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創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資未上市中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上，可按照70%投資額抵扣企業(yè)應(yīng)納稅所得額。請(qǐng)問我司2014年投資未上市中小高新技術(shù)企業(yè)，至今未備案，2019年還可否進(jìn)行備案？

回復(fù)：到柜臺(tái)補(bǔ)備案，同時(shí)對(duì)符合條件的申報(bào)記錄（如2016年度的申報(bào)記錄進(jìn)行更正申報(bào)）

物業(yè)公司代管的項(xiàng)目與電信、移動(dòng)等簽訂的基站放置費(fèi)用，物業(yè)公司不承擔(dān)管理和維護(hù)費(fèi)用，僅提供場(chǎng)地，（根據(jù)050701營業(yè)稅改征增值稅簡(jiǎn)易征收備案，自建、購買、租賃在2016年4月30日取得的不動(dòng)產(chǎn)適用稅率5%，2016年4月30日之后取得適用9%，我司屬于代管，不屬于三種情況之一）這項(xiàng)業(yè)務(wù)適用的稅目是什么，稅率是多少？

根據(jù)您的描述，物業(yè)公司提供場(chǎng)地，屬于提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。根據(jù)《財(cái)政部　國家稅務(wù)總局　海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))一、增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。自2019年4月1日起，不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用9%的稅率。如你司出租的不動(dòng)產(chǎn)為自有的不動(dòng)產(chǎn)，根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2規(guī)定：“一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額?！?如你司出租的不動(dòng)產(chǎn)為轉(zhuǎn)租取得的不動(dòng)產(chǎn)，則取得不動(dòng)產(chǎn)的時(shí)間應(yīng)為你司從出租方租賃不動(dòng)產(chǎn)的時(shí)間。一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，就可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

物業(yè)公司代管的項(xiàng)目所產(chǎn)生的樓道照明、小區(qū)照明、電梯、水泵用電需分?jǐn)偨o小區(qū)業(yè)主，向小區(qū)業(yè)主收取公攤電費(fèi)，這項(xiàng)業(yè)務(wù)適用的稅目是什么，稅率是多少？

一、物業(yè)公司為一般納稅人，公攤電費(fèi)由供電公司開具增值稅專用發(fā)票給物業(yè)公司，由物業(yè)公司申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，物業(yè)公司收取的公攤電費(fèi)作為物業(yè)費(fèi)價(jià)外費(fèi)用申報(bào)繳納增值稅，公攤電費(fèi)發(fā)票由物業(yè)公司開具給用戶。 

二、物業(yè)公司為小規(guī)模納稅人，代收公攤水電費(fèi)、代收未抄表到戶水電費(fèi)均實(shí)行代收轉(zhuǎn)付，收取用戶水電費(fèi)后轉(zhuǎn)付供電公司、水務(wù)集團(tuán)，增值稅發(fā)票由供電公司、水務(wù)集團(tuán)開具給用戶。實(shí)行代收轉(zhuǎn)付收取的水電費(fèi)按“以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng)”不作為物業(yè)公司物業(yè)費(fèi)收入的價(jià)外費(fèi)用，不征收增值稅。 

老師您好：我工作單位注冊(cè)地在成都，單位為我在成都繳納了社保；我及我的愛人有固定的住房，在長(zhǎng)期居住地?zé)o房屋貸款，因此未享受住房貸款利息支出優(yōu)惠政策。但我在我工作的單位承擔(dān)了部分是野外工作，根據(jù)工作需要，我會(huì)被派往成都以外的的州縣市級(jí)縣市以下的鄉(xiāng)村開展野外調(diào)查工作，工作時(shí)間一般為3～5個(gè)月，期間根據(jù)工作進(jìn)度回成都單位匯報(bào)工作。在野外工作期間我需要自行解決生活及住宿問題。因此，我個(gè)人在工作所在地向老鄉(xiāng)租駐住房。請(qǐng)問我在成都以外的工作地租住的房子能享受住房租金支出的優(yōu)惠政策嗎？謝謝！

根據(jù)《印花稅暫行條例施行細(xì)則》第十條規(guī)定，印花稅只對(duì)稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證征稅。因此，印花稅上無明確規(guī)定需征稅的合同不需繳納印花稅。印花稅相關(guān)稅目稅率請(qǐng)查看國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局網(wǎng)站“首頁  >  稅收宣傳  >  稅種介紹 >印花稅>印花稅稅目稅率表”。

在稅目稅率表中，沒有列舉物業(yè)費(fèi)相關(guān)的服務(wù)項(xiàng)目，因而物業(yè)費(fèi)不屬于印花稅征稅范圍。若物業(yè)服務(wù)企業(yè)書立、領(lǐng)受印花稅稅目稅率表列舉的憑證，應(yīng)按規(guī)定繳納印花稅。

根據(jù)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))第七條規(guī)定，自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額(以下稱加計(jì)抵減政策)。　　(一)本公告所稱生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)(以下稱四項(xiàng)服務(wù))取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。四項(xiàng)服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā))執(zhí)行?！　?019年3月31日前設(shè)立的納稅人，自2018年4月至2019年3月期間的銷售額(經(jīng)營期不滿12個(gè)月的，按照實(shí)際經(jīng)營期的銷售額)符合上述規(guī)定條件的，自2019年4月1日起適用加計(jì)抵減政策?！　?019年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起3個(gè)月的銷售額符合上述規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計(jì)抵減政策。

我公司在異地預(yù)繳城建稅率為7%，而適用稅率為5%，多交的2%能退嗎？現(xiàn)專管員要求做7%的稅種核定 ，而大廳工作人員說我縣的城建稅是5%，不能做7%的稅種核定 ，怎么解決

    根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加政策問題的通知》（財(cái)稅〔2016〕74 號(hào)）規(guī)定，納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí)，以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

您好，我司已在工商處做了公司名稱變更、企業(yè)類型變更、出資成員變更、改制變更，請(qǐng)問稅務(wù)這里做變更的話需要什么材料？還有金稅盤名稱做變更需要什么材料？

一、“一照一碼”納稅人工商登記信息發(fā)生變更（除生產(chǎn)經(jīng)營地、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、核算方式等信息外），向工商機(jī)關(guān)辦理變更登記，工商機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后將變更信息即時(shí)共享至省級(jí)信息交換平臺(tái)，稅務(wù)機(jī)關(guān)接收工商變更信息并更新稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)納稅人對(duì)應(yīng)信息。

二、“一照一碼”納稅人《納稅人首次辦稅補(bǔ)充信息表》和生產(chǎn)經(jīng)營地、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、核算方式等信息發(fā)生變化時(shí)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將變更后的生產(chǎn)經(jīng)營地、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、核算方式等信息即時(shí)共享至信息交換平臺(tái)。辦理材料：（1）經(jīng)辦人身份證明原件   （2）變更信息的有關(guān)資料或證明材料復(fù)印件，1份。

  一、根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》（中華人民共和國國務(wù)院令第587號(hào)）規(guī)定，第二十一條 不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。第二十二條 開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。 

    二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則>的決定》（國家稅務(wù)總局令第37號(hào)）第二十八條規(guī)定，單位和個(gè)人在開具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：從境外單位或者個(gè)人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。納稅人憑完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。因此，如屬于允許抵扣的范圍且取得合法的扣稅憑證可按規(guī)定予以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。另外，暫無文件明確來文所述憑證的抵扣期限。涉及具體征管問題請(qǐng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步咨詢。