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您好，我公司向員工租賃汽車簽訂協(xié)議規(guī)定每月400元，并每月支付一次；

我的問題：

1、企業(yè)所得稅列支，是否需要開具租賃發(fā)票?

2、員工是否需要代扣個(gè)人所得稅？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）規(guī)定：“第九條  企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目(以下簡(jiǎn)稱“應(yīng)稅項(xiàng)目”)的，對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證;對(duì)方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。

租車給公司，在稅局代開發(fā)票，發(fā)票名稱為某某分公司，公司要求在發(fā)票備注欄寫上某某分公司某某支公司，這個(gè)是否能在稅局代開辦理的？

一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。單位和個(gè)人在開具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致。因此，收款方應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理辦法規(guī)定及實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的內(nèi)容如實(shí)向付款方開具發(fā)票，填寫的項(xiàng)目應(yīng)齊全。否則屬于未按規(guī)定開具發(fā)票的行為。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。二、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司關(guān)于做好增值稅發(fā)票使用宣傳輔導(dǎo)有關(guān)工作的通知》（稅總貨便函〔2017〕127號(hào)）附件《增值稅發(fā)票開具指南》的相關(guān)規(guī)定，已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人(包括個(gè)體工商戶)以及國(guó)家稅務(wù)總局確定的其他可予代開增值稅專用發(fā)票的納稅人，發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，可以申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。有下列情形之一的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅普通發(fā)票：1.被稅務(wù)機(jī)關(guān)依法收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票的納稅人，取得經(jīng)營(yíng)收入需要開具增值稅普通發(fā)票的；2.正在申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，對(duì)其自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務(wù)登記證件期間發(fā)生的業(yè)務(wù)收入需要開具增值稅普通發(fā)票的；3.應(yīng)辦理稅務(wù)登記而未辦理的單位和個(gè)人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法予以處理，并在補(bǔ)辦稅務(wù)登記手續(xù)后，對(duì)其自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務(wù)登記證件期間發(fā)生的業(yè)務(wù)收入需要開具增值稅普通發(fā)票的；4.依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，臨時(shí)取得收入，需要開具增值稅普通發(fā)票的。不能自開增值稅普通發(fā)票的小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，以及其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅普通發(fā)票。另外，根據(jù)上述文件的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票具體規(guī)定，備注欄內(nèi)注明納稅人名稱和納稅人識(shí)別號(hào)。代開增值稅普通發(fā)票的，購買方為自然人或符合下列4項(xiàng)條件之一的單位(機(jī)構(gòu))，納稅人識(shí)別號(hào)可不填寫：(1)我國(guó)在境外設(shè)立的組織機(jī)構(gòu);(2)非常設(shè)組織機(jī)構(gòu);(3)組織機(jī)構(gòu)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu);(4)軍隊(duì)、武警部隊(duì)的序列單位等。因此，如符合上述規(guī)定的納稅人，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅發(fā)票。

差額納稅的納稅人，小規(guī)模是收入額500萬以下這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)是要按照差額以后的，還是之前的？政策依據(jù)是什么？

 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第43號(hào)） 增值稅納稅人（以下簡(jiǎn)稱“納稅人”），年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)（以下簡(jiǎn)稱“規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)”）的，除本辦法第四條規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

　　本辦法所稱年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。

本人個(gè)體工商戶名下有一房產(chǎn)，根據(jù)賬面金額現(xiàn)申請(qǐng)免契稅無嘗劃轉(zhuǎn)到本人名下，還需要繳納什么稅費(fèi)？

　根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以售后回租方式進(jìn)行融資等有關(guān)契稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕82號(hào)）第六條規(guī)定：“個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)者將其個(gè)人名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至個(gè)體工商戶名下，或個(gè)體工商戶將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)回原經(jīng)營(yíng)者個(gè)人名下，免征契稅。合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至合伙企業(yè)名下，或合伙企業(yè)將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)回原合伙人名下，免征契稅?！?/p>

稅官您好！

請(qǐng)問國(guó)際貨運(yùn)代理有限公司是否要交合同印花稅？我們公司一直以來都有交，但最近聽同行說，貨代是代理公司，簽的是貨物運(yùn)輸代理協(xié)議，不需要交，所以想確認(rèn)一下到底要不要交呢？繳交與不用交的依據(jù)是什么，是否有相關(guān)文件？盼復(fù)，謝謝！

