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航空電子客票行程單上有兩個(gè)日期，一個(gè)是出行日期，一個(gè)是填開(kāi)日期，請(qǐng)問(wèn)以哪個(gè)日期來(lái)判定是在2019年4月1日以后開(kāi)具的呢？比如填開(kāi)日期是2019年4月3日，出行日期是2019年03月28日，請(qǐng)問(wèn)這張行程單能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“39號(hào)公告 ”)規(guī)定，自4月1日起，增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。因此，出行日期是3月28日的航空運(yùn)輸電子客票行程單不能計(jì)算抵扣。

現(xiàn)針對(duì)上述咨詢問(wèn)題進(jìn)行答復(fù)。 根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十二條　開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。

   根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第45號(hào)）規(guī)定：“一、推行商品和服務(wù)稅收分類編碼簡(jiǎn)稱 

    自2018年1月1日起，納稅人通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)具增值稅發(fā)票(包括：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票)時(shí)，商品和服務(wù)稅收分類編碼對(duì)應(yīng)的簡(jiǎn)稱會(huì)自動(dòng)顯示并打印在發(fā)票票面“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”或“項(xiàng)目”欄次中。包含簡(jiǎn)稱的《商品和服務(wù)稅收分類編碼表》見(jiàn)附件。

你好，我司是網(wǎng)絡(luò)科技有限公司，代A公司收取B公司境外（香港）美元服務(wù)費(fèi)，三方簽訂委托收款協(xié)議，收到后全額轉(zhuǎn)款給A公司，未收取任何服務(wù)費(fèi)。A公司與B公司訂立合作協(xié)議，A公司收到款后，會(huì)開(kāi)具發(fā)票給B公司。問(wèn)：我司是否要繳納稅費(fèi)？請(qǐng)問(wèn)要繳哪些稅，按多少稅率繳交？

答復(fù)如下：若屬代收轉(zhuǎn)付行為，不涉及應(yīng)稅行為，無(wú)需繳納稅款。 

您好。我公司是新辦的軟件企業(yè)，于2018年8月成立，當(dāng)年盈利。我公司是否還能適用財(cái)稅2012 27號(hào)文以及財(cái)稅2016 49號(hào)文的規(guī)定的企業(yè)所得稅兩免三減半優(yōu)惠。我公司對(duì)財(cái)稅2012 27號(hào)文第三條“2017年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期”有疑問(wèn)，請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)幫忙判斷我公司在盈利年度上是否適用兩免三減半優(yōu)惠。

根據(jù) 國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第43號(hào)    一、軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用于實(shí)行查賬征收方式的軟件企業(yè)。     

出口外購(gòu)的樣品，出口報(bào)關(guān)市場(chǎng)價(jià)400元人民幣，不收匯沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，出口報(bào)關(guān)模式：沒(méi)有商業(yè)價(jià)值，我們需要開(kāi)票嗎，賬務(wù)上要確認(rèn) 收入成本嗎

 一、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于＜出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法＞有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第12號(hào)）附件11的填表說(shuō)明：“出口但未計(jì)入外銷銷售收入的樣品、展品，免征增值稅?！?nbsp;

    二、根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第12號(hào)規(guī)定：出口企業(yè)或其他單位在按《管理辦法》第九條第(二)項(xiàng)規(guī)定：“辦理免稅申報(bào)手續(xù)時(shí)，應(yīng)將以下憑證按《免稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表》載明的申報(bào)順序裝訂成冊(cè)，留存企業(yè)備查： 1.出口貨物報(bào)關(guān)單(如無(wú)法提供出口退稅聯(lián)的，可提供其他聯(lián)次代替); 2. 出口發(fā)票; 3. 委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的代理出口貨物證明;4. 屬購(gòu)進(jìn)貨物直接出口的，還應(yīng)提供相應(yīng)的合法有效的進(jìn)貨憑證。合法有效的進(jìn)貨憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票及其他普通發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、政府非稅收入票據(jù);5. 以旅游購(gòu)物貿(mào)易方式報(bào)關(guān)出口的貨物暫不提供上述第2、4項(xiàng)憑證?！?/p>

回復(fù)如下：

根據(jù)《遼寧省納稅人辦稅指南》規(guī)定：“2.3.1 發(fā)票丟失（損毀）報(bào)備

【事項(xiàng)名稱】發(fā)票掛失損毀

【事項(xiàng)描述】

使用發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失、損毀情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)當(dāng)日書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。對(duì)發(fā)票丟失的，還應(yīng)在省級(jí)以上財(cái)稅類報(bào)紙或綜合性報(bào)紙登報(bào)聲明作廢。

根據(jù)《遼寧省納稅人辦稅指南》規(guī)定：“2.3.2 丟失（被盜）稅控專用設(shè)備處理

【事項(xiàng)名稱】丟失（被盜）稅控專用設(shè)備處理

【事項(xiàng)描述】

建安業(yè)，符合簡(jiǎn)易計(jì)稅原則。在納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，計(jì)提繳納銷項(xiàng)稅，同時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅是否可以按照分包合同額進(jìn)行計(jì)提？還是一定要取得分包發(fā)票時(shí)，才可以計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào)）　第四條第一款第二項(xiàng)規(guī)定 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款：一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

您好！根據(jù)《關(guān)于重申有關(guān)價(jià)外收費(fèi)征稅和發(fā)票使用政策的通知》（蘇國(guó)稅發(fā)【1997】258號(hào)）第二條規(guī)定：“根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》和《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定(試行)》的有關(guān)規(guī)定，納稅人因銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)而從購(gòu)買方取得的價(jià)外費(fèi)用，可與貨物的銷售額合并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，但不得就價(jià)外費(fèi)用單獨(dú)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。 ”

1、想請(qǐng)問(wèn)下高新企業(yè)的所得稅稅率是15%，那么如果企業(yè)達(dá)到小型微利企業(yè)的條件，那么他是怎么享受所得稅優(yōu)惠的？2、對(duì)于高新企業(yè)除了所得稅的優(yōu)惠外，還有其他的稅收優(yōu)惠嗎？如果有請(qǐng)給詳解或是相關(guān)的政策文號(hào)，謝謝!

1、根據(jù)《財(cái)政部　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2009〕69號(hào))規(guī)定：“二、《國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過(guò)渡優(yōu)惠政策的通知》(國(guó)發(fā)〔2007〕39號(hào))第三條所稱不得疊加享受，且一經(jīng)選擇，不得改變的稅收優(yōu)惠情形，限于企業(yè)所得稅過(guò)渡優(yōu)惠政策與企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例中規(guī)定的定期減免稅和減低稅率類的稅收優(yōu)惠。因此，高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策，不能與小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠疊加享受。 企業(yè)可以選擇適用高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策，或者選擇適用小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

你好，集團(tuán)成員之間發(fā)生的無(wú)息借款如要享受免征增值稅稅收優(yōu)惠的話，應(yīng)在什么時(shí)候向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交A03007《納稅人減免稅備案登記表？

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確養(yǎng)老機(jī)構(gòu)免征增值稅等政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕20號(hào)）規(guī)定：“三、自2019年2月1日至2020年12月31日，對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無(wú)償借貸行為，免征增值稅?！?對(duì)符合上述文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠，企業(yè)可以先申報(bào)享受，待后續(xù)總局明確后再備案。