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我想詳細(xì)了解高校學(xué)生因獲得國家或省部級競賽而取得的學(xué)校獎勵需要扣除個人所得稅嗎？如果需要扣除，使用法條是？扣除比例是？

答復(fù)：《中華人民共和國個人所得稅法》第四條規(guī)定：下列各項個人所得，免征個人所得稅：

　?。ㄒ唬┦〖壢嗣裾?、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；

《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國令第707號）第六條第（九）項規(guī)定：偶然所得，是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。

    我也已經(jīng)登報了，網(wǎng)絡(luò)兼職被騙到你們安徽池州做什么法人，剛把身份證要回來，我也是受害者，請?zhí)幚?/p>

    答復(fù)如下:

    根據(jù)全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范（3.0 版）規(guī)定：解除相關(guān)人員關(guān)聯(lián)關(guān)系

    【業(yè)務(wù)描述】

    主張身份證件被冒用于登記注冊為法定代表人， 根據(jù)登記機關(guān)登記信息的變化情況， 更改該法定代表人與納稅人的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

    一、根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，第一條 在中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)（以下稱應(yīng)稅行為）的單位和個人，為增值稅納稅人，應(yīng)當(dāng)按照本辦法繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅?！谑鍡l 增值稅稅率：（一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規(guī)定外，稅率為6％?！?第十六條 增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外?！朵N售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》第一條   一、銷售服務(wù) ……（五）金融服務(wù)。金融服務(wù)，是指經(jīng)營金融保險的業(yè)務(wù)活動。包括貸款服務(wù)、直接收費金融服務(wù)、保險服務(wù)和金融商品轉(zhuǎn)讓。1.貸款服務(wù)。貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動。各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報酬、資金占用費、補償金等）收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入，按照貸款服務(wù)繳納增值稅?！?/p>

    一、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號）  第三十四條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)征收稅款時，必須給納稅人開具完稅憑證。扣繳義務(wù)人代扣、代收稅款時，納稅人要求扣繳義務(wù)人開具代扣、代收稅款憑證的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)開具。

    二、根據(jù)《稅收票證管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第28號）第三條規(guī)定， 本辦法所稱稅收票證，是指稅務(wù)機關(guān)、扣繳義務(wù)人依照法律法規(guī)，代征代售人按照委托協(xié)議，征收稅款、基金、費、滯納金、罰沒款等各項收入(以下統(tǒng)稱稅款)的過程中，開具的收款、退款和繳庫憑證。稅收票證是納稅人實際繳納稅款或者收取退還稅款的法定證明。第六條 稅收票證的基本要素包括：稅收票證號碼、征收單位名稱、開具日期、納稅人名稱、納稅人識別號、稅種(費、基金、罰沒款)、金額、所屬時期等。

您所咨詢的會計入賬問題不在納稅服務(wù)指引范圍內(nèi)，如您有會計方面的問題請根據(jù)您公司財務(wù)會計制度進行處理。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第50號）規(guī)定：“一、增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證(包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)未能按照規(guī)定期限辦理認(rèn)證、確認(rèn)或者稽核比對的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核實、逐級上報，由省稅務(wù)局認(rèn)證并稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進項稅額。

    一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第64號）規(guī)定，第五條 企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。第六條 企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：(一)銷售貨物收入;(二)提供勞務(wù)收入;(三)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入;(四)股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(五)利息收入;(六)租金收入; (七)特許權(quán)使用費收入;(八)接受捐贈收入;(九)其他收入?！诎藯l 企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。……第二十二條 企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。……

我司有一客戶是個體工商戶，在信用信息公示平臺查詢到的社會統(tǒng)一信用代碼與稅局官網(wǎng)查詢到的一般納稅人識別號不一致，稅局網(wǎng)站查詢到的稅號是個體工商戶的身份證號碼，請問發(fā)票稅號以哪邊為準(zhǔn)？

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細(xì)則的規(guī)定，銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致。另外，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂納稅人識別號代碼標(biāo)準(zhǔn)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第66號）的規(guī)定，已取得統(tǒng)一社會信用代碼的法人和其他組織，其納稅人識別號使用18位的“統(tǒng)一社會信用代碼”，編碼規(guī)則按照相關(guān)國家標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。未取得統(tǒng)一社會信用代碼的個體工商戶以及以居民身份證、回鄉(xiāng)證、通行證、護照等有效身份證明辦理稅務(wù)登記的納稅人，其納稅人識別號由“身份證件號碼”+“2位順序碼”組成。因此，收款方應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理辦法規(guī)定及實際經(jīng)營業(yè)務(wù)的內(nèi)容如實向付款方開具發(fā)票。另外，如為已取得統(tǒng)一社會信用代碼納稅人，其納稅人識別號使用18位的統(tǒng)一社會信用代碼。涉及具體征管問題請向主管稅務(wù)機關(guān)進一步咨詢。

我們有家供應(yīng)商我們找他們購貨的時間是在2017年和2018年，按當(dāng)時的稅率應(yīng)該是17%還有16%的稅率，廠商現(xiàn)在如果拒不開17%還有16%的稅率而是開具13%的稅率可以嗎？如果不行廠商現(xiàn)在要怎樣才可以開具17%或16%的發(fā)票，正確要如何作業(yè)？謝謝回復(fù)！謝謝！

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第14號）規(guī)定：“　二、納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為，需要補開增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補開。

稅法相關(guān)規(guī)定“（二）扣繳義務(wù)人向居民個人支付勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。具體預(yù)扣預(yù)繳方法如下：

勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

減除費用：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按百分之二十計算?！?/p>

日常代扣代繳時按次減除800元，但是個人所得稅申報系統(tǒng)中填報，每月只能減除一次800元。無法準(zhǔn)確填報。

請問對方是貿(mào)易公司，是否能開具具體書名的發(fā)票呢？是否可以享受免稅的優(yōu)惠政策？還是說只能開具普通發(fā)票呢？

一、根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2018〕53 號）規(guī)定：“二、自2018年1月1日起至2020年12月31日，免征圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅?！　∑摺⒈就ㄖ挠嘘P(guān)定義（二）圖書、報紙、期刊(即雜志)的范圍，仍然按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<增值稅部分貨物征稅范圍注釋>的通知》(國稅發(fā)〔1993〕151號)的規(guī)定執(zhí)行。”若你司銷售的圖書符合以上文件規(guī)定，可免征增值稅。