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我公司2020年10月購(gòu)置機(jī)器一批總價(jià)120萬(wàn)元，并于當(dāng)月投入使用，賬務(wù)上按月計(jì)提折舊，于2020年12月款項(xiàng)付訖取得發(fā)票，是否可享受2020年一次性扣除折舊的政策。

    根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第46號(hào)規(guī)定：“一、企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊（以下簡(jiǎn)稱(chēng)一次性稅前扣除政策）。

    ……（二）固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)時(shí)點(diǎn)按以下原則確認(rèn)：以貨幣形式購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，除采取分期付款或賒銷(xiāo)方式購(gòu)進(jìn)外，按發(fā)票開(kāi)具時(shí)間確認(rèn)；以分期付款或賒銷(xiāo)方式購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)到貨時(shí)間確認(rèn)；自行建造的固定資產(chǎn)，按竣工結(jié)算時(shí)間確認(rèn)。

2019年我是小規(guī)模納稅人，出租集裝箱（有形動(dòng)產(chǎn)）給別的企業(yè)，合同約定3%征收率（小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅適用增值稅征收率），2020年我單位成為增值稅一般納稅人，現(xiàn)租賃期已結(jié)束，結(jié)算金額已確定，我單位無(wú)法按照合同約定要求提供3%征收率的普通發(fā)票給對(duì)方（根據(jù)規(guī)定，應(yīng)開(kāi)具13%的有形動(dòng)產(chǎn)租賃發(fā)票），咨詢(xún)下，我單位能否按原合同約定開(kāi)具3%征收率的發(fā)票給對(duì)方。

根據(jù)您所屬情形，一般納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃適用稅率為13%；如存在下列文件規(guī)定情形的，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，否則應(yīng)適用一般計(jì)稅方法。如您有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在小規(guī)模納稅人期間的，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅并據(jù)實(shí)開(kāi)具發(fā)票。

    根據(jù)《河南省人民政府關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)改由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的通告》(河南省人民政府關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)改由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的通告）規(guī)定，一、自2017 年1月1日起， 河南省行政區(qū)域內(nèi)依法參加社會(huì)保險(xiǎn)的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，改由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一征收。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法履行社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)登記、申報(bào)征收、清欠、檢查和處罰等職責(zé)?！?、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)改由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一征收后，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及時(shí)將核定的用人單位和個(gè)人應(yīng)繳費(fèi)額傳遞給稅務(wù)機(jī)關(guān)，作為稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)實(shí)征收的依據(jù)?！?/p>

現(xiàn)有一家有多個(gè)門(mén)店的連鎖藥店的個(gè)體一般納稅人，因管理和經(jīng)營(yíng)的需要，要并入另外一個(gè)更大的一般納稅人的藥品連鎖有限責(zé)任公司。因公司規(guī)模相對(duì)小，平時(shí)主要針對(duì)的是個(gè)人消費(fèi)者，大多數(shù)都是開(kāi)具普通增值稅發(fā)票，只有極少數(shù)的單位客戶(hù)需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，因此并未接入批量導(dǎo)入發(fā)票清單的第三方軟件，現(xiàn)因涉及到兩個(gè)公司重組合并，需要將個(gè)體連鎖門(mén)店的所有藥品全部以銷(xiāo)售的方式并入到連鎖有限責(zé)任公司去，因藥品數(shù)量繁多，有多達(dá)幾千個(gè)品種，人工錄入速度太慢，而且容易出錯(cuò)，第三方導(dǎo)入清單模塊要上萬(wàn)塊，價(jià)格不菲（主要是只用這一次），能否在開(kāi)具發(fā)票的內(nèi)容欄內(nèi)，直接寫(xiě)“詳見(jiàn)藥品清單”并根據(jù)相應(yīng)的稅率填上對(duì)應(yīng)的總金額，后面據(jù)實(shí)附上稅票要求相應(yīng)的商品明細(xì)？急盼回復(fù)為感！萬(wàn)分感謝！

企業(yè)在人社區(qū)申請(qǐng)崗前技能補(bǔ)貼，取得補(bǔ)貼后，支付給培訓(xùn)機(jī)構(gòu)。請(qǐng)問(wèn)取得補(bǔ)貼的5000元，可否按不征稅收入確認(rèn)收入。

    一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào))第七條規(guī)定：“ 收入總額中的下列收入為不征稅收入：

　　(一)財(cái)政撥款;

　　(二)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金;

　　(三)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入?！?/p>

    二、根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金 行政事業(yè)性收費(fèi) 政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2008〕151號(hào))規(guī)定：“一、財(cái)政性資金

一般計(jì)稅方法的納稅人,兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額+免征增值稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額）÷當(dāng)期全部銷(xiāo)售額

如果當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額，是差額開(kāi)票的勞務(wù)派遣服務(wù)，銷(xiāo)售額依據(jù)差額前還是差額后？

若根據(jù)財(cái)稅36號(hào)，一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅差額納稅的，銷(xiāo)售額是扣除代付的余額，我可以理解成是差額后嘛？

您好~我們公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是軟件信息服務(wù)收入，銷(xiāo)售額占比符合增值稅“加計(jì)扣除”優(yōu)惠政策標(biāo)準(zhǔn)。確認(rèn)收入開(kāi)具的發(fā)票有“信息技術(shù)服務(wù)”和“現(xiàn)代服務(wù)”類(lèi)別，請(qǐng)問(wèn)是屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)嗎？可享受增值稅“加計(jì)扣除”稅收優(yōu)惠政策嗎？  令，公司為高新技術(shù)企業(yè)，這里的增值稅稅收優(yōu)惠和企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策可同時(shí)享受優(yōu)惠政策嗎？

第一，根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）文件第七條規(guī)定，自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額（以下稱(chēng)加計(jì)抵減政策）。

    根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法>的決定》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào)）第十九條規(guī)定：“銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票?！焙偷诙l規(guī)定：“開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章?！?/p>

    如酒店提供住宿的同時(shí)免費(fèi)提供餐飲服務(wù)的，是酒店的一種營(yíng)銷(xiāo)模式，消費(fèi)者也已統(tǒng)一支付對(duì)價(jià)，應(yīng)按酒店實(shí)際收取的價(jià)款和實(shí)際提供的服務(wù)，依適用稅率或征收率如實(shí)開(kāi)具發(fā)票。 

請(qǐng)問(wèn)，對(duì)于僅在廠(chǎng)區(qū)內(nèi)或不同廠(chǎng)區(qū)間開(kāi)通的循環(huán)班車(chē)服務(wù)。以方便員工或相關(guān)方在工廠(chǎng)移動(dòng)，進(jìn)而提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作效率為目的。這類(lèi)循環(huán)班車(chē)服務(wù)是否可判定為不屬于集體福利，進(jìn)而抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？

   根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定：“第二十七條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣：

    （一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專(zhuān)用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)?！?/p>