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關(guān)于對(duì)方給我單位開具發(fā)票，發(fā)票的數(shù)量單位單價(jià)是不是必須有？像廣告費(fèi)?律師費(fèi)這種不好界定的怎么處理？必須要求對(duì)方填上嗎？

現(xiàn)針對(duì)上述咨詢問題進(jìn)行答復(fù)?！秶鴦?wù)院關(guān)于修改《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的決定》（中華人民共和國國務(wù)院令第587號(hào)）第四章　發(fā)票的開具和保管第二十二條　開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。

    任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為：

    （一）為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；

您好，我單位為季度申報(bào)的建筑業(yè)小規(guī)模納稅人，因2017年4季度至2018年3季度開票金額超出500萬元，但從未收到當(dāng)?shù)囟悇?wù)要求轉(zhuǎn)為一般納稅人的通知，我單位2019年第1度繼續(xù)按小規(guī)模納稅人開票（稅率3%），直到2019年4月份進(jìn)行第一季度稅款申報(bào)時(shí)，發(fā)現(xiàn)無法進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)報(bào)稅，隨到稅務(wù)大廳上門申報(bào)，當(dāng)?shù)剞k稅人員告知我單位已被強(qiáng)制認(rèn)定為一般納稅人，需要按照建筑業(yè)10%的稅率繳納稅款，我單位已按10%的稅率繳納了稅款。由于我單位已按10%繳納了稅款，我單位想將一季度開具的3%稅率的發(fā)票沖紅，重新按照10%的稅率給對(duì)方開具發(fā)票，是否可以？用已交的10%的稅款抵頂新開的發(fā)票銷項(xiàng)稅，是否可以？

增值稅一般納稅人有簡易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，不可以從加計(jì)抵減額中抵減。加計(jì)抵減額只可以抵減一般計(jì)稅方法下的應(yīng)納稅額。

我司2018年11月辦理法人變更手續(xù)，應(yīng)政策要求，需及時(shí)變更海關(guān)登記內(nèi)容。于2018年12月18日辦理海關(guān)注冊編碼變更。2019年1月14日在稅務(wù)系統(tǒng)變更海關(guān)注冊編碼。由于舊海關(guān)注冊碼的業(yè)務(wù)未完結(jié)，我司發(fā)現(xiàn)自2019年1月14號(hào)起凡用舊海關(guān)注冊碼報(bào)關(guān)出口，約700多條金額3500多萬人民幣的報(bào)關(guān)單在稅務(wù)系統(tǒng)里均查無信息，無法申報(bào)退稅。但在電子口岸里的查詢狀態(tài)為：結(jié)關(guān)報(bào)關(guān)單新增數(shù)據(jù)，國稅總局已接收成功。

      我司新舊海關(guān)注冊編碼的并存期限截止至2019年6月19日。也就是說在2019年6月19日之后這些以舊海關(guān)注冊碼報(bào)關(guān)的報(bào)關(guān)單在電子口岸都查不到信息。請(qǐng)問，我司上面的這種情況要如何來解決處理才能夠不影響我司的退稅申報(bào)。因涉及金額多數(shù)量大。懇求領(lǐng)導(dǎo)給予指導(dǎo)，不勝感激。盼回復(fù)！

我司一直無法登錄電子稅務(wù)局的  一般納稅人增值稅更正申報(bào)，其他申報(bào)界面都可正常使用，唯獨(dú)這個(gè)界面無法使用，顯示無法找到該網(wǎng)頁，情況已經(jīng)持續(xù)兩天多了，網(wǎng)站提供的專門負(fù)責(zé)更正申報(bào)的技術(shù)支持電話根本打不通。聽說有的企業(yè)可以登錄，有的企業(yè)不能登錄，這是什么情況，同一個(gè)網(wǎng)站怎么做成這樣？請(qǐng)協(xié)調(diào)，讓我們納稅人可以盡快可以使用。

答復(fù)如下：為確保正常使用網(wǎng)站，推薦使用IE8以上版本瀏覽器。在電子稅務(wù)局辦稅過程的疑問，可撥打12366技術(shù)座席咨詢。

請(qǐng)問在每年的匯算清繳中，計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí)，國企中的內(nèi)退員工的工薪薪金能否作為計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)的基數(shù)

