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你好。我租了一套房子，之前租過，現(xiàn)在續(xù)租一年。想給新合同開個發(fā)票。請問開票方式可以在線操作嗎，還是必須去稅務(wù)局？

若您咨詢的是個人出租房屋代開發(fā)票。建議直接攜帶下列去稅局辦理。也可以現(xiàn)在電子稅局-自然人用戶注冊登錄后填寫申請再去稅局代開。

應(yīng)提供資料:

其他個人出租不動產(chǎn) 

　　(1)《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報單》1份 

　　(2)出租不動產(chǎn)出具的書面確認(rèn)證明1份 

　　(3)申請代開發(fā)票人的合法身份證件原件及復(fù)印件1份 

有政府的會議紀(jì)要，有回購協(xié)議，政府以低于成本價的方式回購企業(yè)所建的幼兒園，是否免征土地增值稅。

根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例 》（國務(wù)院令第138）第八條規(guī)定：（二）因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)。

根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財法字〔1995〕6號） 第十一條規(guī)定：

條例第八條（二）項所稱的因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，是指因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而被政府批準(zhǔn)征用的房產(chǎn)或收回的土地使用權(quán)。

我公司向境外一家非居民企業(yè)購買一項生產(chǎn)技術(shù)，履行扣繳義務(wù)時，能否參照財稅2016年36號文件附加三，第二十六條申請備案減免增值稅

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號） 《附件3：營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》（二十六）規(guī)定：納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。

      1.技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)，是指《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》中“轉(zhuǎn)讓技術(shù)”、“研發(fā)服務(wù)”范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)活動。技術(shù)咨詢，是指就特定技術(shù)項目提供可行性論證、技術(shù)預(yù)測、專題技術(shù)調(diào)查、分析評價報告等業(yè)務(wù)活動。

      請問交給海關(guān)的貨物滯報金（不是稅收滯納金，是沒有及時報關(guān)繳納的滯報金）能否在稅前扣除？

     根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定：在計算應(yīng)納稅所得額時，罰金、罰款和被沒收財物的損失支出不得扣除。海關(guān)的貨物滯報金屬于行政處罰。因此，不可稅前扣除。

稅官好：

       我司向境外供應(yīng)商進(jìn)口一批材料，需支付特許權(quán)使用費(fèi)。海關(guān)方面已將該該特許權(quán)使用費(fèi)納入貨物完稅價格，一同繳納了進(jìn)口增值稅。問：我司對該筆特許權(quán)使用費(fèi)是否還要在稅局代扣代繳其它稅費(fèi)？

      以上，盼復(fù)，非常感謝！

非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)特許權(quán)使用費(fèi)所得，應(yīng)由境內(nèi)企業(yè)代扣代繳企業(yè)所得稅。根據(jù)《財政部關(guān)于貫徹執(zhí)行<中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例>幾個具體問題的規(guī)定（【1985】財稅字第69號）第三條規(guī)定：“三、海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的產(chǎn)品稅、增值稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅?！?/p>

財稅2018（13）號文、財稅2009（122）號文件和企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例中均沒有明確學(xué)校學(xué)費(fèi)收入是否免征或繳納企業(yè)所得稅，請問學(xué)校學(xué)費(fèi)收入是否免征企業(yè)所得稅？

   一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第64號）規(guī)定，第一條 在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅?！谖鍡l 企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額?！诙l 企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額?！诙鶙l 企業(yè)的下列收入為免稅收入：……（四）符合條件的非營利組織的收入。

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財稅〔2011〕50號）第二條規(guī)定：二、企業(yè)向個人贈送禮品，屬于下列情形之一的，取得該項所得的個人應(yīng)依法繳納個人所得稅，稅款由贈送禮品的企業(yè)代扣代繳：1.企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中，隨機(jī)向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“其他所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。

目前“其他所得”征收品目已取消，目前沒有相關(guān)文件規(guī)定這部分如何征收，請具體與當(dāng)?shù)刂鞴芊志趾藢?shí)

你好。我司2018因收取境外企業(yè)委貸利息，而發(fā)生境外繳納企業(yè)所得稅。請問在年度所得稅清算時該如何進(jìn)行申報？謝謝。

貴司境外繳納的企業(yè)所得稅應(yīng)根據(jù)《財政部  國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免有關(guān)問題的通知》（財稅[2009]125號）規(guī)定執(zhí)行。

我司是會展企業(yè)，我們舉辦的展會，會向參展商收取參展費(fèi)用，我們會承擔(dān)其在參加展會期間的食宿費(fèi)用。我們理解，該部分成本與我們?nèi)〉玫恼箷杖胂嚓P(guān)，屬于成本的一部分，并且已經(jīng)在我們收費(fèi)中包含了，所以應(yīng)當(dāng)作為展會成本在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除，而不屬于業(yè)務(wù)招待性質(zhì)的費(fèi)用，要按60%及年收入千分之五的限額進(jìn)行稅前扣除。請問，我們的理解是否正確？

此外，展會期間，安保工作也是非常重要的。我們會與安保公司簽訂安保合同，聘請安保人員維護(hù)展會期間安保工作，合同中約定，保安在執(zhí)行安保服務(wù)期間的餐食由我們統(tǒng)一提供。我們理解，這部分支出也不屬于為拓展業(yè)務(wù)等而招待客戶的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，而是屬于展會中的安保成本，屬于與取得收入有關(guān)的支出，且不是業(yè)務(wù)招待費(fèi)，因此，應(yīng)當(dāng)可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除。請問，我們的理解是否正確？ 

你好！我司2018年11月辦理法人變更手續(xù)，應(yīng)政策要求，需及時變更海關(guān)登記內(nèi)容。于2018年12月18日辦理海關(guān)注冊編碼變更。2019年1月14日在稅務(wù)系統(tǒng)變更海關(guān)注冊編碼。由于舊海關(guān)注冊碼的業(yè)務(wù)未完結(jié)，我司發(fā)現(xiàn)自2019年1月14號起凡用舊海關(guān)注冊碼報關(guān)出口，約700多條金額3500多萬人民幣的報關(guān)單在稅務(wù)系統(tǒng)里均查無信息，無法申報退稅。但在電子口岸里的查詢狀態(tài)為：結(jié)關(guān)報關(guān)單新增數(shù)據(jù)，國稅總局已接收成功。

      我司新舊海關(guān)注冊編碼的并存期限截止至2019年6月19日。也就是說在2019年6月19日之后這些以舊海關(guān)注冊碼報關(guān)的報關(guān)單在電子口岸都查不到信息。請問，我司上面的這種情況要如何來解決處理才能夠不影響我司的退稅申報。因涉及金額多數(shù)量大。懇求給予指導(dǎo)，不勝感激。盼回復(fù)！