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你好，我想咨詢當(dāng)月收到客戶購貨訂金，客戶要求開具增值稅發(fā)票，請問能否開具，如能開具則增票上的貨物名稱填寫什么，因只是訂金，貨物在下一個月才銷售的

答復(fù)如下：一、根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則的規(guī)定，銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票。填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。另外，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于廢止<中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例>和修改<中華人民共和國增值稅暫行條例>的決定》（國令第691號）及《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務(wù)總局令第50號）的規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間：(一)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。(二)進口貨物，為報關(guān)進口的當(dāng)天。條例第十九條第一款第（一）項規(guī)定的收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，按銷售結(jié)算方式的不同，具體為：（一）采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；（二）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；（三）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；（四）采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；（五）委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天；（六）銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天；（七）納稅人發(fā)生本細則第四條第（三）項至第（八）項所列視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。因此，納稅人應(yīng)按上述規(guī)定如實開具發(fā)票，并按增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間確認收入申報繳納增值稅。涉及具體征管問題請向主管稅務(wù)機關(guān)進一步咨詢。上述回復(fù)僅供參考，感謝您對本網(wǎng)站的支持！

你好，需要下載《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報單》，在哪可以下載呢？

《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報單》下載地址：登錄國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局網(wǎng)站，點擊“首頁  >  辦稅服務(wù)  >  資料下載  >  表證單書及范本下載  >  發(fā)票管理”第2頁第3個表格。

你好，敝司租賃一輛汽車，租賃合同上規(guī)定，租賃期間汽車所發(fā)生的費用（油費，過路費，保險費等）都由公司承擔(dān)，但是在開具發(fā)票的時候，只開具了車牌號，請問，這樣的發(fā)票能否稅前扣除？

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第八條規(guī)定：“企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。”

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條的規(guī)定，開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。因此，發(fā)票要據(jù)實開具，如果開具有誤，建議重新開具。 

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財務(wù)局：

　　經(jīng)國務(wù)院批準，繼續(xù)對光伏發(fā)電實行增值稅優(yōu)惠政策，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

　　自2016 年1 月1 日至2018 年12 月31 日，對納稅人銷售自產(chǎn)的利用太陽能生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，實行增值稅即征即退50 %的政策。文到之日前，已征的按本通知規(guī)定應(yīng)予退還的增值稅，可抵減納稅人以后月份應(yīng)繳納的增值稅或予以退還。

　　請遵照執(zhí)行。

請問2019年政策繼續(xù)延續(xù)嗎

財稅[2012]27號文有一條政策，企業(yè)外購的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年（含）。

請問，該政策是適用的所有企業(yè)，還是文件標(biāo)題提到的軟件產(chǎn)業(yè)或集成電路產(chǎn)業(yè)？

答復(fù)如下：以上政策適用所有查賬征收的企業(yè)所得稅納稅人。

1、根據(jù)國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局關(guān)于自然人申請代開發(fā)票個人所得稅有關(guān)問題的公告 ，對自然人納稅人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得需要代開發(fā)票的，在代開發(fā)票環(huán)節(jié)不再征收個人所得稅。其個人所得稅由扣繳義務(wù)人依照規(guī)定預(yù)扣預(yù)繳（或代扣代繳）和辦理全員全額扣繳申報。請問，對于自然人取得勞務(wù)報酬扣繳義務(wù)人指的是誰？

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定：“第九條　個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人?！?/p>

以下納稅人應(yīng)當(dāng)在向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來進行關(guān)聯(lián)申報，附送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表(2016年版)》：

　　1、2018年度內(nèi)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的實行查賬征收的居民企業(yè)；

　　2、2018年度內(nèi)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)；

　　3、達到國別報告報送條件的居民企業(yè)（即該居民企業(yè)為跨國企業(yè)集團的最終控股企業(yè)，且其上一會計年度合并財務(wù)報表中的各類收入金額合計超過55億元；或該居民企業(yè)被跨國企業(yè)集團指定為國別報告的報送企業(yè) ）。

　以下納稅人應(yīng)當(dāng)在向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來進行關(guān)聯(lián)申報，附送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表(2016年版)》：

　　1、2018年度內(nèi)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的實行查賬征收的居民企業(yè)；

　　2、2018年度內(nèi)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)；

　　3、達到國別報告報送條件的居民企業(yè)（即該居民企業(yè)為跨國企業(yè)集團的最終控股企業(yè)，且其上一會計年度合并財務(wù)報表中的各類收入金額合計超過55億元；或該居民企業(yè)被跨國企業(yè)集團指定為國別報告的報送企業(yè) ）。

你好，請問下企業(yè)所得稅的征收方式是核定征收的，該企業(yè)有筆購入原材料沒有正式發(fā)票，而是對方收據(jù)蓋個財務(wù)章，以此入賬，是否可以？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2008〕30號）規(guī)定：“第四條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)納稅人具體情況，對核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，核定應(yīng)稅所得率或者核定應(yīng)納所得稅額。

具有下列情形之一的，核定其應(yīng)稅所得率：

(一)能正確核算(查實)收入總額，但不能正確核算(查實)成本費用總額的;”

我單位是一家房地產(chǎn)企業(yè)，我單位用庫存待售的商品房向銀行進行了抵押貸款，我們沒有實際使用房產(chǎn)，請問用庫存待售商品房向銀行抵押的行為屬于使用房產(chǎn)嗎？需要繳納房產(chǎn)稅嗎？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策規(guī)定的通知》（國稅發(fā)〔2003〕89號）第一條的規(guī)定，對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在售出前，不征收房產(chǎn)稅；但對售出前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。因此，抵押行為是“使土地使用權(quán)、待售商品房為開發(fā)商融通資金的目的服務(wù)”符合“使用”的定義，是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)行使了待售商品的使用權(quán)，因此，應(yīng)按規(guī)定申報繳納房產(chǎn)稅。