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一、增值稅納稅義務發(fā)生時間是怎么規(guī)定的？

①根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十九條規(guī)定：“增值稅納稅義務發(fā)生時間：(一)發(fā)生應稅銷售行為，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。(二)進口貨物，為報關(guān)進口的當天。增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天。

②根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，條例第十九條第一款第（一）項規(guī)定的收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，按銷售結(jié)算方式的不同，具體為：（一）采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天；（二）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天（三）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天；（四）采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天；（五）委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天；（六）銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天；（七）納稅人發(fā)生本細則第四條第（三）項至第（八）項所列視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天?！?/p>

你好，向您咨詢幾個事：

1.我看到國家知識產(chǎn)權(quán)局發(fā)通知不在辦理代繳專利證印花稅，我是一般納稅人企業(yè)，我該如何印花稅進行繳納呢？

2.海南海口現(xiàn)在從8月25號后可以在企業(yè)網(wǎng)上進行申報專利印花稅嗎？

   您可以通過以下路徑在網(wǎng)上辦理申報繳納印花稅：【國家稅務總局海南省稅務局】-【海南省電子稅務局】-【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【印花稅申報】。您也可以攜帶《印花稅納稅申報（報告）表》2份到辦稅服務廳辦理印花稅申報。

經(jīng)濟適用房是否免征營業(yè)稅及增值稅？

銷售房屋，收入及稅費確認時點是什么？

請回復列舉問題的具體文號，非常感謝。

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)

    第一條 在中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)（以下稱應稅行為）的單位和個人，為增值稅納稅人，應當按照本辦法繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。

廈門的公共交通出行，都是使用易通卡充值后刷卡消費。在充值時只提供“預付卡銷售*易通卡充值款  不征稅 ”，按規(guī)定這種發(fā)票不能直接報銷。但是消費確實是平常公交和BRT出行刷卡，然而無法再取得實際消費發(fā)票。請問如何處理廈門易通卡發(fā)票報銷？或者實際消費后可到哪兒再開具有稅率發(fā)票？

發(fā)票報銷問題請根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定執(zhí)行。另外，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務總局2018年第28號公告）第十條規(guī)定，企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目雖不屬于應稅項目，但按稅務總局規(guī)定可以開具發(fā)票的，可以發(fā)票作為稅前扣除憑證。

您好，請問我們公司做的是國際貨物運輸代理服務中間的一個環(huán)節(jié)（艙單發(fā)送），按照國家政策，國際貨物運輸代理服務是可以享受免稅政策的，但是條件是必須通過金融機構(gòu)結(jié)算。為什么必須通過金融機構(gòu)結(jié)算呢？我們現(xiàn)在的業(yè)務都是國內(nèi)的，而且通過線上微信和支付寶和線下銀行結(jié)算。因為考慮到政策的滯后性，以及目前客戶的需求是線上微信和支付寶結(jié)算，那我們能不能享受這個免稅政策呢？如果不能的話其實是增加了我公司的稅負的，有沒有一個好的線上結(jié)算方法的推薦，可以使我們可以享受這個免稅政策。

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于國際貨物運輸代理服務有關(guān)增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第42號）第二條規(guī)定：

研發(fā)項目需要生產(chǎn)試制品（車輛），試制品成本按會計準則規(guī)定，該成本包含了生產(chǎn)廠房、非研發(fā)設備（如生產(chǎn)產(chǎn)品用的車床等）的折舊費用，請問，該類折舊費用是否屬于國家稅務總局公告2017年第40號中“直接投入費用”允許加計扣除？

如果不能，請問具體依據(jù)？

國家稅務總局關(guān)于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告

國家稅務總局公告2017年第40號第三條規(guī)定，折舊費用 

    指用于研發(fā)活動的儀器、設備的折舊費。

我公司是工程咨詢有限公司，經(jīng)營范圍是工程造價咨詢、工程項目管理、建筑工程經(jīng)濟糾紛鑒定，在外省成立分公司。用總公司和甲方簽合同，授權(quán)分公司在當?shù)靥峁┈F(xiàn)場服務，甲方把服務費直接支付給分公司，由分公司直接給甲方開具增值稅發(fā)票，增值稅在當?shù)乩U納，企業(yè)所得稅匯總繳納。即簽合同主體是總公司，由分公司提供服務收款并開具發(fā)票，是否符合稅法規(guī)定？  

（總公司注冊在遼寧省，但分公司會在其他3個外?。?/p>

    因總公司和分公司為同一法人，企業(yè)應以法人為主體，因此上述的行為是符合稅法相關(guān)規(guī)定的，可以執(zhí)行。

    一、根據(jù)《財政部？國家稅務總局？海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）規(guī)定，第一條 增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%?！诰艞l 本公告自2019年4月1日起執(zhí)行。

    二、根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第14號）規(guī)定，二、納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應稅銷售行為，需要補開增值稅發(fā)票的，應當按照原適用稅率補開?！拧⒈竟孀?019年4月1日起施行。

鄭州城中村改造，無償向村民移交回遷安置房，應按非貨幣性資產(chǎn)交換視同銷售收入，確定一筆視同銷售所得，同時按視同銷售收入金額以“拆遷補償費”形式計入開發(fā)成本的土地成本中，這種處理方式是否正確。

    一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第二十五條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。

公司的廢品銷售，向來是做未開票收入?，F(xiàn)在收購方索要發(fā)票，公司可以直接按“廢舊物資”品名 ，進行開具增值稅專用發(fā)票嗎？稅率是13%嗎？這不需要什么營業(yè)范圍吧？？

根據(jù)《財政部　國家稅務總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）第二條第（一）款的規(guī)定：“一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應當按照適用稅率征收增值稅。……　小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應按3%的征收率征收增值稅?！币虼?，發(fā)票商品名稱應根據(jù)實際交易相符如實開具并選擇對應的稅收分類編碼，可開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票，一般納稅人稅率為13%，小規(guī)模納稅人征收率為3%。