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企業(yè)年金所得稅扣除比例上限是否應(yīng)調(diào)為8%？因?yàn)椤镀髽I(yè)年金辦法》經(jīng)2016年12月20日人社部第114次部務(wù)會(huì)審議通過(guò)，財(cái)政部審議通過(guò)，并于2017年12月18日公布。本辦法共七章三十二條，自2018年2月1日起施行。該辦法施行后，企業(yè)繳納的企業(yè)年金，應(yīng)自2月1日起將扣除上限調(diào)整為8%了吧。按《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十五條第二款規(guī)定：企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，準(zhǔn)予扣除。

答復(fù)如下:

    根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 10 號(hào)--企業(yè)年金基金》（財(cái)會(huì)〔2006〕3號(hào)）第二條規(guī)定：“企業(yè)年金基金，是指根據(jù)依法制定的企業(yè)年金計(jì)劃籌集的資金及其投資運(yùn)營(yíng)收益形成的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金?！?/p>

供應(yīng)商以要上市年底封賬為由，不給客戶(hù)開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票？

回復(fù)如下：

    根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的決定 》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào)）規(guī)定：“

    第十九條　銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。

    第二十條　所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在購(gòu)買(mǎi)商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額?！?/p>

我司作為省級(jí)食鹽批發(fā)企業(yè)，依法在山東省泰安市注冊(cè)成立了青海省鹽業(yè)股份有限公司山東分公司，并在稅務(wù)登記時(shí)核定為：一般納稅人。請(qǐng)問(wèn)我司是否可以開(kāi)具發(fā)票？

根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法>的決定》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào)）

      第十九條　銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。

企業(yè)招用退伍軍人抵稅，有退伍時(shí)間限制嗎，我們這邊稅政科說(shuō)是要2011年11月1日后退伍的軍人才可以抵，請(qǐng)回答有沒(méi)有這一限制？

答復(fù)如下：

財(cái)稅〔2019〕21號(hào)所述自主退役士兵，是按照《退役士兵安置條例》（國(guó)務(wù)院 中央軍委令第608號(hào)）規(guī)定退出現(xiàn)役并按自主就業(yè)方式安置的退役士兵。企業(yè)招用符合該條例規(guī)定退役并按自主就業(yè)方式安置的退役士兵，方可享受財(cái)稅〔2019〕21號(hào)優(yōu)惠政策?！锻艘凼勘仓脳l例》自2011年11月1日起施行。

文件依據(jù)：

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 退役軍人部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕21號(hào)）規(guī)定：“三、本通知所稱(chēng)自主就業(yè)退役士兵是指依照《退役士兵安置條例》（國(guó)務(wù)院 中央軍委令第608號(hào)）的規(guī)定退出現(xiàn)役并按自主就業(yè)方式安置的退役士兵。

1、全國(guó)很多地方公交車(chē)票沒(méi)稅務(wù)監(jiān)制章、沒(méi)發(fā)票專(zhuān)用章，沒(méi)有同一格式，文字說(shuō)明也百花齊放（公交票、公交公司客票、公交客票收據(jù)、乘客報(bào)銷(xiāo)憑證、車(chē)資憑證、公交汽電車(chē)乘車(chē)憑證等等）。

2、按貴平臺(tái)12月25日的答復(fù)，我理解為：這些公交票都是非法的、無(wú)效的。國(guó)內(nèi)大多數(shù)公交公司都是公共事業(yè)單位，如：北京、上海、天津、重慶、濟(jì)南等，具有福利性質(zhì)，車(chē)上提供的都是這種手撕票，他們?cè)趺催€能長(zhǎng)期、大面積的提供非法票據(jù)？這些票據(jù)是不是“專(zhuān)業(yè)發(fā)票”？我們平常老百姓如何鑒別”專(zhuān)業(yè)發(fā)票“？

3、請(qǐng)結(jié)合12月22日我的留言疑惑，有針對(duì)性的給與釋義。12月25日貴平臺(tái)的答復(fù)，我還是不明白。

我司為外省集團(tuán)全資子公司，獨(dú)立法人機(jī)構(gòu)，合同由集團(tuán)總公司與業(yè)主簽訂并授權(quán)我司在貴省忻州市設(shè)立項(xiàng)目部進(jìn)行施工建設(shè)。

