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企業(yè)整體業(yè)務(wù)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，資產(chǎn)包中包含有暫估負(fù)債。

計(jì)提暫估負(fù)債時(shí)做過納稅調(diào)增，導(dǎo)致計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值產(chǎn)生了差異。

轉(zhuǎn)讓暫估負(fù)債時(shí)調(diào)增的金額帶來的計(jì)稅基礎(chǔ)的差異要予以確認(rèn)嗎？

具體見附件。

    因您的業(yè)務(wù)較為復(fù)雜，建議根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況結(jié)合稅法有關(guān)企業(yè)重組相關(guān)政策進(jìn)行企業(yè)所得稅處理。涉及到的財(cái)會(huì)處理建議參照會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。

    資產(chǎn)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理參照的主要文件為《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕59號(hào)）。

我司總機(jī)構(gòu)在廈門，企業(yè)所得稅匯總申報(bào)。幾家外地分支機(jī)構(gòu)均為不具備生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級(jí)機(jī)構(gòu)，因此無生產(chǎn)經(jīng)營的收入來源。分支機(jī)構(gòu)的主要支出為員工工資，通過總機(jī)構(gòu)打款給分支機(jī)構(gòu)支付，掛在往來款。那么總機(jī)構(gòu)打給分支機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)是否需要視同銷售，是否存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

    問題所述情況，若分公司是獨(dú)立核算，總公司向分公司購買服務(wù)，分公司銷售服務(wù)取得的收入應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。若是其他情況，建議具體描述，以便準(zhǔn)確回復(fù)。

您好，自2021年1月1日起，《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號(hào)）暫繼續(xù)執(zhí)行。對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，暫繼續(xù)免征增值稅；對(duì)其他地區(qū)增值稅小規(guī)模納稅人，3%征收率應(yīng)稅行為暫繼續(xù)減按1%征收率征收增值稅，開具發(fā)票選擇征收率，暫繼續(xù)照此執(zhí)行。待正式文件出臺(tái)后，以正式文件為準(zhǔn)。

   一、根據(jù)《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第16號(hào)）第九條規(guī)定，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，定期定額戶負(fù)有納稅申報(bào)義務(wù)。實(shí)行簡易申報(bào)的定期定額戶，應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定繳清應(yīng)納稅款，當(dāng)期(指納稅期，下同)可以不辦理申報(bào)手續(xù)。

    二、根據(jù)《河南省國家稅務(wù)局關(guān)于個(gè)體工商戶申報(bào)納稅有關(guān)問題的公告》（河南省國家稅務(wù)局公告2014年第1號(hào)）三、申報(bào)方式 實(shí)行定期定額征收的個(gè)體工商戶，按季繳清應(yīng)納稅款，視為已完成當(dāng)期納稅申報(bào)事項(xiàng)，不再填寫納稅申報(bào)表，不再辦理納稅申報(bào)手續(xù)。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高收入者個(gè)人所得稅征收管理的通知》（國稅發(fā)[2010]54號(hào)）中“對(duì)以未分配利潤、盈余公積和除股票溢價(jià)發(fā)行外的其他資本公積轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本和股本的，要按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目，依據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。

有限責(zé)任公司資本溢價(jià)形成的資本公積轉(zhuǎn)增資本，是否需要交個(gè)稅？有文件支持嗎？

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于股份制企業(yè)轉(zhuǎn)增股本和派發(fā)紅股征免個(gè)人所得稅的通知》(國稅發(fā)〔1997〕198號(hào))、《國家稅務(wù)總局關(guān)于原城市信用社在轉(zhuǎn)制為城市合作銀行過程中個(gè)人股增值所得應(yīng)納個(gè)人所得稅的批復(fù)》(國稅函〔1998〕289號(hào))等文件規(guī)定，資本公積轉(zhuǎn)增股本由個(gè)人取得的數(shù)額、不作為應(yīng)稅所得征收個(gè)人所得稅的范圍，是指股份制企業(yè)股票溢價(jià)發(fā)行收入所形成的資本公積金。 

你好，我是安徽蚌埠的申請(qǐng)人，一照一碼的申請(qǐng)都一個(gè)禮拜了，還沒有通過？

   已實(shí)行“多證合一、一照一碼”登記模式的納稅人，首次辦理涉稅事宜時(shí)，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)市場(chǎng)監(jiān)督管理等部門共享信息制作的《“多證合一”登記信息確認(rèn)表》進(jìn)行確認(rèn)。

    具體辦理進(jìn)度可聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)。

客戶由于拖欠我司貨款，被我司提請(qǐng)?jiān)V訟，判決結(jié)果是客戶應(yīng)支付貨款及對(duì)應(yīng)的利息，針對(duì)利息部分，我司如何合規(guī)的開具增值稅發(fā)票？

  根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(財(cái)政部 國家稅務(wù)總局第50號(hào)令)第十二條規(guī)定：“條例第六條第一款所稱價(jià)外費(fèi)用，包括價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。但下列項(xiàng)目不包括在內(nèi)：

　  根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)：五、對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

    根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)：第二十七條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

    （一）用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。

根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于將個(gè)人所得稅《稅收完稅證明》（文書式）調(diào)整為《納稅記錄》有關(guān)事項(xiàng)的公告（國家稅務(wù)總局公告2018年第55號(hào)） 

　  二、納稅人2019年1月1日以后取得應(yīng)稅所得并由扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了全員全額扣繳申報(bào)，或根據(jù)稅法規(guī)定自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的，不論是否實(shí)際繳納稅款，均可以申請(qǐng)開具《納稅記錄》。

 　三、納稅人可以通過電子稅務(wù)局、手機(jī)APP申請(qǐng)開具本人的個(gè)人所得稅《納稅記錄》，也可到辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)開具。

根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于將個(gè)人所得稅《稅收完稅證明》（文書式）調(diào)整為《納稅記錄》有關(guān)事項(xiàng)的公告（國家稅務(wù)總局公告2018年第55號(hào)） 

　  二、納稅人2019年1月1日以后取得應(yīng)稅所得并由扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了全員全額扣繳申報(bào)，或根據(jù)稅法規(guī)定自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的，不論是否實(shí)際繳納稅款，均可以申請(qǐng)開具《納稅記錄》。

 　三、納稅人可以通過電子稅務(wù)局、手機(jī)APP申請(qǐng)開具本人的個(gè)人所得稅《納稅記錄》，也可到辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)開具。