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根據(jù)《國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布<國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局普通發(fā)票管理實施規(guī)定>的公告》（國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局公告2018年第11號）的規(guī)定，使用發(fā)票的單位和個人發(fā)生發(fā)票丟失、被盜情形時，應(yīng)當(dāng)在發(fā)現(xiàn)丟失、被盜的當(dāng)日書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并到地級以上市發(fā)行的報刊上刊登發(fā)票作廢聲明。因此，納稅人丟失增值稅普通發(fā)票，應(yīng)按上述規(guī)定辦理發(fā)票的登報作廢以及掛失手續(xù)。有關(guān)辦理發(fā)票掛失的具體流程及所需資料，詳細(xì)建議您登錄國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局官方網(wǎng)站（http://www.gd-n-tax.gov.cn），在“首頁->納稅服務(wù)->辦稅指南->發(fā)票辦理->發(fā)票繳銷管理->發(fā)票掛失、損毀報告”欄目查看相關(guān)內(nèi)容。另外，有關(guān)丟失普通發(fā)票入賬問題請您遵循財務(wù)會計準(zhǔn)則（制度）的規(guī)定或向相關(guān)會計部門進(jìn)行咨詢。涉及具體征管問題請向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步咨詢。

我司為有限合伙企業(yè)，需要申報個人經(jīng)營所得，我想請問2018年度的個人經(jīng)營所得B類申報，現(xiàn)在要怎么申報。需要去柜臺申報嗎？要罰款嗎？

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第十二條規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。逾期申報，需填寫《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（B表）》到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)辦理申報。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條的規(guī)定“納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的……由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。”

增值稅專用發(fā)票丟失，銷售方拒絕開已抄稅證明，已溝通多次，無果。請問該怎么處理？

您的提問不夠清晰。一、根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》（國家稅務(wù)總局令第25號）的規(guī)定，使用發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報聲明作廢。有關(guān)辦理發(fā)票掛失的具體流程及所需資料，詳細(xì)建議您登錄國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局官方網(wǎng)站（http://www.gd-n-tax.gov.cn），在“首頁->納稅服務(wù)->辦稅指南->發(fā)票辦理->發(fā)票繳銷管理”欄目查看“發(fā)票掛失、損毀報告”的相關(guān)內(nèi)容。二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第19號）的規(guī)定，一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》（附件1，以下統(tǒng)稱《證明單》），作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤Ｒ话慵{稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。因此，納稅人丟失增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)按規(guī)定辦理發(fā)票掛失手續(xù)。另外，開票方還應(yīng)按上述規(guī)定進(jìn)行操作。三、根據(jù)《廣州市稅務(wù)局推出的便民利企促發(fā)展33條措施》的規(guī)定，為貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于國稅地稅征管體制改革的重大部署，進(jìn)一步深化“放管服”改革、降低納稅成本、提升服務(wù)質(zhì)量，全力優(yōu)化廣州稅收營商環(huán)境，國家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局推出“便民利企促發(fā)展33條措施”。取消21個涉稅事項、426份報送資料；簡化30個涉稅事項。因此，如為廣州市納稅人，涉及具體征管問題請向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行咨詢了解。另外，如需了解國家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局推出的便民利企措施，您可登錄國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局網(wǎng)站（http://www.gd-n-tax.gov.cn），在“首頁->廣州市稅務(wù)局->圖片新聞”欄目查看“廣州市稅務(wù)局推出的便民利企促發(fā)展33條措施”的相關(guān)內(nèi)容。涉及具體征管問題請向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步咨詢。

    一、根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》（財稅〔2008〕170號）第四條規(guī)定，自2009年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（以下簡稱已使用過的固定資產(chǎn)），應(yīng)區(qū)分不同情形征收增值稅：（一）銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅；（二）2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅；（三）2008年12月31日以前已納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅；銷售自己使用過的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。本通知所稱已使用過的固定資產(chǎn)，是指納稅人根據(jù)財務(wù)會計制度已經(jīng)計提折舊的固定資產(chǎn)。

