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1、建筑業(yè)一般計(jì)稅項(xiàng)目能否差額征稅？政策依據(jù)

2、簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目差額征收情況下，扣減的分包款如何操作？直接建筑公司將勞務(wù)發(fā)包給勞務(wù)公司，勞務(wù)公司開(kāi)票給建筑公司，依據(jù)合同和發(fā)票就能抵扣嗎？差額抵扣如何填增值稅申報(bào)表？簽訂勞務(wù)發(fā)包對(duì)合同有什么要求？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào)）文件第四條規(guī)定，納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款：(一)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

本公司為2020年7月申請(qǐng)轉(zhuǎn)登記納稅人，8月生效為小規(guī)模，8月份以后陸續(xù)收到一般納稅人期間購(gòu)進(jìn)貨物付款的專票，但是專票開(kāi)票時(shí)間都在小規(guī)模之后也即8月份之后，已經(jīng)找到12366熱點(diǎn)問(wèn)題解答，但是有個(gè)問(wèn)題是需要我公司證明這些專票屬于一般納稅人期間購(gòu)進(jìn)的專票嗎

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第18號(hào)）文件第四條規(guī)定，轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”核算。

我家寶寶新農(nóng)合村里沒(méi)交上，給縣里打電話讓去鎮(zhèn)上醫(yī)院登記，去了醫(yī)院人家又不給登記，網(wǎng)上不登記就交不成費(fèi)用，請(qǐng)問(wèn)該怎么辦？河南許昌市長(zhǎng)葛市新農(nóng)合繳費(fèi)時(shí)間截止到什么時(shí)間？

   自2017年1月1日起，河南省行政區(qū)域內(nèi)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)改由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一征收。社保費(fèi)繳納由社保部門(mén)核定傳遞計(jì)劃，稅務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)征收。如您需要繳納社保費(fèi)，可通過(guò)以下方式進(jìn)行繳納：（1）通過(guò)微信繳費(fèi)。微信搜索并關(guān)注“河南稅務(wù)”公眾號(hào)，點(diǎn)擊下面“微服務(wù)”-“微稅?！?，選擇“養(yǎng)老繳費(fèi)”或“醫(yī)保繳費(fèi)”對(duì)應(yīng)模塊，辦理社保費(fèi)繳納。您也可以點(diǎn)擊“繳費(fèi)查詢”進(jìn)行查詢以往繳費(fèi)記錄（2）通過(guò)支付寶繳費(fèi)。進(jìn)入支付寶，選擇“城市服務(wù)”-“社?！?“自然人社保征收”，辦理社保費(fèi)繳納。（3）通過(guò)“網(wǎng)上稅務(wù)局-河南省稅務(wù)局”APP手機(jī)端繳費(fèi)。手機(jī)下載“河南省網(wǎng)上稅務(wù)局（移動(dòng)版）”，通過(guò)“首頁(yè)”-“我的稅費(fèi)”-“繳稅費(fèi)”-“社保費(fèi)”繳費(fèi)，辦理社保費(fèi)繳納。（4）通過(guò)參保地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)大廳窗口、自助辦稅終端進(jìn)行繳費(fèi)。目前我省范圍內(nèi)，河南省稅務(wù)局官方已開(kāi)通“微稅保”，實(shí)現(xiàn)手機(jī)繳納養(yǎng)老及醫(yī)保金的功能，建議您搜索并關(guān)注微信公眾號(hào)“河南稅務(wù)”通過(guò)官方“微稅?！惫δ苓M(jìn)行繳費(fèi)，您也可以在微信小程序直接搜索“微稅?！毙〕绦蛑苯舆M(jìn)行繳費(fèi)，進(jìn)一步方便快捷廣大納稅人。

    根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第46號(hào)規(guī)定：“一、企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊（以下簡(jiǎn)稱一次性稅前扣除政策）。

    ……（二）固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)時(shí)點(diǎn)按以下原則確認(rèn)：以貨幣形式購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，除采取分期付款或賒銷(xiāo)方式購(gòu)進(jìn)外，按發(fā)票開(kāi)具時(shí)間確認(rèn)；以分期付款或賒銷(xiāo)方式購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)到貨時(shí)間確認(rèn)；自行建造的固定資產(chǎn)，按竣工結(jié)算時(shí)間確認(rèn)。

