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需要臨時(shí)使用發(fā)票的單位和個(gè)人，可以憑購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的書(shū)面證明、經(jīng)辦人身份證明，直接向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票。上述回復(fù)僅供參考

    您好，關(guān)于營(yíng)業(yè)稅退稅的問(wèn)題。我公司為一家房地產(chǎn)企業(yè)，營(yíng)改增前已經(jīng)按照業(yè)主的預(yù)售面積繳納的營(yíng)業(yè)稅，在實(shí)測(cè)報(bào)告出具后，19年將相關(guān)面積差退于業(yè)主，現(xiàn)在申請(qǐng)退還面積差所對(duì)應(yīng)的營(yíng)業(yè)稅。但稅局以超過(guò)3年為由不予辦理。請(qǐng)問(wèn)，3年的期限是應(yīng)該從營(yíng)改增政策實(shí)行開(kāi)始算還是從我公司將相關(guān)款項(xiàng)退于業(yè)主開(kāi)始計(jì)算？根據(jù)征管法第五十一條　納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還。當(dāng)中自結(jié)算繳納稅款之日，應(yīng)為我公司實(shí)際將款項(xiàng)退予業(yè)主之日開(kāi)始算。

老師好：我是銷售煤炭的公司，客戶很長(zhǎng)時(shí)間沒(méi)給我們付款，后經(jīng)法院調(diào)解，答應(yīng)給我們支付貨款及逾期貨款利息。請(qǐng)問(wèn)，貨款的逾期利息如何開(kāi)增值稅專用發(fā)票？法院調(diào)解書(shū)上協(xié)商是開(kāi)具16%增值稅逾期利息(2018年12月25日下的調(diào)解協(xié)議書(shū))，貨物明細(xì)欄我們?nèi)绾芜x擇。謝謝

    一、根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于廢止<中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例>和修改<中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例>的決定》（國(guó)令第691號(hào)）規(guī)定，第二條 增值稅稅率：(一)納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物，除本條第二項(xiàng)、第四項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外，稅率為17%。第六條 銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額?！谑艞l 增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：(一)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。

1、*現(xiàn)代服務(wù)*直播服務(wù)，可以享受加計(jì)抵減政策嗎？

2、企業(yè)在4月、5月忘了填寫(xiě)加計(jì)抵減申明，可以6月申報(bào)時(shí)申請(qǐng)?zhí)顚?xiě)申明嗎？可以的話，能一并計(jì)提之前月份未計(jì)提的抵減額嗎？

1.自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額（以下稱加計(jì)抵減政策）。（一）本公告所稱生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)（以下稱四項(xiàng)服務(wù)）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%的納稅人。四項(xiàng)服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)）執(zhí)行；2.納稅人可計(jì)提但未計(jì)提的加計(jì)抵減額，可在確定適用加計(jì)抵減政策當(dāng)期一并計(jì)提。上述回復(fù)僅供參考

我公司是農(nóng)產(chǎn)品配送企業(yè)，于今年5月在當(dāng)?shù)囟悇?wù)局辦理了農(nóng)產(chǎn)品免稅備案。公司業(yè)務(wù)發(fā)生在三四月，未結(jié)算。現(xiàn)給客戶開(kāi)具3-4月份發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)三四月發(fā)生的業(yè)務(wù)客戶能按照10%的扣除率計(jì)算扣稅嗎？

根據(jù)您所描述的答復(fù)如下：財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅稅率有關(guān)政策的通知

財(cái)稅〔2017〕37號(hào)第二條規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按下列規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：

　　(一)除本條第(二)項(xiàng)規(guī)定外，納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)的，以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額;從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額;取得(開(kāi)具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

    根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）第二十條規(guī)定

同時(shí)具有下列情形的，為本規(guī)定所稱專用發(fā)票作廢條件：

（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月；

（二）銷售方未抄稅并且未記賬；

（三）購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為‘納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符’、‘專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符’。

    根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合理簡(jiǎn)并納稅人申報(bào)繳稅次數(shù)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第6號(hào)）第二條規(guī)定，隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加免于零申報(bào)。

    因此,如您單位本期實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅是0，則城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加免于零申報(bào)，申報(bào)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)觸發(fā)申報(bào)。建議您在河南省電子稅務(wù)局中，在我要查詢-申報(bào)信息查詢中查詢是否申報(bào)成功。

　　我2019年在兩處取得工資薪金所得，甲處收入4000元/月，乙處5000元/月，分別減了5000元/月基本扣除費(fèi)申報(bào)，沒(méi)有其他收入，象我這種情況是否要做個(gè)稅年度匯稅清繳。

現(xiàn)答復(fù)如下：二、無(wú)需辦理年度匯算的納稅人

　　經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，依據(jù)《財(cái)政部？稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問(wèn)題的公告》(2019年第94號(hào))有關(guān)規(guī)定，納稅人在2019年度已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合下列情形之一的，無(wú)需辦理年度匯算：

　　(一)納稅人年度匯算需補(bǔ)稅但年度綜合所得收入不超過(guò)12萬(wàn)元的;

稅局返還給企業(yè)的代扣代繳個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)是否需要繳納增值稅？

中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例

第一條　在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)(以下簡(jiǎn)稱勞務(wù))，銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。

按照目前營(yíng)改增政策相關(guān)規(guī)定，納稅人代扣代繳個(gè)人所得稅取得的手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)屬于增值稅征稅范圍，應(yīng)繳納增值稅。

你好，我代理記賬的一家公司是做淘寶聯(lián)盟傭金推廣業(yè)務(wù)的，從淘寶聯(lián)盟取得傭金推廣收入，傭金收款確認(rèn)后會(huì)返利一部分給通過(guò)我司APP或公眾號(hào)里下單的消費(fèi)者

（1）返利的金額是消費(fèi)者自己下單金額的一定小比例計(jì)算出來(lái)的，用戶量很大，類似返利網(wǎng)，請(qǐng)問(wèn)返利這部分我司要以什么形式計(jì)入到成本費(fèi)用？代繳稅款或者代開(kāi)發(fā)票？

（2）金額比較小的返利是否可以不用代扣稅款或代開(kāi)發(fā)票，憑有效收款憑證作為入賬附件。這部分返利所得稅匯算清繳的時(shí)候允許納稅扣除嗎？

1、會(huì)計(jì)處理問(wèn)題請(qǐng)按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度的規(guī)定執(zhí)行。