您好，我想請問一下，我們公司在2016年1月租入了一個不動產(chǎn)，租賃合同注明到期日為2019年1月，租入該不動產(chǎn)后轉(zhuǎn)租給第三方，到期后我們又簽訂了一份續(xù)租的合同，請問續(xù)租之后我們租出這個不動產(chǎn)的增值稅還能夠按照老項目計稅嗎？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第16號）的規(guī)定，一般納稅人出租不動產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅：(一)一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。不動產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應(yīng)按照上述計稅方法向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。不動產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地在同一縣(市、區(qū))的，納稅人向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。(二)一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法計稅。不動產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應(yīng)按照3%的預(yù)征率向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。不動產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅的，按照上述規(guī)定執(zhí)行。因此，如您司符合上述文件規(guī)定的情形，可按上述文件規(guī)定執(zhí)行。如無法自行判斷，建議您向您司的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)資料，由其依法進(jìn)行判斷。涉及具體征管問題請向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步咨詢。

我司是會展企業(yè)，我們舉辦的展會，會向參展商收取參展費用，我們會承擔(dān)其在參加展會期間的食宿費用。我們理解，該部分成本與我們?nèi)〉玫恼箷杖胂嚓P(guān)，屬于成本的一部分，并且已經(jīng)在我們收費中包含了，所以應(yīng)當(dāng)作為展會成本在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除，而不屬于業(yè)務(wù)招待性質(zhì)的費用，要按60%及年收入千分之五的限額進(jìn)行稅前扣除。請問，我們的理解是否正確？

此外，展會期間，安保工作也是非常重要的。我們會與安保公司簽訂安保合同，聘請安保人員維護(hù)展會期間安保工作，合同中約定，保安在執(zhí)行安保服務(wù)期間的餐食由我們統(tǒng)一提供。我們理解，這部分支出也不屬于為拓展業(yè)務(wù)等而招待客戶的業(yè)務(wù)招待費，而是屬于展會中的安保成本，屬于與取得收入有關(guān)的支出，且不是業(yè)務(wù)招待費，因此，應(yīng)當(dāng)可以據(jù)實在企業(yè)所得稅前扣除。請問，我們的理解是否正確？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第23號)第四條規(guī)定，企業(yè)享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項規(guī)定的條件，符合條件的可以按照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案管理目錄》(以下簡稱《目錄》，見附件)列示的時間自行計算減免稅額，并通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠。同時，按照本辦法的規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。第五條規(guī)定，主要留存?zhèn)洳橘Y料由企業(yè)按照《目錄》列示的資料清單準(zhǔn)備，其他留存?zhèn)洳橘Y料由企業(yè)根據(jù)享受優(yōu)惠事項情況自行補(bǔ)充準(zhǔn)備。第六條規(guī)定，企業(yè)享受優(yōu)惠事項的，應(yīng)當(dāng)在完成年度匯算清繳后，將留存?zhèn)洳橘Y料歸集齊全并整理完成，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。  因此，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅，應(yīng)當(dāng)在完成年度匯算清繳后，將留存?zhèn)洳橘Y料歸集齊全并整理完成，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。

您好！

1、我公司2月份有一員工個稅申報有誤，如何修改申報？需要提供那些材料辦理？是否需要到柜臺辦理？

2、請問2019年新個稅規(guī)定，哪些具體情況需要年終需要辦理匯算清繳？

以上，謝謝！

1、自2019年1月16日起，我市自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端僅受理正常屬期的個人所得稅申報以及往期申報表的更正申報。因此，2月份申報有誤，可通過自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端更正申報。

2、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國令第707） 第二十五條規(guī)定：“取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：

公司車輛比較少，公司是否租用公司員工車輛，并簽訂協(xié)議，在協(xié)議中注明，如果私車公用產(chǎn)生的費用，員工可以通過油費、停車費、維修費等車輛的有效合法票據(jù)在公司報銷，該部分費用是否可以在所得稅稅前扣除，該部分費用是否需要為員工申報繳納個稅。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第八條規(guī)定：“企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?！钡谑畻l規(guī)定：“在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：……與取得收入無關(guān)的其他支出”。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》

（國家稅務(wù)總局公告2019年第15號）規(guī)定：“　三、本公告施行后，納稅人申報適用16%、10%等原增值稅稅率應(yīng)稅項目時，按照申報表調(diào)整前后的對應(yīng)關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次?！?/p>