你好，請(qǐng)問(wèn)B企業(yè)有車(chē)輛一批，向E保險(xiǎn)公司購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛保險(xiǎn)，正常情況下投保人、被保險(xiǎn)人、車(chē)主都應(yīng)該為B。當(dāng)前因向C公司貸款，被要求投保人寫(xiě)C貸款公司，因理賠管理被上級(jí)總公司A要求被保險(xiǎn)人寫(xiě)A上級(jí)公司，請(qǐng)問(wèn)這種情況下B企業(yè)是否可以要求E保險(xiǎn)人將專票開(kāi)給自己B企業(yè)為行頭？投保人為C貸款公司，被保險(xiǎn)人為A上級(jí)公司，車(chē)主為B公司，實(shí)質(zhì)發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)的是B公司，B公司還款給C貸款公司。

回復(fù)：根據(jù)您所述情形，實(shí)際服務(wù)接受方為B企業(yè)，發(fā)票應(yīng)據(jù)實(shí)開(kāi)具給B企業(yè)。

我公司為轉(zhuǎn)登記納稅人，在2020年7月申請(qǐng)轉(zhuǎn)登記，8月生效為小規(guī)模，我公司收到一般納稅人期間發(fā)生的業(yè)務(wù)開(kāi)具的專用發(fā)票，已經(jīng)先付款了，根據(jù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為一般納稅人期間發(fā)生的業(yè)務(wù)，但銷(xiāo)售方開(kāi)票滯后了，開(kāi)票日期為8月以后，即我作為轉(zhuǎn)登記小規(guī)模收到專票，按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第18號(hào)，其中第4條第二項(xiàng)轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期尚未取得的增值稅專用發(fā)票，轉(zhuǎn)登記納稅人在取得上述發(fā)票以后，應(yīng)當(dāng)持稅控設(shè)備，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)綜服平臺(tái)進(jìn)行選擇確認(rèn)。我公司應(yīng)該屬于轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期尚未取得的專票情形，請(qǐng)核實(shí)是否可以勾選抵扣。

   “加計(jì)扣除”是指在調(diào)低農(nóng)產(chǎn)品增值稅稅率的同時(shí)，對(duì)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或委托加工高稅率貨物時(shí)，維持原扣除力度不變。

    根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定，2019年4月1日后，納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，在購(gòu)入當(dāng)期，應(yīng)遵從農(nóng)產(chǎn)品抵扣的一般規(guī)定，按照9%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。如果購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物，則在生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期，再加計(jì)抵扣1個(gè)百分點(diǎn)。

    建議明確具體問(wèn)題，以便給出更直接的政策依據(jù)。

麻煩咨詢一下，截止2020年12月31日研發(fā)費(fèi)用75%扣稅，那么2021年的政策呢，是回歸50%還是依舊延續(xù)？

財(cái)稅[2018]99號(hào)    企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除。

關(guān)于2021年研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除優(yōu)惠政策是否還能夠延續(xù)的問(wèn)題，敬請(qǐng)關(guān)注國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站首頁(yè)最新文件欄目。（網(wǎng)址：http://www.chinatax.gov.cn），以國(guó)家稅務(wù)總局最新權(quán)威文件精神為準(zhǔn)。

    “加計(jì)扣除”是指在調(diào)低農(nóng)產(chǎn)品增值稅稅率的同時(shí)，對(duì)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或委托加工高稅率貨物時(shí)，維持原扣除力度不變。

    根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定，2019年4月1日后，納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，在購(gòu)入當(dāng)期，應(yīng)遵從農(nóng)產(chǎn)品抵扣的一般規(guī)定，按照9%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。如果購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物，則在生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期，再加計(jì)抵扣1個(gè)百分點(diǎn)。

    建議明確具體問(wèn)題，以便給出更直接的政策依據(jù)。

我司注冊(cè)地在廈門(mén)，現(xiàn)有異地（外?。┱袖泦T工，在異地工作。其社保關(guān)系不轉(zhuǎn)移，還是在異地繳納（由異地中介公司代繳，公司支付費(fèi)用給中介）。其工資由公司在廈門(mén)發(fā)放，并在廈門(mén)代扣代繳個(gè)人所得稅。

請(qǐng)問(wèn)：

1、異地繳納的社保費(fèi)用中，個(gè)人承擔(dān)部分，可否在申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，稅前扣除。

2、異地繳納的社保費(fèi)用中，公司承擔(dān)部分，可否在企業(yè)所得稅前扣除。

謝謝！

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十五條規(guī)定，企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。請(qǐng)?jiān)诖_認(rèn)該筆支出真實(shí)合法有效的前提下，按規(guī)定執(zhí)行。