例》、《建設部、財政部、中國人民銀行關(guān)于住房公積金管理若干具體問題的指導意見》（建金管〔2005〕5號）等規(guī)定精神，單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實際繳存的住房公積金，允許在個人應納稅所得額中扣除。單位和職工個人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3倍，具體標準按照各地有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。