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根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第4號）文件規(guī)定，“一、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。

　　小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅?！?/p>

若個體工商戶是一般納稅人，增值稅則沒有稅收優(yōu)惠；。

我公司發(fā)行的理財產(chǎn)品中支付給個人利息部分沒有發(fā)票作為成本入賬依據(jù)，所得稅匯算清繳過程中可能會存在納稅調(diào)增。如何規(guī)避風(fēng)險？

1.其他個人取得利息收入申請代開增值稅發(fā)票。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人申請代開增值稅發(fā)票辦理流程的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第59號）文件規(guī)定，現(xiàn)將納稅人代開發(fā)票（納稅人銷售取得的不動產(chǎn)和其他個人出租不動產(chǎn)代開增值稅發(fā)票業(yè)務(wù)除外）辦理流程公告如下：

一、辦理流程 

（一）在辦稅服務(wù)廳指定窗口 

我物業(yè)公司的多種經(jīng)營收益與業(yè)委會按照三七原則分配，在支付業(yè)委會費(fèi)用時直接付款至個人賬戶，附件中僅有業(yè)委會開具的非正規(guī)收據(jù)，沒有發(fā)票做支撐，我司有補(bǔ)繳企業(yè)所得稅的風(fēng)險。對于這種情況如何能防范此風(fēng)險？

1.根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（中華人民共和國國務(wù)院令第587號）文件第十九條規(guī)定，銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票。

第二十條規(guī)定，所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)臨時樣板間的建造成本能否作為土地增值稅的扣除項(xiàng)目？請給予“可以”或“不可以”的答復(fù)，而不是抄摘文件原文，謝謝！

根據(jù)國稅發(fā)（2009）31號文第二十七條，在企業(yè)所得稅中對開發(fā)產(chǎn)品計稅成本支出內(nèi)容的約定中：開發(fā)間接費(fèi)項(xiàng)目包括了項(xiàng)目營銷設(shè)施建造費(fèi)等。難道企業(yè)所得稅和土地增值稅對營銷設(shè)施建造費(fèi)計入成本的計算口徑會有不一致？

 房地產(chǎn)企業(yè)單獨(dú)修建的售樓部、樣板房等營銷設(shè)施費(fèi)，應(yīng)分不同情況處理：

    一、在開發(fā)小區(qū)內(nèi)、項(xiàng)目主體外修建臨時性建筑物作為售樓部、樣板房的，其發(fā)生的設(shè)計、建造、裝修等費(fèi)用，應(yīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除。

外貿(mào)企業(yè)在2018年12月出口一批貨物，由于當(dāng)時不知道這批貨物不能退稅，而且還要視同內(nèi)銷，就按正常出口貨物開具了0稅率的發(fā)票。

2019年7月份將該貨物視同內(nèi)銷報稅，由于無法開出《出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》，原來該批貨物的進(jìn)項(xiàng)稅無法抵扣，請問以下問題該如何處理

1.原來已開0稅率的發(fā)票是否要紅沖

2.該批貨物的進(jìn)項(xiàng)稅，在申報表中放在待抵扣中，現(xiàn)在不能退稅也不能抵扣如何處理，在申報表上需要做什么變動？

1、不需要紅沖發(fā)票，直接負(fù)數(shù)沖減附表一18欄即可，同時在附表一適用稅率欄次申報；

1、母公司與全資子公司間的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓能否享受免征契稅優(yōu)惠？

2、免征契稅有何前置條件？

對承受縣級以上人民政府或國有資產(chǎn)管理部門按規(guī)定進(jìn)行行政性調(diào)整、劃轉(zhuǎn)國有土地、房屋權(quán)屬的單位，免征契稅。

　　同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設(shè)立的個人獨(dú)資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，免征契稅。

　　母公司以土地、房屋權(quán)屬向其全資子公司增資，視同劃轉(zhuǎn)，免征契稅。

    尊敬的納稅人（扣繳義務(wù)人、繳費(fèi)人）您好！您提交的網(wǎng)上留言咨詢已收悉，現(xiàn)答復(fù)如下：

 一、在我省范圍內(nèi)，銷售貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)、提供加工修理修配勞務(wù)的固定業(yè)戶，總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市、區(qū)），經(jīng)省財政廳、省國家稅務(wù)局審定，可以實(shí)行增值稅匯總申報管理。根據(jù)您的描述，您想采用總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一繳納的匯總方式。具體的辦理程序如下：

（一）報送資料:

（1）納稅人申請報告。應(yīng)包含以下材料：企業(yè)基本情況；近三年生產(chǎn)經(jīng)營情況；納稅人財務(wù)核算情況；財務(wù)管理制度；財務(wù)核算軟件、經(jīng)營信息管理軟件使用說明。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第八條規(guī)定：“企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?！钡谑畻l規(guī)定：“在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：……與取得收入無關(guān)的其他支出”。

請遵照執(zhí)行。

此外，會計處理問題請按會計準(zhǔn)則或會計制度的規(guī)定執(zhí)行。

企業(yè)2016年1月向非金融企業(yè)和個人借款(營改增以前發(fā)生的),支付的利息未取得發(fā)票可以在企業(yè)所得稅稅前扣除嗎?

   根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號）規(guī)定：“第五條 企業(yè)發(fā)生支出，應(yīng)取得稅前扣除憑證，作為計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除相關(guān)支出的依據(jù)。

    第八條 稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。

與境外母公司簽訂支付特許權(quán)使用費(fèi)（稅前），母公司開具全額含稅發(fā)票，子公司代扣代繳企業(yè)所得稅后，按稅后金額支付，請問子公司替母公司代扣代繳的企業(yè)所得稅能否稅前扣除？

　一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第八條規(guī)定：“企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?！?/p>

　二、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)第三十一條規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第八條所稱稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加?！闭堊裾請?zhí)行。