　　根據(jù)《中華全國總工會(huì) 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除管理的通知》（總工發(fā)〔2005〕9號(hào)）凡依法建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位以及其他組織，每月按照全部職工工資總額的2%向工會(huì)撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)，并憑工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。工資總額按照國家統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》（1990年第1號(hào)令）頒布的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，工資總額組成范圍內(nèi)的各種獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼等，均計(jì)算在內(nèi)。

您好！請(qǐng)問一下，我司收到一張?jiān)鲋刀愲娮悠胀òl(fā)票，是廈門長途汽車站開具的長途客運(yùn)發(fā)票，購買方是單位員工個(gè)人姓名的增值稅電子普通發(fā)票，請(qǐng)問這種發(fā)票是否可以作為單位差旅費(fèi)報(bào)銷的憑據(jù)？

發(fā)票報(bào)銷請(qǐng)根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號(hào)）第八條規(guī)定：“企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！钡谑畻l規(guī)定：“在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：……與取得收入無關(guān)的其他支出?！?nbsp;  綜合所述，差旅費(fèi)應(yīng)憑真實(shí)、有效、合法的憑證列支。  納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理的差旅費(fèi)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供證明資料的，應(yīng)能夠提供證明其真實(shí)性的合法憑證，否則，不得在稅前扣除。差旅費(fèi)的證明材料應(yīng)包括：出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付憑證等。

請(qǐng)問，出口服務(wù)適用零稅率情況下，按免抵退稅申報(bào)時(shí)出現(xiàn)的免抵稅額需要繳納附加稅么？

查詢財(cái)稅[2005]25號(hào)文，僅規(guī)定了生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免抵退稅需要就免抵稅額繳納附加稅，未規(guī)定生產(chǎn)企業(yè)出口服務(wù)也需要就免抵稅額繳納附加稅，我們理解出口貨物是實(shí)實(shí)在在享受了進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣的，但是出口服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅基本上沒有（僅有購進(jìn)的電腦及其他辦公設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅），如果出口服務(wù)也需要就免抵稅額繳納附加稅未免太不合理，也無法體現(xiàn)出國家鼓勵(lì)出口的宗旨。

你好！請(qǐng)問約定了具體不含稅金額與稅額的合同，印花稅的應(yīng)納稅額是按照不含稅金額計(jì)算嗎？若是合同簽訂時(shí)，只約定了合同總金額（價(jià)稅合計(jì)金額），印花稅的應(yīng)納稅額是按照合同總金額還是自行計(jì)算出不含稅金額作為應(yīng)納稅額？

根據(jù)印花稅暫行條例規(guī)定，印花稅依據(jù)合同所載金額確定計(jì)稅依據(jù)。合同中所載金額和增值稅分開注明的，按不含增值稅的合同金額確定計(jì)稅依據(jù)，未分開注明的，以合同所載金額為計(jì)稅依據(jù)。

2018年新成立一家企業(yè)，但還未實(shí)際經(jīng)營，且資金等都未到位，目前還未辦理稅務(wù)登記，請(qǐng)問是否會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)？

一、新設(shè)立企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社（以下統(tǒng)稱“企業(yè)”）領(lǐng)取由工商行政管理部門核發(fā)加載法人和其他組織統(tǒng)一社會(huì)信用代碼（以下稱統(tǒng)一代碼）的“三證合一”營業(yè)執(zhí)照，個(gè)體工商戶領(lǐng)取“兩證整合”營業(yè)執(zhí)照后，均無需再次進(jìn)行稅務(wù)登記，不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證。以上新登記的納稅人首次辦理涉稅事宜時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)工商部門共享的登記信息制作《“多證合一”登記信息確認(rèn)表》，由納稅人對(duì)其中不全的信息進(jìn)行補(bǔ)充，對(duì)不準(zhǔn)確的信息進(jìn)行更正，對(duì)需要更新的信息進(jìn)行補(bǔ)正。