   想咨詢(xún)下：

1、我司忻州項(xiàng)目部是否適用《國(guó)稅函[2010]156號(hào)》第二條：二、建筑企業(yè)所屬二級(jí)或二級(jí)以下分支機(jī)構(gòu)直接管理的項(xiàng)目部（包括與項(xiàng)目部性質(zhì)相同的工程指揮部、合同段等，下同）不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅，其經(jīng)營(yíng)收入、職工工資和資產(chǎn)總額應(yīng)匯總到二級(jí)分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一核算，由二級(jí)分支機(jī)構(gòu)按照國(guó)稅發(fā)〔2008〕28號(hào)文件規(guī)定的辦法預(yù)繳企業(yè)所得稅。

我公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的經(jīng)營(yíng)范圍有“其他娛樂(lè)業(yè)經(jīng)營(yíng)”這一項(xiàng)，但是實(shí)際經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目沒(méi)有娛樂(lè)業(yè)這一項(xiàng)，我想請(qǐng)教一下，這樣的話(huà)要繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)嗎？

答復(fù)：尊敬的納稅人您好！您提交的網(wǎng)上留言咨詢(xún)已收悉，現(xiàn)答復(fù)如下：

在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供娛樂(lè)服務(wù)的單位和個(gè)人或提供廣告服務(wù)的廣告媒介單位和戶(hù)外廣告經(jīng)營(yíng)單位，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

文件依據(jù)：

一、根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)政策及征收管理問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2016〕25號(hào)）規(guī)定：“ 一、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供廣告服務(wù)的廣告媒介單位和戶(hù)外廣告經(jīng)營(yíng)單位，應(yīng)按照本通知規(guī)定繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)?！?/p>

您好，我們合作社是銷(xiāo)售香菇木耳的合作社，現(xiàn)在向下游客戶(hù)開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品免稅發(fā)票，客戶(hù)讓我們自己必須先開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票才能開(kāi)具免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票給他們，問(wèn)題是我們是銷(xiāo)售社員的農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)視同自產(chǎn)自銷(xiāo)，那么合作社自己本身需要開(kāi)收購(gòu)票嗎？如果不開(kāi)如何界定我們的生產(chǎn)銷(xiāo)售能力？

答復(fù)：您好，農(nóng)民合作社收購(gòu)本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品視同自產(chǎn)，不需要開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票。

文件依據(jù)：

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕81號(hào)）第一條規(guī)定：“一、對(duì)農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社銷(xiāo)售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅?！?/p>

例如：A公司是一家具有無(wú)車(chē)承運(yùn)人資質(zhì)的物流企業(yè)，與托運(yùn)人簽訂運(yùn)輸業(yè)務(wù)合同后，將運(yùn)輸業(yè)務(wù)部分分包給B企業(yè)（物流企業(yè)），B企業(yè)又分包給C企業(yè)，簽訂了運(yùn)輸合同，C企業(yè)又分包給D企業(yè)并簽訂了運(yùn)輸合同，D企業(yè)委托實(shí)際承運(yùn)人（個(gè)體司機(jī)）承運(yùn)，以上運(yùn)輸業(yè)務(wù)的運(yùn)輸單據(jù)均在信息系統(tǒng)平臺(tái)中可追溯，A、B、C、D四家企業(yè)均取得道路運(yùn)輸資質(zhì)，

A、B、C、D四家企業(yè)各有自增值毛利。

想咨詢(xún)，以上A、B、C、D四家物流企業(yè)，是否應(yīng)按財(cái)稅（2016）36號(hào)文件中規(guī)定，適用陸路運(yùn)輸服務(wù)，適用9%的增值稅稅率？還是適用貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，適用6%稅率？

請(qǐng)問(wèn)，依據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)青少年活動(dòng)場(chǎng)所、電子游戲廳有關(guān)所得稅和營(yíng)業(yè)稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2000〕21號(hào)）第一條：對(duì)公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所暫免征收企業(yè)所得稅；對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人等社會(huì)力量，通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)對(duì)公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所（其中包括新建）的捐贈(zèng)，在繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅前準(zhǔn)予全額扣除。

我單位為青少年宮，按該條款享受免征企業(yè)所得稅時(shí)是否在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)直接享受，還是需要到主管稅務(wù)局事先辦理審批手續(xù)？以前年度我單位正常繳納了企業(yè)所得稅是否還能退還？