請(qǐng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)判斷是否屬于印花稅應(yīng)稅憑證。在貨運(yùn)業(yè)務(wù)中，凡是明確承、托運(yùn)雙方業(yè)務(wù)關(guān)系的運(yùn)輸單據(jù)均屬于合同性質(zhì)的憑證。鑒于目前各類貨運(yùn)業(yè)務(wù)使用的單據(jù)，不夠規(guī)范統(tǒng)一，不便計(jì)稅貼花，為了便于征管，規(guī)定以運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證作為各類貨運(yùn)的應(yīng)稅憑證。凡直接辦理承、托運(yùn)運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證的雙方，均為貨運(yùn)憑證印花稅的納稅人。稅目“貨物運(yùn)輸合同”，按運(yùn)輸費(fèi)用萬分之五貼花。

我司是一個(gè)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，供貨商在我司平臺(tái)上投放產(chǎn)品，個(gè)人通過我們的平臺(tái)消費(fèi)，個(gè)人消費(fèi)后錢會(huì)先到我司的賬上，之后每月我司抽取一定比例的服務(wù)費(fèi)后，剩余的錢打給供貨商。我想咨詢一下：

1.我司是否需要向個(gè)人開具發(fā)票？

2.如果開票，是屬于我司代收代繳供貨商的增值稅，還是應(yīng)該作為我們公司的提供勞務(wù)收入？

以上問題煩請(qǐng)回復(fù)，如有具體相關(guān)條文煩請(qǐng)告知。

您好，根據(jù)描述，如果是以供貨商名義對(duì)外銷售貨物并全額開具發(fā)票給個(gè)人消費(fèi)者的，則平臺(tái)抽取的這筆服務(wù)費(fèi)應(yīng)作為自身收取的服務(wù)費(fèi)收入，并向供貨商開具信息技術(shù)服務(wù)的發(fā)票。

財(cái)稅2008（1號(hào)文件）第五條是否取消了財(cái)稅2004（39）文件有關(guān)學(xué)校企業(yè)所得稅政策（總局法規(guī)庫仍顯示全文有效）？財(cái)稅2009（122）文未明確院校所得稅是否免征，財(cái)稅2018（13）號(hào)文關(guān)于非盈利企業(yè)資格認(rèn)定問題亦未明確，請(qǐng)問院校的學(xué)費(fèi)收入是否享受企業(yè)所得稅免征政策？

   一、根據(jù)《財(cái)政部　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕1號(hào)）第五條規(guī)定，除《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》（國(guó)發(fā)〔2007〕39號(hào)），《國(guó)務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》（國(guó)發(fā)〔2007〕40號(hào)）及本通知規(guī)定的優(yōu)惠政策以外，2008年1月1日之前實(shí)施的其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策一律廢止。各地區(qū)、各部門一律不得越權(quán)制定企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。

公司于2017年已更改名稱，因租金合同未簽補(bǔ)充合同，對(duì)方不同意按新名稱開具發(fā)票，開具發(fā)票仍為舊名稱，請(qǐng)問這部分租金可以在企業(yè)所得稅前列支嗎

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條的規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。企業(yè)發(fā)生符合上述規(guī)定的支出，應(yīng)取得真實(shí)、合法、有效的票據(jù)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十二條的規(guī)定，開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。因此，發(fā)票要據(jù)實(shí)開具，如果開具有誤，建議重新開具。 

1. 新設(shè)立分公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照下來后，去稅局備案都需要準(zhǔn)備哪些資料？

2. 是否國(guó)稅、地稅均需備案？是必須在營(yíng)業(yè)執(zhí)照下來后30個(gè)自然日內(nèi)完成稅務(wù)備案工作嗎？

3. 稅務(wù)備案完成后，正式營(yíng)業(yè)之前是否每月均需要0申報(bào)，（如果6月初完成備案，6月15日之前報(bào)稅時(shí)是否需要申報(bào)）

4. 如果有境外匯款業(yè)務(wù)，我公司需要代扣代繳境外公司所得稅及增值稅等，需要在稅局走怎樣一個(gè)流程。

另外，是否能提供一個(gè)開封經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)國(guó)稅局的咨詢電話，開封綜合服務(wù)大廳國(guó)稅窗口提供的咨詢電話完全打不通，非常感謝！

你好：有家公司一筆應(yīng)收賬款30多萬已掛3年以上，符合資產(chǎn)損失管理辦法中第24條報(bào)失金額條件，且有當(dāng)時(shí)的銷售合同和銷售發(fā)票，并已作財(cái)務(wù)處理，按照管理辦法條款可以直接稅前列支嗎？如果該公司叫我們中介出具專項(xiàng)報(bào)告還需要另外提供證明資料嗎？謝謝！

單有銷售合同和銷售發(fā)票事不夠的，需要說明該企業(yè)是否存續(xù)，為什么不能收回，是否經(jīng)過多次催討（有催討的相關(guān)記錄）等等。該損失作為專項(xiàng)損失進(jìn)行申報(bào)，相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>